Bonaire, Saint-Eustache et SabaDétails des Obligations Fiscales

À partir du 5 février 2025, les employeurs à Bonaire, Saint-Eustache et Saba ont de nouvelles obligations fiscales suite à la mise en œuvre du Plan Fiscal BES 2025. Plusieurs changements affectent la manière dont les entreprises gèrent les salaires, l'impôt sur le revenu et d'autres contributions.

Impôt sur le revenu

La déduction fiscale est désormais liée au salaire minimum de Saint-Eustache, garantissant que les salariés au salaire minimum sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Le seuil de la deuxième tranche d'imposition a été considérablement abaissé à 51 250 $, imposé à 35,4 %, tandis que la première tranche est imposée à 30,4 %. Les indemnités de licenciement et les cotisations de retraite incluses dans les salaires, qui étaient précédemment exonérées, sont désormais imposables.

Impôt foncier

La durée du programme d'investissement immobilier a été réduite de 10 ans à 5 ans. Le taux d'impôt foncier pour les hôtels a augmenté de 10 % à 11 %.

Impôt sur les revenus et les bénéfices

Les entreprises font face à un taux d'impôt sur les revenus accru, passant de 5 % à 7,5 %. Cela s'applique également aux individus recevant des bénéfices de participations.

Administration et déclaration des salaires

Les employeurs ont maintenant des exigences plus strictes pour la vérification de l'identification des employés. Une identification inexacte ou insuffisante peut entraîner l'application des taux d'imposition sur le revenu et les salaires les plus élevés sur les salaires de l'employé, avec la charge de la preuve incombant à l'employeur.

Cotisations de sécurité sociale et d'assurance

La contribution de l'employeur à la Loi sur l'assurance maladie (Zvw) est de 6,51 % sur les salaires allant jusqu'à 75 864 EUR. Les employés ayant d'autres revenus d'emploi contribuent à hauteur de 5,26 % sur les revenus allant jusqu'au même seuil. Pour le Fonds général de l'assurance chômage (Awf), la contribution est de 2,74 % pour les employés avec des contrats permanents. Un taux plus élevé de 7,74 % s'applique pour les autres types d'emploi.

Les informations fournies ci-dessus sont applicables à partir du 5 février 2025 et peuvent changer. Il est conseillé de vérifier les informations les plus récentes auprès des ressources officielles de Bonaire, Saint-Eustache et Saba, ou de consulter un conseiller fiscal local. Ce résumé inclut des mises à jour provenant des dernières actualités et fournit les données les plus récentes disponibles sur le sujet.

En 2025, Bonaire, Saint-Eustache et Saba mettront en œuvre plusieurs changements fiscaux impactant les résidents et les entreprises.

Impôt sur le revenu (Inkomstenbelasting)

L'allocation sans impôt est liée au salaire minimum de Saint-Eustache, exemptant les salariés au salaire minimum de l'impôt sur le revenu. Le seuil de la deuxième tranche d'imposition est abaissé à 51 250 $, imposé à 35,4 %, tandis que la première tranche, jusqu'à ce seuil, est imposée à 30,4 %. Les exemptions pour les indemnités de licenciement et les droits à pension au sein des salaires sont supprimées. L'allocation sans impôt pour 2025 est fixée à 20 424 $, mais cela pourrait être ajusté si le salaire minimum change. La définition de "résidence principale" est clarifiée pour signifier "principalement disponible pour le contribuable", impactant les déductions d'intérêts sur plusieurs propriétés.

Impôt foncier (Vastgoedbelasting)

Le régime d'investissement immobilier, qui offrait des exemptions, est réduit de 10 à 5 ans. Le taux de l'impôt foncier pour les hôtels passe de 10 % à 11 % basé sur un revenu fictif de 4 % de la valeur de la propriété.

Impôt sur les revenus (Opbrengstbelasting)

Le taux de l'impôt sur les revenus des distributions de bénéfices et des revenus d'intérêt substantiel augmente de 5 % à 7,5 %. L'impôt sur les revenus dû à l'émigration fiscale d'une société n'est plus déductible de l'impôt sur le revenu personnel.

