Impôts en Île de Man

Dans l'île de Man, les employeurs ont diverses obligations fiscales, notamment la retenue de l'impôt sur le revenu, les contributions à l'assurance nationale, et le dépôt en temps voulu des déclarations.

Retenue de l'impôt sur le revenu (ITIP)

Les employeurs doivent déduire les Paiements d'Accompte de l'Impôt sur le Revenu (ITIP) des salaires des employés en fonction des codes fiscaux assignés. Les fiches de paie doivent être émises pour chaque paiement, détaillant l'ITIP déduit. À la fin de l'année fiscale, les employeurs remplissent une T14 Isle of Man ITIP et Carte de Déduction de l'Assurance Nationale pour chaque employé, en fournissant une copie à l'employé et en conservant une pour la soumission avec la déclaration annuelle.

Contributions à l'assurance nationale (NICs)

Les employeurs contribuent 12,8 % des revenus des employés au-dessus du seuil secondaire vers les NICs. Les contributions des employés sont progressives : 11 % sur les revenus jusqu'à une limite hebdomadaire de £938 (année fiscale 2024/25), et 1 % sur les revenus au-dessus de ce montant. Les taux spécifiques pour les régimes sous contrat peuvent varier. Il n'y a pas de contributions de Classe 1A ou 1B dans l'île de Man.

Déclaration annuelle de l'employeur (T37)

La T37, ainsi que tous les formulaires T14, doivent être soumis dans les 30 jours suivant la fin de l'année fiscale (5 avril) ou dans les 30 jours suivant la cessation d'activité en tant qu'employeur. Pour l'année fiscale 2024/25, la date limite était effectivement le 8 mai 2024 en raison des fermetures de bureaux. La date limite pour l'année fiscale 2025/26 devrait être autour du 5 mai 2025, mais il est essentiel de confirmer la date officielle auprès de la Income Tax Division. Une pénalité de 250 £ s'applique en cas de retard de dépôt, avec une pénalité supplémentaire potentielle de 50 £ par jour.

Notifications pour les nouveaux employés et départs

Les employeurs doivent notifier la Income Tax Division des nouvelles embauches dans les 14 jours suivant leur date de début en utilisant le formulaire T20. De même, lorsqu'un employé quitte, le formulaire T21 doit être soumis dans les 14 jours suivant leur départ.

Autres considérations fiscales

• Impôt sur les sociétés : Les taux d'impôt sur les sociétés dans l'île de Man varient selon l'activité commerciale : 0 % pour la plupart des revenus, 10 % pour la banque et la vente au détail (15 % dans certains cas en 2024/25), et 20 % pour les revenus issus de l'immobilier.
• Pas d'autres taxes : L'île de Man ne prélève pas d'impôt sur les gains en capital, de droits de succession, d'impôt sur la richesse, d'impôt sur les dons, de droits d'enregistrement ou de taxe sur les primes d'assurance.

Il est toujours recommandé de confirmer les chiffres et dates limites spécifiques auprès de sources officielles, car les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Vous pouvez trouver les dernières informations sur le site officiel du gouvernement de l'île de Man (gov.im).

Dans l'île de Man, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale, et potentiellement les cotisations de superannuation, impactant le salaire net d'un employé.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé en fonction du revenu imposable d'un employé après déduction des allocations. À partir de l'année fiscale 2024/25, l'allocation personnelle pour une personne seule est de 14 500 £. Cette allocation est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagné au-delà de 100 000 £. Pour les couples mariés ou partenaires civils optant pour une imposition conjointe, l'allocation combinée est de 29 000 £, sous réserve de la même réduction pour un revenu supérieur à 200 000 £. Des allocations supplémentaires existent pour les parents célibataires ou les couples cohabitant avec des enfants (6 400 £) et pour les personnes aveugles ou handicapées (2 900 £).

Les taux d'imposition pour les résidents sont de 10 % sur le revenu jusqu'à 6 500 £ et de 22 % sur le revenu supérieur à ce seuil, après déduction des allocations. Les non-résidents sont imposés à un taux forfaitaire de 22 %. L'impôt sur le revenu est généralement prélevé via le système de Paiements par acomptes d'impôt sur le revenu (ITIP) géré par les employeurs.

