Les employeurs en Espagne ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la contribution à la sécurité sociale et la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) sur les salaires des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent environ 29,9 % du salaire brut d'un employé pour les contingences générales, en fonction du type de contrat de l'employé. Cela couvre divers programmes de sécurité sociale comme les pensions, les allocations de chômage et les soins de santé. Les contributions sont réparties comme suit :

• Contingences communes : Environ 23,6 %
• Chômage : 5,5 %
• Fonds de garantie salariale (FOGASA) : 0,2 %
• Formation professionnelle : 0,6 %
• Accidents du travail (varie selon le risque de l'industrie)

Retenue de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF)

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu (IRPF) sur les salaires des employés, calculé selon des tranches d'imposition progressives. Les taux d'imposition sur le revenu varient de 19 % à 47 %. Des variations régionales peuvent s'appliquer dans des endroits comme le Pays Basque et la Navarre.

Délais de Paiement

Les employeurs versent généralement les contributions à la sécurité sociale et l'IRPF retenu mensuellement avant le 20 du mois suivant. Ils doivent déposer le formulaire 111 pour l'impôt sur le revenu retenu et les formulaires TC1 et TC2 pour les contributions à la sécurité sociale.

En Espagne, les employés sont soumis à deux principaux types de déductions fiscales : l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)

Il s'agit d'un impôt sur le revenu progressif déduit directement des salaires. Toutes les personnes percevant des revenus en Espagne sont redevables de l'impôt sur le revenu, les résidents et les non-résidents ayant généralement des traitements fiscaux différents. L'impôt est calculé à l'aide d'une échelle d'imposition progressive où le taux d'imposition augmente avec le revenu.

Cotisations de sécurité sociale

Il s'agit de déductions sur les salaires qui soutiennent les programmes de sécurité sociale, y compris les pensions, les soins de santé, les allocations de chômage, les congés de maternité/paternité et les prestations d'invalidité. En général, ces contributions sont obligatoires pour tous les employés travaillant en Espagne. Des exemptions peuvent s'appliquer en fonction de circonstances spécifiques ou d'accords de sécurité sociale avec d'autres pays. Les cotisations de sécurité sociale sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut d'un employé. Cependant, le taux exact est déterminé par le type de contrat de travail et d'autres facteurs.

En Espagne, le taux standard de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est de 21 %, qui s'applique à la plupart des services. Cependant, il existe également des taux réduits. Un taux de 10 % s'applique à des services spécifiques, y compris le transport de passagers, l'hôtellerie, certains produits alimentaires et les soins de santé. Un taux de 4 % s'applique à un ensemble limité de services jugés essentiels, tels que les produits alimentaires de base et les livres.

Il existe également certains services en Espagne qui sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent généralement les services financiers (par exemple, la banque, l'assurance, les transactions financières), les services éducatifs, les services médicaux et de santé, certains services culturels et la location de biens résidentiels.

Les entreprises dépassant un seuil de revenu spécifique doivent s'enregistrer pour la TVA auprès de l'Agence espagnole des impôts (AEAT). Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement pour la plupart des entreprises. Cependant, les grandes entreprises pourraient être tenues de déposer mensuellement. Les dates limites de soumission dépendent de la fréquence de dépôt (mensuelle ou trimestrielle). Pour des dates précises et des méthodes de soumission, il est recommandé de consulter le site web de l'AEAT.

L'Espagne offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et l'activité économique. Ces incitations sont conçues pour soutenir les entreprises à différents stades de croissance et dans divers secteurs.

Taux Réduit de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Les startups et les entreprises opérant dans des zones économiques spéciales désignées (ZEC) peuvent bénéficier d'un taux réduit de l'IS. Pour les startups, le taux de l'IS est de 15 % pour les quatre premières années avec un revenu imposable positif. Le processus de demande pour les ZEC varie en fonction de la zone spécifique, mais implique généralement la soumission de propositions à l'autorité ZEC concernée.

Déductions et Crédits d'Impôt

Plusieurs déductions et crédits d'impôt sont disponibles pour les entreprises en Espagne :

• Activités de Recherche et Développement (R&D) : Les entreprises peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 25 % pour les dépenses de R&D, avec un crédit supplémentaire pour les dépenses de R&D dépassant celles des années précédentes.
• Activités d'Innovation : Des déductions ou crédits d'impôt sont disponibles pour les investissements dans des projets d'innovation.
• Déductions pour Investissement : Les entreprises peuvent déduire un pourcentage plus élevé de certains investissements de leur revenu imposable, comme ceux dans les actifs incorporels utilisés pour l'innovation ou la durabilité environnementale.
• Internationalisation : Des allégements fiscaux peuvent être disponibles pour les dépenses liées à l'expansion internationale.

Les demandes pour ces déductions et crédits sont généralement soumises avec la déclaration d'impôt sur les sociétés régulière.

Report d'Impôt

Les entreprises en démarrage peuvent reporter le paiement d'une partie de leur impôt sur les sociétés pour les deux premières années avec un revenu imposable positif.

Exonération sur les Dividendes Réinvestis

Les investisseurs individuels dans les startups peuvent bénéficier d'une exonération fiscale sur une partie de leurs investissements réinvestis dans l'entreprise dans un délai spécifique.

Considérations Supplémentaires

Certaines régions en Espagne peuvent offrir des incitations fiscales supplémentaires ou des variations des programmes nationaux. Le processus de demande spécifique pour chaque programme d'incitation peut varier, il est donc fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal familier avec les lois fiscales espagnoles.