Les employeurs en Jamaïque ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris les contributions au Régime National d'Assurance (NIS), au Fonds National pour le Logement (NHT), à la Taxe sur l'Éducation et au Fonds de Formation et de Ressources Humaines/Agence Nationale de Formation (HEART Trust/NTA).

Régime National d'Assurance (NIS)

Les employeurs contribuent à hauteur de 3 % du salaire brut de l'employé au NIS. Les contributions sont calculées sur un plafond salarial maximum de 5 millions de JMD par an. L'objectif des contributions au NIS est de financer divers programmes de protection sociale, y compris les pensions de retraite, les prestations de survivant, les prestations d'invalidité et les prestations pour accidents du travail.

Fonds National pour le Logement (NHT)

Pour le NHT, les employeurs contribuent également à hauteur de 3 % du salaire brut de l'employé. Les contributions sont généralement calculées sur un salaire maximum de 5 millions de JMD par an. L'objectif des contributions au NHT est de fournir des solutions et des avantages en matière de logement pour les travailleurs jamaïcains.

Taxe sur l'Éducation

Les employeurs contribuent à hauteur de 3,5 % du salaire brut de l'employé à la Taxe sur l'Éducation. Les fonds provenant de cette taxe sont utilisés pour les programmes d'éducation publique en Jamaïque.

Fonds de Formation et de Ressources Humaines/Agence Nationale de Formation (HEART Trust/NTA)

Les employeurs contribuent à hauteur de 3 % du salaire brut de l'employé au HEART Trust/NTA. L'objectif de ces contributions est de financer des programmes de formation professionnelle et de développement des compétences pour la main-d'œuvre jamaïcaine.

Considérations Importantes

Les contributions des employeurs au NIS, NHT, Taxe sur l'Éducation et HEART Trust/NTA sont généralement considérées comme des dépenses déductibles d'impôt. Les employeurs sont tenus de déposer des déclarations mensuelles et de verser les contributions déduites à l'Administration Fiscale de la Jamaïque.

En Jamaïque, le système Pay-As-You-Earn (PAYE) est utilisé pour l'impôt sur le revenu. Il s'agit d'un système fiscal progressif, ce qui signifie que ceux qui gagnent plus paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. Les premiers 1,5 million JMD de votre revenu sont exonérés d'impôt sur le revenu, avec des exemptions supplémentaires disponibles pour les personnes âgées de 65 ans et plus et celles ayant des fonds de pension ou des régimes de retraite approuvés.

Régime National d'Assurance (NIS)

Les employés contribuent à hauteur de 3 % de leur salaire brut au Régime National d'Assurance (NIS). Les contributions sont calculées sur un plafond salarial maximum de 5 millions JMD par an. Les fonds provenant des contributions au NIS sont utilisés pour divers programmes de protection sociale, y compris les pensions de retraite, les prestations de survivant, les prestations d'invalidité et les prestations pour accidents du travail.

National Housing Trust (NHT)

Le National Housing Trust (NHT) exige que les employés contribuent à hauteur de 2 % de leur salaire brut. Les contributions sont généralement calculées sur un salaire maximum de 5 millions JMD par an. L'objectif des contributions au NHT est de fournir des solutions et des avantages de logement pour les travailleurs jamaïcains.

Taxe sur l'Éducation

Les employés contribuent à hauteur de 2,25 % de leur salaire brut (après les déductions NIS et superannuation/pension) à la taxe sur l'éducation. Cette taxe est utilisée pour financer les programmes d'éducation publique en Jamaïque.

Considérations Importantes

Même si les impôts sont retenus sur une base mensuelle, les employés sont toujours tenus de déposer une déclaration de revenus annuelle pour réconcilier leur responsabilité fiscale finale.

En Jamaïque, la Taxe Générale sur la Consommation (TGC) sert de version nationale de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Le taux standard de la TGC est de 15 % pour la plupart des biens et services, avec un taux réduit de 10 % appliqué aux fournitures d'électricité pour les clients résidentiels.