National Insurance

Les cotisations de National Insurance financent des prestations telles que les pensions d'État et les soins de santé. Les employeurs et les employés contribuent tous deux. Les cotisations sont calculées en fonction des gains et classées en différentes catégories avec des seuils et des taux spécifiques. Les taux et tranches pour l'année fiscale 2024/2025 ne sont pas définis dans la documentation disponible.

Superannuation

La superannuation, similaire à une pension, n'est pas obligatoire mais courante dans l'île de Man. Les employés contribuent souvent un pourcentage de leur salaire, et les employeurs peuvent également faire des contributions. Les cotisations de superannuation sont généralement déduites du salaire brut d'un employé.

Autres déductions et allégements

Plusieurs autres déductions et allégements peuvent réduire la charge fiscale globale d'un employé. Ceux-ci incluent :

• Dons caritatifs : Un allégement de 10 % est disponible pour les dons dépassant 100 £, jusqu'à une limite de 7 000 £ par an.
• Intérêts hypothécaires et prêts : L'allégement est limité à 10 % sur les intérêts jusqu'à 5 000 £ par an.
• Assurance médicale privée et dépenses de soins infirmiers : Allégement à 10 %.
• Abonnements professionnels : Pour les abonnements nécessaires à l'emploi.

Administration fiscale et échéances

L'année fiscale s'étend du 6 avril au 5 avril. Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle (Formulaire T37) et une carte de déduction (Formulaire T14) pour chaque employé dans les 30 jours suivant la fin de l'année fiscale. Les employés doivent déposer leur déclaration de revenus individuelle avant le 6 octobre suivant la fin de l'année fiscale. Tout impôt dû doit être payé avant le 6 janvier.

Informations générales

• L'île de Man ne prélève pas d'impôt sur les plus-values, d'impôt sur les successions, ni de Stamp Duty.
• Une Concession pour les employés clés peut limiter la responsabilité fiscale des nouveaux résidents durant leurs trois premières années.
• Un régime de Holiday Scheme de National Insurance offre un remboursement potentiel pour certains nouveaux résidents ou étudiants de retour durant leur première année.
• Les personnes à haute valeur nette peuvent choisir de payer un montant fixe annuel d'impôt dans certaines conditions.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement de l'île de Man pour obtenir les informations les plus récentes.

The Isle of Man prélève une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur la plupart des biens et services, opérant comme une seule zone de TVA avec le Royaume-Uni.

Taux de TVA

• Taux Standard : 20 % (applicable à la plupart des biens et services).
• Taux Réduit : 5 % (biens spécifiques comme les sièges auto pour enfants et le carburant/énergie domestique).
• Taux Zéro : 0 % (articles essentiels comme la majorité des aliments, livres, transports publics).
• Exempté : Certains services, y compris l'éducation, l'assurance, le traitement médical et les services financiers, sont exonérés de TVA.

Inscription à la TVA

• Seuil d'Inscription Obligatoire : Les entreprises doivent s'inscrire à la TVA si leurs fournitures taxables dépassent £90,000 au cours des 12 mois précédents ou si elles devraient dépasser ce montant dans les 30 prochains jours.
• Inscription Volontaire : Les entreprises opérant en dessous du seuil peuvent s'inscrire volontairement.
• Processus d'Inscription : Implique de remplir un formulaire VAT1MAN ainsi que des documents justificatifs montrant l'intention de commercer, tels que des contrats de vente, des baux ou des factures.

Déclaration de TVA et Délais

• Le système de TVA de l'île de Man est aligné avec celui du Royaume-Uni, considérant les deux comme une seule zone de TVA.
• Les entreprises soumettent leurs déclarations de TVA et leurs paiements à la Division des Douanes et de l'Accise de l'île de Man.
• Les délais et la fréquence de déclaration (par exemple, mensuelle, trimestrielle, annuelle) varient selon les circonstances individuelles.

Exemples de Biens et Services à Différents Taux de TVA

• Taux Standard (20 %) : La majorité des biens et services ne relevant pas d'autres catégories.
• Taux Réduit (5 %) : Sièges auto pour enfants, carburant domestique, et énergie.
• Taux Zéro (0 %) : La plupart des aliments, livres, vêtements pour enfants, et transports publics.
• Exonéré : Éducation, assurance, traitements médicaux, services financiers.

Informations Supplémentaires :

• Bien que aligné avec le système du Royaume-Uni, l'île de Man maintient sa propre autorité fiscale pour la TVA.
• Des conseils spécifiques sur la réglementation et les procédures de TVA sont disponibles auprès de la Division des Douanes et de l'Accise de l'île de Man. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent changer. Il est important de vérifier auprès des sources officielles pour les dernières mises à jour.

