VanuatuDetalles de Obligaciones Fiscales

Como empleador en Vanuatu, tienes varias obligaciones fiscales, centrándote principalmente en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las contribuciones al Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF).

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Vanuatu aplica un IVA del 15% sobre la mayoría de los bienes y servicios. Las empresas con una facturación anual anticipada de VUV 4 millones (aproximadamente USD 34,000) o más deben registrarse para el IVA. El registro debe completarse dentro de los 21 días posteriores a alcanzar este umbral. Las declaraciones y pagos deben realizarse el 27 del mes siguiente al período fiscal. La excepción son las declaraciones de diciembre, que deben presentarse el 5 de enero del año siguiente. Si el plazo cae en un fin de semana o día festivo, la fecha límite se traslada al siguiente día hábil. Aunque el período fiscal estándar es mensual, las empresas con suministros imponibles anuales inferiores a VUV 8 millones pueden optar por declaraciones trimestrales.

Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF)

Los empleadores están obligados a registrarse en el VNPF si tienen empleados que ganan hasta VUV 3,000. La tasa de contribución es del 8% del salario del empleado, dividido equitativamente entre el empleador y el empleado (4% cada uno). El registro es gratuito y generalmente toma hasta cinco días hábiles.

Declaraciones Anuales

Los empleadores deben presentar declaraciones anuales al Departamento de Trabajo y Servicios de Empleo a finales de abril de cada año. Estas declaraciones cubren información estadística de empleo, no datos financieros.

Otros Impuestos

Vanuatu no impone impuestos sobre la renta personal o corporativa, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos de sucesiones, o impuestos sobre el patrimonio. Un impuesto del 2% sobre la transferencia de propiedades se aplica a las compras de bienes inmuebles. Los impuestos adicionales incluyen derechos de importación e impuesto de timbre sobre transacciones específicas como transferencias de propiedad y transacciones de acciones.

El sistema fiscal de Vanuatu se caracteriza por su mínima imposición directa, lo que lo hace atractivo para empresas e individuos.

Impuesto sobre la Renta Personal

Vanuatu no aplica un impuesto sobre la renta personal a sus ciudadanos o residentes, independientemente de si la fuente de ingresos es nacional o internacional. Esto significa que los individuos retienen el 100% de su ingreso ganado. Tampoco existen impuestos sobre ganancias de capital, herencia o patrimonio.

Impuesto Corporativo

Las empresas registradas en Vanuatu que generan ingresos fuera del país están exentas de impuestos corporativos. Hay una tasa anual de registro de la empresa, que varía según el tipo y tamaño de la empresa. Las empresas que operan dentro de Vanuatu también están sujetas a esta exención, pero pueden estar sujetas a otras tarifas o impuestos.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Vanuatu aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre la mayoría de los bienes y servicios a una tasa del 15%. Esta tasa puede estar sujeta a cambios, y es esencial verificar la tasa actual. Algunos bienes y servicios están exentos, mientras que otros son tasados a cero (imponibles al 0%). Las empresas registradas para el IVA cobran este impuesto en sus ventas, pero pueden reclamar un crédito por el IVA pagado en sus compras. El consumidor final asume la carga del IVA.

Derechos de Aduana

Los derechos de importación se aplican a los bienes importados a Vanuatu, con tasas variables dependiendo de los artículos específicos. Ciertos sectores, como el turismo, la manufactura y la exploración de minerales, pueden calificar para exenciones. Los efectos personales y el equipaje traídos al país también pueden tener concesiones aduaneras. El IVA es pagadero sobre los bienes importados al mismo tiempo que el derecho de aduana, generalmente cuando los bienes son despachados de aduanas.

Fondo Nacional de Previsión de Vanuatu (VNPF)

Tanto los empleadores como los empleados deben contribuir al VNPF. Los empleados contribuyen con el 4% de su salario bruto, que es deducido por el empleador. Los empleadores también contribuyen con el 4% del salario del empleado. Estas contribuciones son obligatorias para empleados que ganan un salario mensual mínimo de 3,000 VT. Los pagos deben hacerse al VNPF antes del último día del mes siguiente al pago del salario.

Otros Impuestos y Tarifas

• Licencias Comerciales: Todas las empresas que operan en Vanuatu deben obtener una licencia. Las tarifas varían según la categoría de negocio y la facturación.
• Impuesto de Timbre: Se aplica a las transferencias de arrendamientos de tierras locales (2% de tarifa de registro y 5% de impuesto de timbre) y transferencias de acciones en empresas.
• Impuesto sobre Vehículos Motorizados: Se cobra un impuesto anual sobre todos los vehículos.
• Permisos de Trabajo y Residencia: Los empleados extranjeros requieren permisos de trabajo y residencia, cada uno con una tarifa anual.

Es importante señalar que, aunque Vanuatu ofrece un entorno de bajos impuestos, cumple con los estándares internacionales de reporte fiscal. Se aconseja buscar asesoría fiscal profesional para situaciones específicas. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Vanuatu, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 15% Esta se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% Esta se aplica a las exportaciones, servicios realizados fuera de Vanuatu, ciertos bienes y servicios para establecimientos educativos, y proyectos de ayuda aprobados.

