En Vanuatu, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la contribución obligatoria al Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF). Los empleadores están obligados a contribuir con el 4% del salario bruto de un empleado al VNPF. Además, deben retener el 4% del salario del empleado para el mismo propósito.

Registro y Pago del VNPF

Los empleadores deben registrarse en el VNPF dentro de los siete días posteriores al inicio de un negocio. Las contribuciones, tanto del empleador como del empleado, deben remitirse mensualmente.

Deducciones de Nómina

Es posible que los empleadores deban retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Esto se basa en un sistema de impuestos progresivo. Es esencial que los empleadores consulten con el Departamento de Ingresos y Aduanas de Vanuatu para conocer los últimos requisitos de retención y los plazos de presentación.

Obligaciones de Mantenimiento de Registros e Informes

Los empleadores deben mantener registros de nómina precisos para fines fiscales y de cumplimiento. También pueden tener requisitos adicionales de informes, particularmente en lo que respecta a empleados extranjeros y permisos de trabajo.

En Vanuatu, se requiere que los empleados contribuyan con el 4% de su salario bruto al Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF). Esta contribución obligatoria se deduce directamente de sus salarios por parte de su empleador. El VNPF es un esquema de seguridad social que proporciona beneficios de jubilación a sus miembros.

No hay Impuesto sobre la Renta

Curiosamente, Vanuatu no tiene actualmente un impuesto sobre la renta personal. Esto significa que los empleados no tienen deducciones de impuestos sobre la renta de sus salarios.

Consideraciones Adicionales

Aunque no hay un impuesto sobre la renta directo, los empleados pagarán impuestos indirectamente en sus compras de bienes y servicios. Sin embargo, estos no se deducen de sus salarios, sino que se pagan en el punto de compra.

El IVA se aplica a una amplia gama de servicios proporcionados en Vanuatu. Algunos ejemplos comunes incluyen servicios profesionales como consultoría, legales, contabilidad, servicios de hospitalidad como hoteles, restaurantes, actividades turísticas, servicios de telecomunicaciones, servicios de transporte, servicios de construcción e ingeniería, y publicidad, marketing y servicios relacionados.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Vanuatu deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera un umbral específico. El umbral actual para el registro obligatorio del IVA es de 4,000,000 Vatu (VT).

Cumplimiento del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben seguir estos requisitos de cumplimiento:

• Cobro del IVA: Las empresas deben añadir el IVA al precio de sus suministros gravables de servicios.
• Emisión de facturas de IVA: Las empresas están obligadas a emitir facturas de IVA por sus servicios gravables.
• Presentación de declaraciones de IVA: Las empresas deben presentar declaraciones de IVA periódicamente (generalmente mensuales) y pagar cualquier IVA adeudado.
• Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de ventas y compras para fines del IVA.

Servicios a Tasa Cero

Ciertos servicios están gravados a tasa cero para fines del IVA. Esto significa:

• El IVA se cobra al 0% en el suministro de estos servicios.
• Las empresas que proporcionan servicios a tasa cero generalmente pueden reclamar el IVA soportado en sus gastos.

Algunos ejemplos de servicios a tasa cero en Vanuatu incluyen servicios exportados y servicios de transporte internacional.

Vanuatu ofrece un entorno fiscal altamente atractivo para las empresas, con varios incentivos fiscales generales y específicos.

Incentivos Fiscales Generales

• Sin Impuesto sobre la Renta Corporativa: Vanuatu no impone impuestos sobre la renta corporativa a las empresas, lo que lo convierte en un entorno atractivo tanto para empresas extranjeras como nacionales.
• Sin Impuesto sobre las Ganancias de Capital: No hay impuesto sobre las ganancias de capital en Vanuatu, lo que puede maximizar aún más los beneficios empresariales.
• Sin Impuestos de Retención: Vanuatu no aplica impuestos de retención sobre dividendos, intereses o regalías.
• Aranceles de Importación Mínimos: Los aranceles de importación son generalmente bajos, especialmente para equipos de capital y artículos relacionados con sectores prioritarios.
• Libertad de Cambio de Divisas: No hay restricciones en las transacciones de cambio de divisas ni en la repatriación de beneficios.

Incentivos Fiscales Específicos

Ciertas industrias y actividades en Vanuatu son elegibles para incentivos fiscales adicionales. Estos incluyen:

• Empresas Internacionales (IC): Las ICs incorporadas en Vanuatu para realizar negocios fuera del país están exentas de la mayoría de las licencias comerciales y los derechos de timbre.
• Agricultura y Pesca: Estos sectores pueden beneficiarse de exenciones fiscales y exenciones de aranceles de importación.
• Turismo: Las empresas relacionadas con el turismo que califiquen pueden recibir concesiones en aranceles de importación y otros impuestos.
• Manufactura y Exportación: Las empresas dedicadas a la manufactura para exportación pueden ser elegibles para concesiones fiscales.

Consideraciones Importantes

• Elegibilidad: Los criterios específicos de elegibilidad para los incentivos fiscales variarán. Las empresas deben evaluar cuidadosamente los requisitos antes de aplicar.
• Proceso de Aplicación: Generalmente, se requiere un proceso de aplicación para obtener incentivos fiscales, el cual puede requerir la aprobación de las autoridades pertinentes.