Les employeurs au Koweït ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de contribuer à l'Institution Publique pour la Sécurité Sociale (PIFFS) au nom de leurs employés koweïtiens. Le taux de contribution de l'employeur est de 11,5 % du salaire brut de l'employé, sous réserve d'un plafond salarial de 2 750 dinars koweïtiens (KWD) par mois. Ces contributions à la sécurité sociale offrent des avantages tels que les pensions de retraite, les allocations d'invalidité et les prestations de décès.

Taxe de Soutien au Travail National (NLST)

La NLST est une autre taxe dont les employeurs doivent être conscients. Cette taxe vise à encourager les citoyens koweïtiens à travailler dans le secteur privé. Les entreprises koweïtiennes cotées à la Bourse du Koweït (KSE) sont tenues de payer une NLST de 2,5 % de leur bénéfice net annuel.

Zakat

La Zakat est une obligation religieuse pour les musulmans, et les entreprises peuvent être soumises à une contribution de Zakat de 1 % sur leurs bénéfices. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou le Ministère koweïtien des Awqaf et des Affaires Islamiques pour obtenir des informations détaillées sur l'applicabilité de la Zakat à votre entreprise.

Considérations Importantes

Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement des contributions de sécurité sociale des employés à la PIFFS. Il n'y a pas d'obligations de sécurité sociale pour les travailleurs expatriés (non koweïtiens) au Koweït. Les entreprises doivent prendre en compte les contributions fiscales des employeurs dans leurs coûts globaux de la masse salariale.

Au Koweït, il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel imposé aux résidents, qu'ils soient citoyens koweïtiens ou expatriés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés koweïtiens sont tenus de cotiser à l'Institution Publique pour la Sécurité Sociale (PIFFS). Le taux de cotisation des employés est de 8 % de leur salaire brut, avec un plafond de 2 750 KWD par mois. Ces cotisations sont déduites du salaire de l'employé par l'employeur et versées à la PIFFS.

Zakat

La Zakat est une obligation islamique, et les employés musulmans peuvent être soumis à des déductions de Zakat sur leur richesse et leurs actifs. La Zakat est généralement calculée et payée par l'individu, et non retenue par l'employeur. Cependant, certains employeurs peuvent faciliter les paiements de Zakat pour leurs employés musulmans.

Il est conseillé aux employés de consulter un spécialiste de la Zakat ou le Ministère des Awqaf et des Affaires Islamiques du Koweït pour des conseils spécifiques sur les calculs et les paiements de la Zakat.

Le Koweït n'a actuellement pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cependant, la mise en œuvre de la TVA est à l'étude par les pays du Conseil de coopération du Golfe (CCG).

Implications potentielles de la TVA

Si le Koweït adopte un système de TVA, il est important de comprendre les implications potentielles :

• Taux de TVA standard : Le taux de TVA standard dans les pays du CCG qui ont mis en œuvre la TVA est de 5%.
• Services taxables : La plupart des services fournis au Koweït seront probablement soumis à la TVA.
• Services à taux zéro et exonérés : Certains services essentiels tels que les soins de santé et l'éducation pourraient être à taux zéro (la TVA est facturée à 0%) ou exonérés de TVA.

Préparation à la mise en œuvre de la TVA

Bien que la TVA ne soit pas encore en place au Koweït, les entreprises fournissant des services devraient commencer à se préparer en :

• Comprenant les principes de la TVA : Apprenez les bases du fonctionnement de la TVA et son impact potentiel sur votre entreprise.
• Restant informées : Surveillez les nouvelles et les annonces officielles concernant la mise en œuvre de la TVA.
• Ajustant les systèmes : Envisagez les modifications que vous pourriez devoir apporter à vos systèmes de comptabilité et de facturation pour intégrer la TVA.

Note importante :

Si et quand la TVA sera mise en œuvre au Koweït, des directives plus spécifiques seront publiées par le gouvernement. Il est essentiel de rester informé et d'ajuster vos pratiques commerciales en conséquence.

La Loi sur l'Investissement Direct Étranger au Koweït (FDIL) n° 116 de 2013 est la principale source d'incitations fiscales au Koweït. La loi est conçue pour attirer les investissements étrangers en offrant plusieurs incitations.

Incitations FDIL

Les entreprises qui obtiennent une licence en vertu de la FDIL peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les sociétés pendant jusqu'à 10 ans. Les projets FDIL peuvent également recevoir des exemptions de droits de douane sur les importations de machines, d'équipements et de matières premières nécessaires au projet. De plus, les projets FDIL peuvent se voir accorder l'accès à des terrains ou des biens immobiliers à des conditions favorables. D'autres incitations peuvent inclure des subventions pour les services publics ou des procédures administratives simplifiées.

Incitations de la Zone de Libre-Échange du Koweït

Les entreprises opérant dans la Zone de Libre-Échange du Koweït (KFTZ) peuvent également bénéficier d'une gamme d'incitations fiscales. Celles-ci incluent la propriété étrangère à 100%, des exonérations de l'impôt sur les sociétés et des exemptions de droits de douane.

Incitations supplémentaires pour les PME

Les Petites et Moyennes Entreprises (PME) peuvent bénéficier de réductions fiscales spécifiques et de programmes de soutien offerts par le Fonds National pour le Développement des Petites et Moyennes Entreprises.

Demande d'incitations

Les entreprises intéressées par la demande d'incitations fiscales en vertu de la FDIL ou au sein de la KFTZ doivent contacter l'Autorité de Promotion des Investissements Directs au Koweït (KDIPA).

Considérations importantes

Les incitations fiscales sont accordées au cas par cas et dépendent de facteurs tels que la taille de l'investissement, l'industrie et la création d'emplois.