Impôt sur les salaires (Loonbelasting)

Plusieurs changements concernent également l'impôt sur les salaires ou loonbelasting. Le taux de cotisation bas pour le Fonds Général de Chômage (Awf) est de 2,74 % pour les employés ayant des contrats permanents, tandis que le taux élevé est de 7,74 % pour les autres contrats. La contribution de l'employeur au titre de la Loi sur l'Assurance Santé (Zvw) est de 6,51 % sur les salaires allant jusqu'à 75 864 $. Les personnes assurées ayant d'autres revenus professionnels paient une contribution liée au revenu de 5,26 % sur un revenu allant jusqu'à 75 864 $ pour l'assurance santé. Des directives existent également sur les indemnités de frais : certaines indemnités comme les coûts de téléphone, d'études, de voyage et de l'espace de travail à domicile peuvent être exonérées d'impôt sous certaines conditions. Il existe également des lignes directrices spécifiques concernant la valorisation des avantages en nature tels que les voitures de société, le logement et les repas.

Il est crucial pour les employeurs et employés de Bonaire, Saint-Eustache et Saba d'être conscients de ces changements pour l'année fiscale 2025. Des informations plus détaillées sont disponibles sur le site de la Belastingdienst Caribisch Nederland. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont considérées comme exactes mais peuvent être sujettes à des ajustements ou clarifications supplémentaires. Pour un conseil personnalisé, il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal.

Les îles des Pays-Bas caribéens de Bonaire, Saint-Eustache et Saba (îles BES) utilisent une taxe générale sur les dépenses (GET), connue localement sous le nom d'Algemene Bestedingsbelasting (ABB), plutôt que le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) commun dans d'autres régions. Cette taxe s'applique tant aux biens et services importés qu'à ceux fournis localement.

Bonaire

• Taux standard (Biens) : 8%
• Taux standard (Services) : 6%
• Services d'assurance : 7%
• Exportations : 0%
• Taux additionnels : Des taux spéciaux existent pour des produits spécifiques comme les véhicules de transport de passagers.

Saint-Eustache et Saba

• Taux standard (Biens) : 6%
• Taux standard (Services) : 4%
• Services d'assurance : 5%
• Exportations : 0%
• Taux additionnels : Comme à Bonaire, des taux spécifiques s'appliquent à des articles comme les véhicules de transport de passagers, avec des variations possibles dans d'autres catégories.

Seuils et Exigences d'Enregistrement pour l'ABB

• Enregistrement obligatoire : Les producteurs de biens, les prestataires de services et les importateurs des Pays-Bas caribéens doivent généralement s'enregistrer pour la GET, quel que soit leur chiffre d'affaires. Un entrepreneur est défini comme une personne exploitant de manière indépendante une entreprise ou exerçant une profession dans les Pays-Bas Caribéens, ou toute personne utilisant de manière continue un actif pour générer des revenus.
• Exonération basée sur le chiffre d'affaires : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel de 20 000 $ ou moins peuvent bénéficier d'une exonération de l'ABB. Cependant, cette information est dépassée et peut ne pas être actuelle.
• Enregistrement volontaire : Les entreprises étrangères ne peuvent pas s'enregistrer volontairement pour la GET dans les îles BES. Il n'existe pas d'enregistrement basé sur un seuil. Elles doivent s'enregistrer si elles réalisent des activités imposables.
• Représentant fiscal : Les informations sur la nécessité pour une entreprise étrangère de nommer un représentant fiscal ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Déclaration et Échéances de l'ABB

• Échéances de déclaration fiscale : Les informations sur les échéances spécifiques pour le dépôt des déclarations de GET ne sont pas disponibles dans les sources fournies. Il est conseillé de mener des recherches supplémentaires spécifiques à chaque île (Bonaire, St Eustache, Saba) pour déterminer les échéances exactes.
• Pénalités : Des pénalités s'appliquent pour les déclarations fiscales tardives ou non réalisées. Certaines sources mentionnent une pénalité maximale de 1 400 $ pour retard de dépôt, mais les montants exacts et les règlements peuvent varier. Consultez les autorités fiscales locales officielles pour connaître les pénalités en vigueur.

Biens et Services Exonérés

• Des exemples spécifiques de biens et services exonérés de la GET sont incohérents parmi les sources fournies. Certaines sources mentionnent les denrées alimentaires de base et les services médicaux comme potentiellement exonérés. Toujours vérifier auprès des autorités fiscales locales officielles pour obtenir la liste la plus à jour des exonérations.

Considérations Supplémentaires

• Taxe de transfert : Une taxe de transfert distincte s'applique, payable par le destinataire des biens/services, et doit être incluse dans la déclaration fiscale de la partie recevant le bien.
• Taxes foncières : Les taux de taxes foncières peuvent différer entre les îles, en particulier pour les hôtels, avec des évolutions potentielles des taux au fil du temps. Les détails concernant les taux de la taxe foncière ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Remarque : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Consultez les autorités fiscales locales ou un conseiller fiscal pour obtenir les dernières réglementations et détails spécifiques à votre situation.

