Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Paiements d'acomptes d'impôt sur le revenu (ITIP)	10% (standard) ; 21% (plus élevé)	Revenus bruts de l'employé (système PAYE)
Assurance nationale (Classe 1 de l'employeur)	12,8%	Tous les revenus au-dessus du seuil secondaire
Assurance nationale (Classe 1 de l'employé)	11% (jusqu'à la limite hebdomadaire) ; 1% (au-dessus de la limite hebdomadaire)	Revenus de l'employé au-dessus du seuil primaire

Déclaration & Conformité

• Notifier la Division de l'impôt sur le revenu dans les 14 jours suivant le fait de devenir un employeur en soumettant le formulaire d'enregistrement pertinent (T30i, T30x, T30c, ou T30p).
• Soumettre la Carte de versement T35 mensuelle et les paiements pour l'ITIP et l'Assurance nationale avant le 19 du mois suivant la période de paiement.
• Soumettre la Déclaration annuelle de l'employeur T37 et les Cartes de déduction T14 pour chaque employé dans les 30 jours suivant la fin de l'année fiscale (5 avril) ou la cessation en tant qu'employeur. La date limite typique est le 5 mai, mais peut être prolongée si elle tombe un jour non ouvré.

Aux Îles Man, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, l'assurance nationale et éventuellement les contributions à la superannuation, affectant le salaire net d’un employé.

Impôt sur le Revenu

L'impôt sur le revenu est calculé en fonction du revenu imposable d’un employé après déduction des abattements. À partir de l’année fiscale 2025/26, l’allocation personnelle pour une personne seule est de 14 750 £. Cette allocation est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-dessus de 100 000 £. Pour les couples mariés ou partenaires civils optant pour une déclaration conjointe, l’allocation combinée est de 29 500 £, soumise à la même réduction pour des revenus supérieurs à 200 000 £. Des allocations supplémentaires existent pour les parents célibataires ou les couples cohabitant avec des enfants (6 400 £) et pour les personnes aveugles ou handicapées (2 900 £).

Les taux d’imposition pour les résidents sont de 10 % sur les revenus jusqu’à 6 500 £ et de 21 % sur les revenus supérieurs, après déduction des abattements. Les non-résidents sont imposés à un taux fixe de 21 %. L’impôt sur le revenu est généralement prélevé via le système de paiements fractionnés de l’impôt sur le revenu (ITIP) géré par les employeurs.

Assurance Nationale

Les cotisations d'assurance nationale financent des prestations telles que les pensions d'État et les soins de santé. Les employeurs et les employés y cotisent. Les contributions sont calculées en fonction des gains et classées en différentes catégories avec des seuils et taux spécifiques. Pour l’année fiscale commençant le 6 avril 2025, aucune cotisation d’assurance nationale n’est due par les employés lorsque les gains hebdomadaires sont inférieurs à 168 £. Au-dessus de cette limite, 11 % sont payés par les employés sur les gains jusqu’à une limite de 1 032 £ par semaine, et à 1 % sur les gains au-delà de 1 032 £ par semaine. Les employeurs doivent également verser une contribution d’assurance nationale pour chaque employé à des taux dépendant de la situation individuelle.

Superannuation

La superannuation, semblable à une pension, n’est pas obligatoire mais commune aux Îles Man. Les employés contribuent souvent un pourcentage de leur salaire, et les employeurs peuvent également effectuer des contributions. Les cotisations à la superannuation sont généralement déduites du salaire brut d’un employé.

Autres Déductions et Exonérations

Plusieurs autres déductions et exonérations peuvent réduire la responsabilité fiscale globale d’un employé. Celles-ci incluent :

• Dons caritatifs : Une exonération de 10 % est disponible pour les dons supérieurs à 100 £, jusqu’à une limite de 7 000 £ par an.
• Intérêts hypothécaires et prêts : L’exonération est limitée à 10 % des intérêts jusqu’à 5 000 £ par an.
• Assurance médicale privée et frais d’infirmerie : Exonération à 10 %.
• Cotisations professionnelles : Pour les abonnements requis pour l’emploi.

Administration Fiscale et Délais

L’année fiscale va du 6 avril au 5 avril. Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle (Formulaire T37) et une carte de déduction (Formulaire T14) pour chaque employé dans les 30 jours suivant la fin de l’année fiscale. Les employés doivent déposer leur déclaration fiscale individuelle avant le 6 octobre suivant la fin de l’année fiscale. Toute taxe due doit être payée avant le 6 janvier.

Informations Générales

• Les Îles Man n’ont pas d'impôt sur les gains en capital, d’impôt sur les successions ou de droits de timbre.
• Une Concession pour les employés clés peut limiter la responsabilité fiscale pour les nouveaux résidents durant leurs trois premières années.
• Un régime de Congé d’Assurance Nationale offre un remboursement potentiel pour certains nouveaux résidents ou étudiants de retour durant leur première année.
• Les personnes à haute valeur nette peuvent choisir de payer un montant fixe annuel d’impôt dans certaines conditions.

Ces informations sont à jour au 17 février 2026, et peuvent être modifiées. Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement des Îles Man pour obtenir les informations les plus récentes.