The Isle of Man offre diverses incitations fiscales pour les particuliers et les entreprises.

Incitations fiscales pour les particuliers

• Allocation personnelle : Allocation non imposable pour les résidents, avec des seuils spécifiques et un abattement pour les revenus plus élevés. En 2023/24, l’allocation est de £14,500 pour les individus et de £29,000 pour les couples soumis à une imposition conjointe. Cette allocation est réduite de £1 pour chaque £2 de revenu dépassant £100,000 pour les individus seuls ou £200,000 pour les couples.

• Plafonds fiscaux : Une option irrévocable pour un paiement fiscal annuel fixe de £200,000 pour les particuliers et de £400,000 pour les couples mariés est disponible pour cinq ou dix ans. Cela s'applique à l'année fiscale 2024/25 si l'option a été faite en 2023/24.

• Incitation pour les employés clés : Conçue pour les individus essentiels aux entreprises en création ou en expansion. Des critères d’éligibilité spécifiques s’appliquent, notamment la résidence à l’Isle of Man et l’emploi au sein de l’entreprise. L’Assesseur de l’impôt sur le revenu accorde cette incitation à sa discrétion.

• Programme de congé d’assurance nationale : Offre un remboursement des cotisations d’Assurance Nationale de classe 1 pour les nouveaux résidents éligibles et les étudiants de retour durant leur première année de résidence. Le remboursement maximum est plafonné à £4,400 pour les demandes reçues à partir d’avril 2023.

• Réduction d’impôt pour les frais de déménagement : Disponible pour les entrepreneurs créant de nouvelles entreprises et devenant employés. Les frais de déménagement couverts par les employeurs sont exonérés d’impôt jusqu’à £20,000. Les dépenses éligibles incluent la vente et l’achat de maison, les frais de déménagement, les déplacements, et l’hébergement dans les six premiers mois.

• Allocations supplémentaires : Disponibles pour les parents isolés, couples cohabitant éligibles avec enfants, personnes aveugles, et personnes handicapées.

• Déductions : Diverses déductions sont autorisées contre le revenu imposable pour les résidents, sous réserve de limites et restrictions spécifiques :

  • Dons caritatifs
  • Intérêts sur prêts et hypothèques ( plafonnés à £5,000 et restreints à la tranche d’imposition de 10%)
  • Dépenses de soins infirmiers et médicaux privés ( plafonnées et restreintes à la tranche d’imposition de 10%). Pour l’Assurance médicale privée, le contrat doit couvrir une personne âgée de 60 ans ou plus, ou un couple soumis à une imposition conjointe où au moins un partenaire a 60 ans ou plus. La réduction d’impôt est plafonnée à £1,800 par personne ou £3,600 pour les couples soumis à une imposition conjointe remplissant les critères d’âge.
  • Cotisations de retraite
  • Abonnements professionnels

• Crédits d’impôt pour les personnes âgées de 65 ans ou plus : Des crédits d’impôt peuvent s’appliquer pour celles de 65 ans ou plus, personnes handicapées ou aveugles enregistrées répondant à certains critères de revenu.

Incitations fiscales pour les entreprises

• 0% d’impôt sur les sociétés : S’applique à la majorité des revenus d’entreprise, à l’exception de secteurs spécifiques comme la banque et le commerce de détail dépassant certains seuils de profit. Les banques paient un taux d’impôt sur le revenu de 10 %, et les détaillants avec un bénéfice imposable annuel de £500,000 ou plus paient également 10 %. Les revenus provenant de terres et de propriétés de l’Isle of Man sont imposés à 20 %.
• Programme d’aide financière : Fournit un soutien financier pour les entreprises qui déménagent ou s’agrandissent. Il comprend des subventions couvrant jusqu’à 40 % des coûts en capital et d’exploitation, ainsi qu’une Incitation pour le déménagement des employés.

Avantages fiscaux généraux

• Pas d’impôt sur les gains en capital : Aucun impôt sur les plus-values.
• Pas d’impôt sur l’héritage ou la richesse : Aucun impôt sur l’héritage ou la richesse.
• Pas de droits de timbre : Aucun droit de timbre sur les transactions immobilières.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Ces informations sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025, et peuvent faire l’objet de mises à jour. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.