TGC sur les Services

La plupart des services fournis en Jamaïque sont soumis à la TGC au taux standard de 15 %. Cependant, un nombre limité de services sont exonérés de la TGC. Ceux-ci incluent les services financiers, les services éducatifs, les services de santé et la location de propriétés résidentielles.

Lieu de Fourniture des Services

La règle générale est que la TGC est appliquée là où les services sont consommés. Pour la plupart des services, cela correspond à l'endroit où se trouve votre client. Cependant, certains services, comme les télécommunications et la radiodiffusion, ont des règles spécifiques concernant le lieu de fourniture.

TGC pour les Entreprises Fournissant des Services

Les entreprises dont les fournitures taxables dépassent 15 millions de JMD par an sont généralement tenues de s'inscrire à la TGC. Les entreprises enregistrées doivent facturer la TGC sur leurs fournitures de services, la collectant au nom des autorités fiscales. Elles peuvent également demander des déductions pour la TGC payée sur leurs achats commerciaux éligibles (TGC d'entrée). Les entreprises enregistrées à la TGC doivent déposer des déclarations périodiques de TGC et remettre la différence entre la TGC de sortie (collectée) et la TGC d'entrée (déductible).

Notes Importantes

Certains services peuvent avoir des règles ou des traitements spéciaux en matière de TGC. Pour des situations complexes ou pour assurer une conformité totale, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou un comptable spécialisé dans la TGC jamaïcaine.

Les incitations fiscales peuvent être un avantage significatif pour les entreprises, offrant un allègement financier et encourageant la croissance et le développement. Voici quelques incitations fiscales générales et spécifiques à l'industrie dont les entreprises peuvent profiter :

Crédit d'Impôt pour l'Emploi (CIE)

Les entreprises qui déclarent leurs impôts et paient les déductions légales intégralement et à temps peuvent être éligibles pour un CIE. Ce crédit est plafonné au montant le plus bas entre les taxes sur la masse salariale éligibles versées à temps ou 30 % de l'impôt sur le revenu dû sur les bénéfices.

Amortissements

Les entreprises peuvent bénéficier d'amortissements sur les propriétés industrielles lorsqu'elles soumettent leurs déclarations annuelles.

Report des Pertes

Les entreprises sont autorisées à reporter jusqu'à 50 % de leurs pertes sur l'année fiscale suivante, réduisant ainsi leurs charges fiscales futures.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les développeurs et occupants au sein des ZES peuvent bénéficier de taux réduits d'impôt sur le revenu, d'exemptions de la taxe foncière, de la taxe de transfert et des droits de douane.

Loi sur le Renouvellement Urbain

Les entreprises réalisant des projets de développement dans des Zones de Développement Spéciales désignées bénéficient d'obligations de renouvellement urbain, de revenus locatifs exonérés d'impôts et d'exemptions de la taxe de transfert et des droits de timbre sur les propriétés améliorées.

Industries du Cinéma, de l'Animation et de la Musique

Des incitations fiscales spécifiques existent pour encourager l'investissement et le développement dans ces secteurs.

Industries de la Bauxite et de l'Alumine

Des programmes de réduction fiscale ciblés sont disponibles pour soutenir les entreprises de ces industries.

Incitations Fiscales Omnibus

Un ensemble d'incitations conçu pour rationaliser et simplifier les avantages fiscaux pour les entreprises.

Inscription au Marché Boursier Junior

Les entreprises inscrites au Marché Boursier Junior sont éligibles à des exonérations d'impôt sur le revenu pendant leurs cinq premières années d'inscription (pour les inscriptions avant le 1er janvier 2017).

Micro, Petites et Moyennes Entreprises (MPME)

Un crédit d'impôt sur le revenu non remboursable existe pour les MPME qui répondent à des critères de revenus spécifiques.

Veuillez noter que les lois fiscales et les incitations changent régulièrement. Il est conseillé de consulter l'Administration Fiscale de la Jamaïque (TAJ) ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes. Envisagez de demander des conseils professionnels pour déterminer à quelles incitations votre entreprise est spécifiquement éligible et comment en tirer le meilleur parti.