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas con una facturación anual superior a VT 4,000,000 deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente para reclamar créditos fiscales sobre insumos.
• Plazo: El registro debe completarse dentro de los 21 días después de superar el umbral.
• Procedimiento: Las empresas deben completar un formulario de solicitud (TIN 201), presentar los documentos requeridos (licencia comercial, certificado de registro, o plan de negocios si aún no están operativas) en la oficina de IVA, y puede ser necesaria una visita al sitio.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA mensualmente. Las empresas con una facturación anual inferior a VT 8,000,000 pueden solicitar presentar trimestralmente.
• Plazo: Las declaraciones y los pagos vencen el día 27 del mes siguiente al período fiscal. Las declaraciones con vencimiento el 27 de diciembre vencen el 5 de enero. Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o día festivo, aplica el siguiente día hábil.
• Métodos de Pago: Cheques o efectivo en la oficina de Servicios Tributarios del Departamento de Ingresos.

Suministros Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA:

• Servicios financieros
• Bienes y servicios donados por organizaciones sin fines de lucro
• Alojamiento en alquiler residencial
• Venta de propiedades residenciales utilizadas para alquiler por al menos cinco años
• Educación proporcionada por instituciones aprobadas

Penalidades

• Pago Tardío: 5% del impuesto pendiente, más un interés diario del 20% anual.
• Presentación Tardía: VT 30,000 para individuos, VT 50,000 para entidades, más una penalidad diaria por cada día de retraso.

Es importante tener en cuenta que esta información es válida al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Para obtener la información más actualizada, se recomienda consultar con el Departamento de Aduanas e Ingresos Internos de Vanuatu. Información adicional que podría ser de utilidad incluye la Ley de Administración Tributaria No. 37 de 2018 y la Ley del Impuesto al Valor Agregado [CAP 247].

Vanuatu ofrece un entorno favorable desde el punto de vista fiscal, especialmente atractivo para empresas e inversores internacionales.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Exenciones Fiscales: Vanuatu no impone impuestos corporativos, impuestos sobre la renta, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos de retención, impuestos sucesorios, impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre donaciones ni impuestos sobre ganancias en la bolsa de valores a empresas internacionales durante 20 años desde la fecha de constitución. Las empresas registradas en Vanuatu que obtienen ingresos fuera del país no están sujetas a impuestos corporativos sobre esos ingresos. Esto incentiva a las empresas internacionales a establecer una presencia en Vanuatu y reinvertir sus beneficios sin cargas fiscales.
• Sin Controles de Cambio: Vanuatu no impone controles de cambio, lo que permite la libre circulación de capital hacia dentro y fuera del país. Esto facilita las operaciones comerciales e inversiones internacionales.
• Exenciones de Derechos de Importación: Los derechos de importación pueden ser exonerados total o parcialmente para las empresas dedicadas a la sustitución de importaciones o industrias orientadas a la exportación. Esto puede reducir significativamente el costo de hacer negocios en Vanuatu.

Incentivos Fiscales Individuales

• Sin Impuesto Sobre la Renta Personal: Vanuatu no grava el impuesto sobre la renta personal a sus ciudadanos o residentes, independientemente de dónde se origine el ingreso. Esto incluye ingresos por empleo, inversiones y otras fuentes.
• Otras Exenciones Fiscales: Vanuatu también exime a los individuos de impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sucesorios, impuestos sobre el patrimonio e impuestos sobre donaciones. Esta falta integral de impuestos directos resulta atractiva para personas con alto patrimonio neto y aquellos que buscan optimizar sus obligaciones fiscales.

Residencia y Ciudadanía por Inversión

• Programa de Ciudadanía por Inversión: Este programa ofrece un camino a la ciudadanía a través de una contribución gubernamental a partir de USD 130,000. Obtener la ciudadanía permite a los individuos beneficiarse de las políticas fiscales de Vanuatu y viajar sin visado a más de 100 países.
• Programa de Residencia Permanente: Invertir USD 400,000 en bienes raíces o proyectos empresariales, combinado con cumplir otros requisitos como la verificación de antecedentes policiales y médicos, puede conducir a la residencia permanente. Esto proporciona derechos de residencia a largo plazo y acceso a las ventajas fiscales de Vanuatu.
• Residencia por Inversión Inmobiliaria: Invertir al menos USD 100,000 en el mercado inmobiliario de Vanuatu, ya sea a través de la compra de propiedad o financiamiento de proyectos, ofrece otra vía para la residencia fiscal.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque Vanuatu ostenta un entorno en gran parte libre de impuestos para ingresos internacionales, es esencial notar que se aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 15% a los bienes y servicios consumidos dentro del país. Este IVA es una fuente principal de ingresos gubernamentales.

Cumplimiento Internacional

A pesar de su estatus como paraíso fiscal, Vanuatu está comprometido con los estándares internacionales de cumplimiento y transparencia fiscales. La introducción de Números de Identificación Tributaria Personal y la adhesión al Estándar Común de Reporte (CRS) reflejan este compromiso. Las personas y empresas que operan en Vanuatu deben estar al tanto de estos requisitos de reporte.

Es crucial recordar que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Esta información es actual al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y se recomienda buscar asesoría fiscal profesional para obtener orientación personalizada.