Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Global)	10,3%	Coûts bruts de salaire
Assurance maladie (ZV)	9,3%	Coûts bruts de salaire
Assurance accident (OV)	0,7%	Coûts bruts de salaire
Cessantia (Indemnités de licenciement)	0,1%	Coûts bruts de salaire

Déclarations et conformité

• Les déclarations de salaire mensuelles (loonopgaven) et les versements sont généralement dus avant le 15 du mois suivant le mois de déclaration.
• Les résumés annuels de salaire sont généralement dus au début de l'année suivante (par exemple, en février ou mars).
• Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis.

En 2026, Bonaire, Saint-Eustache et Saba mettront en œuvre plusieurs changements fiscaux impactant les résidents et les entreprises.

Impôt sur le revenu (Inkomstenbelasting)

L’allocation exemptée d’impôt est liée au salaire minimum de Saint-Eustache, exonérant les salariés au salaire minimum de l’impôt sur le revenu. Le seuil du deuxième tranche d’imposition est abaissé à 51 250 $, avec un taux de 38,4 %, tandis que la première tranche, jusqu’à ce seuil, est taxée à 29,4 %. Les exonérations pour indemnités de départ et droits à pension inclus dans les salaires sont supprimées. L’allocation exemptée d’impôt pour 2026 est fixée à 21 956 $, mais cela pourrait être ajusté si le salaire minimum change. La définition de « résidence principale » est clarifiée pour signifier « principalement accessible au contribuable », ce qui influence les déductions d’intérêts sur plusieurs propriétés.

Taxe foncière (Vastgoedbelasting)

Le régime d’investissement immobilier, qui offrait des exemptions, est réduit de 10 à 5 ans. Le taux de la taxe foncière pour les hôtels augmente de 10 % à 11 % basé sur un revenu fictif de 4 % de la valeur de la propriété.

Impôt sur le revenu (Opbrengstbelasting)

Le taux d’impôt sur le revenu des distributions de profits et des revenus issus de participations substantielles passe de 5 % à 7,5 %. L’impôt sur le revenu dû lors de l’émigration fiscale d’une société n’est plus déductible de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Impôt sur les salaires (Loonbelasting)

Plusieurs changements touchent également l’impôt sur les salaires ou loonbelasting. Le taux de contribution faible pour le Fonds général d’assurance chômage (Awf) est de 2,74 % pour les employés en contrat permanent, tandis que le taux élevé est de 7,74 % pour les autres contrats. La cotisation de l’employeur dans le cadre de la Loi sur l’assurance maladie (Zvw) est de 6,51 % sur les salaires jusqu’à 75 864 $. Les personnes assurées ayant d’autres revenus d’emploi paient une contribution liée au revenu de 5,26 % sur les revenus jusqu’à 75 864 $ pour l’assurance maladie. Il existe également une orientation concernant les indemnités de coûts : certaines indemnités comme celles pour téléphone, formation, déplacement et espace de travail à domicile peuvent être exemptées d’impôt dans des conditions spécifiques. Des directives particulières existent également concernant la valorisation des avantages en nature tels que voitures de société, logement et repas.

Il est crucial que les employeurs et employés à Bonaire, Saint-Eustache et Saba soient conscients de ces changements pour l’année fiscale 2026. Plus d’informations détaillées sont disponibles sur le site web de Belastingdienst Caribisch Nederland. À ce jour, le 17 février 2026, ces informations sont considérées comme exactes mais pourraient faire l’objet d’ajustements ou de clarifications supplémentaires. Pour des conseils personnalisés, il est fortement conseillé de consulter un conseiller fiscal.