En Polynésie française, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, principalement en ce qui concerne les contributions à la Caisse de Prévoyance Sociale (CPS), le fonds de sécurité sociale.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent à divers aspects de la CPS :

• Assurance Maladie, Maternité, Invalidité, Décès : Les employeurs contribuent un pourcentage des salaires des employés pour couvrir les soins de santé, l'invalidité et les prestations connexes.
• Pension de Retraite : Les employeurs font des contributions significatives pour financer les pensions des employés.
• Accidents du Travail et Maladies Professionnelles : Les contributions couvrent les blessures et maladies sur le lieu de travail.
• Allocations Familiales : Les employeurs contribuent pour financer divers programmes de prestations familiales.

Autres Contributions Obligatoires

Il existe d'autres contributions obligatoires que les employeurs doivent verser :

• Contributions au Chômage : Une petite contribution au chômage peut être exigée des employeurs.
• Taxes sur les Salaires : Les employeurs peuvent être redevables de taxes sur les salaires spécifiques à la Polynésie française, calculées en pourcentage des salaires totaux.

Considérations Importantes

Il y a plusieurs considérations importantes pour les employeurs :

• Taux Spécifiques : Les taux de contribution varient et peuvent changer, il est donc essentiel d'obtenir les derniers chiffres auprès de la CPS en Polynésie française.
• Déclaration et Paiement : Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la CPS, retenir les contributions des employés, ajouter les leurs, et effectuer les paiements régulièrement.

En Polynésie française, un système d'impôt sur le revenu progressif est en place. Les tranches d'imposition sont susceptibles de changer, il est donc conseillé de calculer l'impôt sur le revenu en utilisant des outils en ligne officiels ou de demander l'avis d'un professionnel.

Cotisations Sociales des Employés

Les employés en Polynésie française cotisent à la Caisse de Prévoyance Sociale (CPS), le fonds de sécurité sociale. Cela inclut :

• Assurance Maladie, Maternité, Invalidité, Décès : Un certain pourcentage du salaire de l'employé est prélevé pour couvrir les soins de santé, l'invalidité et les prestations connexes.
• Pension de Retraite : Les employés cotisent pour financer leurs pensions.
• Allocations Familiales : Une petite contribution peut être dirigée vers divers programmes de prestations familiales.

Autres Déductions pour les Employés

• Cotisations Syndicales : Les employés ont la possibilité de faire déduire les cotisations syndicales de leurs salaires.

Facteurs Importants à Considérer

• Retenue à la Source : Les employeurs ont la responsabilité de déduire l'impôt sur le revenu (le cas échéant) et les cotisations sociales des salaires de leurs employés.
• Conseils Spécifiques : Les réglementations fiscales et les taux de cotisation sociale sont sujets à changement.

Pour une précision complète, il est toujours conseillé de consulter la Caisse de Prévoyance Sociale (CPS) en Polynésie française ou des professionnels de la fiscalité spécialisés en Polynésie française.

La Polynésie française fonctionne avec un système de Taxes sur les Biens et Services, plutôt qu'un système de TVA traditionnel. Cela inclut la Taxe Générale sur les Services (TGS), qui s'applique à la fourniture de services en Polynésie française, et la Taxe de Gestion et de Promotion du Service (TGPS), une taxe supplémentaire et plus petite sur les services.

Considérations Importantes pour les Services

Déterminer où votre service est considéré comme étant fourni est crucial, car cela dictera si la TGS/TGPS s'applique. Des conseils spécifiques à ce sujet sont probablement disponibles auprès des autorités fiscales de la Polynésie française. Il vaut également la peine d'explorer si des mécanismes d'autoliquidation existent dans le système TGS/TGPS pour certains services B2B. Les services fournis aux entreprises ou aux particuliers en Polynésie française sont probablement soumis à la taxation sous TGS/TGPS.

Enregistrement et Déclaration

Les entreprises fournissant des services taxables en Polynésie française pourraient être tenues de s'enregistrer pour la TGS/TGPS. Elles doivent également probablement déposer des déclarations fiscales périodiques et effectuer des paiements de TGS/TGPS aux autorités compétentes en Polynésie française.

Considérations Importantes

Des explications détaillées du système TGS/TGPS tel qu'il s'applique aux services sont rares en ligne. Par conséquent, il est essentiel de consulter le Département des Impôts de la Polynésie française (Direction des Impôts et des Contributions Publiques - DICP) et des professionnels de la fiscalité spécialisés en Polynésie française.

Le taux d'imposition standard pour les entreprises est de 25 % pour l'année se terminant le 31 décembre 2023. Pour certaines industries, telles que les sociétés minières, les institutions financières et de crédit, et les sociétés de crédit-bail, un taux plus élevé de 33 % s'applique. Cependant, ce taux diminuera progressivement à 25 % à partir de 2027, sous réserve de certaines conditions.

Exonérations Fiscales pour les Nouvelles Entreprises

Les nouvelles entreprises en Polynésie française peuvent bénéficier d'une exonération fiscale pour leurs 12 premiers mois d'activité.

Taux Réduits pour les Entreprises d'Énergie Renouvelable

Si votre entreprise génère de l'énergie à partir de sources renouvelables, vous pouvez bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 20 %.

Incitations Spécifiques pour les Investissements de Grande Envergure

Le gouvernement de la Polynésie française offre des avantages fiscaux significatifs pour les investissements de grande envergure axés sur les secteurs des hôtels et du tourisme. Ces incitations comprennent :

Exonérations de Droits d'Importation

Exonération des taxes et droits sur les biens importés essentiels à la construction, à l'agrandissement ou à la rénovation des hôtels et autres bâtiments liés au tourisme.

Exonération de Diverses Taxes et Frais

Les exonérations couvrent les frais environnementaux, agricoles et de pêche, les taxes sur les grands projets et les routes, la taxe de consommation, la taxe de développement touristique, les taxes sur les équipements électriques importés, les frais de douane pour les technologies de l'information et la taxe de péage.

Exonérations de Taxes Foncières et d'Impôt sur les Sociétés

Les entreprises peuvent bénéficier d'une exonération de 15 ans sur les taxes foncières pour les constructions achevées et d'une exonération de 10 ans sur les impôts sur les bénéfices des sociétés une fois les opérations hôtelières commencées.

Pas d'Impôt sur le Revenu, d'Impôt sur la Fortune ou d'Impôt sur les Successions

La Polynésie française offre un climat fiscal très favorable sans impôt sur le revenu des particuliers, sans impôt sur la fortune et sans impôt sur les successions.

Considérations Supplémentaires

Des critères d'éligibilité spécifiques s'appliquent pour les incitations aux investissements majeurs. Consultez les autorités compétentes ou des conseillers fiscaux en Polynésie française pour déterminer si votre entreprise est éligible.