Contributions fiscales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les sociétés (IS)	25% (général), 30% (mines), 35% (télécom, banques, assurances, pétrole)	Bénéfice imposable
Sécurité Sociale (CNSS)	13% (part employeur)	Salaire mensuel brut (plafonné)
Retenue à la source sur la paie (IRPP)	Barème progressif (par exemple, jusqu'à 20% pour la tranche la plus élevée)	Revenu net imposable de l'employé

Déclarations & Conformité

• Les déclarations fiscales mensuelles et les cotisations à la sécurité sociale sont généralement dues avant le 15 ou le 20 du mois suivant.
• Les employeurs doivent fournir aux employés des relevés annuels de revenus et d'impôts.
• Les nouveaux employés doivent être enregistrés auprès de la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) et des autorités fiscales.

En Guinée, les déductions fiscales des employés comprennent la taxe sur la paie, les cotisations de sécurité sociale et d'autres déductions applicables.

Taxe sur la paie

Un système progressif de taxe sur la paie est en place, avec des taux variables en fonction des niveaux de revenus. Un nouveau taux de 8 % s'applique aux gains compris entre GNF 3 000 000 et GNF 5 000 000. Certaines allocations exonérées d'impôt sont plafonnées à 25 % du salaire brut.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés contribuent au système national de sécurité sociale. Les montants et taux de contribution spécifiques varient en fonction de plusieurs facteurs et doivent être confirmés auprès des autorités locales ou d'un professionnel qualifié.

Autres déductions

• Dons, pourboires et cadeaux : Ceux-ci sont déductibles jusqu'à 1,5 % du revenu.
• Équipements, outils et mobilier de bureau : Les déductions pour ces articles sont limitées à une valeur unitaire de GNF 5 000 000.

Informations complémentaires sur la fiscalité guinéenne

• Exemptions fiscales : Les exemptions fiscales nécessitent une ratification par l'Assemblée nationale.
• Taxe forfaitaire (BIC) : Cette taxe s'applique aux achats locaux auprès de vendeurs non enregistrés à la TVA, impactant un plus large éventail d'individus et d'entreprises.
• Flexibilité dans le paiement des taxes : Le gouvernement guinéen propose des options de paiement échelonné pour les contribuables rencontrant des difficultés temporaires.
• Taxe d'apprentissage : Cette taxe s'applique désormais aux entreprises comptant moins de 30 employés.
• Impôt sur les sociétés : Les pertes d'une année financière sont déductibles du bénéfice de l'année suivante, jusqu'à 70 % du bénéfice imposable. La perte restante peut être reportée indéfiniment dans la même limite.
• Retenue à la source sur les revenus non salariaux (RNS) : S'applique aux prestataires de services sans gestion effective en Guinée. Les services accessoires aux fournitures de biens sont exonérés.
• Taxe de licence : Le taux est basé sur le chiffre d'affaires de l'année précédente.

Il est crucial de se rappeler que les lois fiscales sont complexes et sujettes à changement. Les informations fournies sont à jour à ce jour, 5 février 2025, et peuvent ne pas refléter de futures modifications ou interprétations. Consultez toujours les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel fiscal qualifié pour des conseils personnalisés.