Des incitations fiscales à Bonaire, Saint-Eustache et Saba se concentrent principalement sur l'attraction des investissements et la stimulation de l'activité économique. Les détails spécifiques concernant ces incitations peuvent être difficiles à trouver de manière exhaustive dans les ressources accessibles au public. Cependant, quelques domaines et exemples clés incluent :

Allégements fiscaux pour les entreprises

• Schémas d'investissement : St. Eustatius, par exemple, a proposé des schémas d'investissement offrant des réductions d'impôts, bien que la durée de ces schémas puisse varier. Historiquement, ces schémas ont offert des avantages fiscaux pouvant aller jusqu'à dix ans, mais cela a été réduit à cinq ans dans certains cas. Ces schémas visent à accélérer la croissance économique en incitant les projets d'investissement.
• Entreposage en douane : Les entreprises aux Pays-Bas caribéens peuvent utiliser l'entreposage en douane pour les biens et services, offrant des opportunités de différer ou de réduire certaines taxes et droits. Ce mécanisme peut être particulièrement avantageux pour les opérations d'import-export et les entreprises impliquées dans le commerce international.

Allégements fiscaux pour les particuliers

• Franchises fiscales : Il existe une franchise fiscale visant à protéger les personnes à faible revenu. À St. Eustatius, cette franchise est liée au salaire minimum légal, garantissant que les personnes à faible revenu ne subissent pas de charge fiscale. Cette franchise est également soumise à des ajustements annuels pour suivre les évolutions économiques.
• Régimes fiscaux pour expatriés : Des avantages fiscaux spécifiques sont disponibles pour les expatriés répondant à certains critères, tels qu'un seuil de revenu minimum (par exemple, 83 500 USD par an) et n'ayant pas travaillé dans les Pays-Bas caribéens pendant une certaine période (par exemple, cinq ans). Ces avantages peuvent inclure des franchises fiscales pour les frais de scolarité, les avantages en nature, les frais de déménagement, ainsi que les frais de logement initial et de location de voiture. Des contrats de salaire net sont également possibles dans le cadre de ces régimes.
• Indemnités de frais pour les employés : Les employeurs peuvent fournir des indemnités de frais exonérées d'impôt à leurs employés dans certaines circonstances. Celles-ci peuvent inclure des indemnités pour téléphone, les frais d'études, les frais de déplacement (y compris les repas), les frais de représentation et les frais liés au télétravail. Des contributions exonérées d'impôt aux régimes de retraite des employés sont également possibles sous certaines conditions.
• Évaluation des avantages en nature : Optimiser les packages salariaux avec des avantages en nature peut entraîner des économies fiscales pour les employeurs et les employés. Des méthodes de calcul spécifiques pour les avantages tels que les voitures de société, le logement ou les repas peuvent minimiser les obligations fiscales.

Informations fiscales générales

• Taxe Générale sur la Consommation (ABB) : L'ABB est la taxe indirecte principale sur ces îles. Les taux standards sont généralement de 4% pour les services et de 6% pour les biens importés et fabriqués localement. Des taux spécifiques existent pour certains articles, tels que l'assurance (5%) et les véhicules de passagers. Les exportations sont généralement exemptées.
• Taxe foncière : Prélevée annuellement sur les revenus de certains biens immobiliers. La taxe est calculée sur la base de la juste valeur marchande de la propriété, avec des taux effectifs variables (par exemple, 0,4% pour les hôtels, 0,8% pour d'autres propriétés). Des seuils de franchise s'appliquent.
• Taxe sur les revenus (similaire à l'impôt sur les dividendes) : Cette taxe s'applique aux distributions de bénéfices des entités résidentes et est sujette à changement. Les récentes augmentations ont fait passer le taux de 5% à 7,5%.
• Autres taxes : D'autres taxes incluent les droits d'accise (par exemple sur l'essence), la taxe de transfert sur les biens immobiliers (par exemple 5%), et les cotisations de sécurité sociale.

Remarque : Ces informations reflètent la situation au 5 février 2025 et peuvent ne pas inclure toutes les incitations disponibles ou les mises à jour les plus récentes. Il est fortement recommandé de consulter les autorités fiscales locales ou des conseillers pour obtenir les derniers détails et des conseils personnalisés.