Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS)	16,4% - 19,4%	Salaire Brut (part de l'Employeur)
Taxe sur la Masse Salariale (VPS)	4%	Salaires bruts, rémunérations, allocations, avantages en nature
Taxe Professionnelle (retenue IRPP)	Progressive (0% à 30% ou 40%)	Revenu imposable

Déclarations & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour IRPP et CNSS sont généralement dus vers le 15 du mois suivant.
• Des déclarations récapitulatives annuelles sont requises pour les salaires totaux, les taxes retenues et les cotisations.
• Conservez les dossiers de paie pendant un minimum de cinq ans.

Déductions fiscales des employés au Bénin sont calculées selon un système progressif, où les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Plusieurs déductions et crédits peuvent réduire le revenu imposable, impactant la responsabilité fiscale finale.

Taux d'imposition et seuils de revenu

• Revenu imposable : Inclut salaires, allocations, primes, gratifications et avantages en nature.
• Revenu exonéré d'impôt : Les premiers XOF 60 000 de revenu d'emploi sont exonérés d'imposition.
• Système d'imposition progressif : Actuellement (en date de février 2025), les taux d'imposition du Bénin fonctionnent sur une échelle progressive. Cependant, selon le projet de loi de finances 2025, le Bénin prévoit de réduire son taux d'impôt sur les sociétés standard à un taux forfaitaire de 20 %, ce qui pourrait influencer la structure de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'avenir. Ce changement proposé attend une promulgation officielle.

Déductions et crédits

• Enfants à charge : Des déductions sont disponibles pour les enfants à charge, réduisant la charge fiscale globale. Des précisions supplémentaires sur le montant de ces déductions doivent être clarifiées via les ressources officielles du gouvernement.
• Crédits d'impôt pour les employés handicapés (2022) : En 2022, un crédit d'impôt a été introduit pour les employeurs embauchant des personnes physiquement handicapées. Ce crédit s’élevait à 50 USD par mois, jusqu’à un maximum de 2 250 USD par an. Sa poursuite en 2025 devrait être vérifiée auprès de sources officielles.
• Autres déductions potentielles : Il pourrait y avoir d’autres déductions pour des dépenses spécifiques, telles que les cotisations de sécurité sociale, les cotisations professionnelles et certaines primes d’assurance. Il est recommandé de confirmer ces éléments auprès des ressources officielles.

Contributions à la sécurité sociale

• Contribution de l’employé : Les employés contribuent à hauteur de 3,6 % de leur salaire brut mensuel pour la sécurité sociale.
• Contribution de l’employeur : Les employeurs contribuent à hauteur de 6,4 % du salaire brut mensuel pour les pensions, 9 % pour l’allocation familiale, et de 1 % à 4 % pour l’assurance contre les accidents du travail, selon le niveau de risque du poste.

Administration fiscale et conformité

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue à la source des impôts sur les salaires des employés et de leur reversement aux autorités fiscales avant le 10 du mois suivant.
• Déclarations fiscales : Les informations sur les échéances spécifiques et les méthodes de dépôt des déclarations fiscales annuelles pour les employés doivent être confirmées via les ressources officielles du gouvernement du Bénin.
• Plan d’amnistie fiscale (2025) : La loi de finances 2025 introduit une amnistie fiscale temporaire du 1er janvier au 31 décembre 2025. Les contribuables qui soumettent volontairement leurs déclarations fiscales en retard et paient intégralement bénéficieront de la remise des pénalités, à condition qu’ils ne soient pas en cours de contrôle.
• Exigence de paiement électronique (2025) : Pour les droits de douane et taxes dépassant XOF 500 000, le paiement électronique est requis dans les trois jours, avec un intérêt de retard de 3 % par jour.

Considérations supplémentaires

• Conventions de double imposition : Le Bénin a signé des conventions de double imposition avec plusieurs pays, pouvant exempter certains revenus de source étrangère de l’imposition ou permettre des crédits d’impôt. La vérification des dispositions spécifiques de ces conventions est essentielle.
• Incitations du Code d’investissement : Le code d’investissement 2020 du Bénin offre diverses exonérations et incitations fiscales, notamment pour les investissements importants. La clarification de l’éligibilité et des avantages est essentielle via la documentation officielle.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et sujettes à changement. Il est fortement recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal au Bénin pour obtenir les détails les plus récents.