Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS) - Allocations Familiales	10,035%	Salaire brut, plafonné à 600 000 XAF par mois / 7,2 millions XAF par an
Sécurité Sociale (CNSS) - Assurance Vieillesse, Invalidité, Décès	8%	Salaire brut, plafonné à 1,2 million XAF par mois / 14,4 millions XAF par an
Sécurité Sociale (CNSS) - Accidents du Travail	2,25%	Salaire brut, plafonné à 600 000 XAF par mois / 7,2 millions XAF par an
Office National de la Formation Professionnelle (INPP)	1%-3%	Variable selon la taille de l'entreprise (3% pour jusqu'à 50 employés, 2% pour 51-300, 1% pour plus de 300)

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) et les cotisations CNSS doivent être effectués avant le 15 ou le 20 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles résumant la rémunération et les cotisations doivent généralement être faites avant le 31 mars de l'année suivante. Certaines sources précisent le 31 janvier pour les relevés annuels de salaire.
• Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes et du Fonds National de Sécurité Sociale (CNSS).

Déductions fiscales des employés en République du Congo sont déterminées par un système fiscal progressif avec des taux par paliers, des cotisations sociales, et certaines déductions autorisées.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé selon un système progressif avec les tranches suivantes (à partir du 1er janvier 2025) :

• 3% : Revenu annuel jusqu'à 1 944 000 CDF
• 15% : Revenu annuel entre 1 944 001 et 21 600 000 CDF
• 30% : Revenu annuel entre 21 600 001 et 43 200 000 CDF
• 40% : Revenu annuel supérieur à 43 200 001 CDF

Cotisations sociales

Les employés contribuent à hauteur de 4% de leur salaire brut au Fonds National de Sécurité Sociale (INSS) pour la pension. Il y a un plafond annuel de 21 952,65 EUR pour cette contribution. L'employeur effectue également des cotisations sociales comprenant : Risques professionnels INSS (1,50%), Pension INSS (5%), Allocations familiales INSS (6,50%), Office national de la formation professionnelle (INPP) (1,00%-3,00% selon la taille de l'entreprise), et l'Office national de l'emploi (ONEM) (0,20%). La cotisation sociale totale de l'employeur s'élève à 14,20%.

Autres déductions

• Une déduction standard de 20% du salaire après cotisations sociales est appliquée.
• Des allocations familiales limitées jusqu'à 5 000 XAF par enfant peuvent être déductibles.

Obligations de l'employeur

Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts des employés et des cotisations sociales, ainsi que de leur versement aux autorités compétentes. Les salaires des salariés occasionnels et des consultants sont imposés à un taux forfaitaire de 15%, retenu par l'employeur. Pour les expatriés, une taxe supplémentaire de 12,5% est appliquée sur leur salaire de base pendant les 10 premières années d'un projet, puis elle augmente à 25% par la suite pour les sociétés minières et leurs sous-traitants. Cette taxe n'est déductible que pour les sociétés minières. Un taux de 25% s'applique dans tous les autres cas.

Année fiscale et administration

L'année fiscale en République du Congo s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Tous les revenus, avantages, et déductions applicables sont pris en compte pour la période fiscale dans ce délai. Il est conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les réglementations les plus à jour, les limites de déduction spécifiques, et les exigences de conformité. Les informations fournies ici sont valides au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification.