Como empleador en Uruguay, eres responsable de retener y remitir varios impuestos de los salarios de tus empleados y de hacer tus propias contribuciones patronales al sistema de seguridad social.

Registro y Retención

Debes registrar tu empresa en el Banco de Previsión Social (BPS) antes de comenzar cualquier operación. Dependiendo de la estructura de tu empresa y los niveles de ingresos de los empleados, también puede ser necesario registrarse en la Dirección General Impositiva (DGI) para retener el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen con una parte del salario de cada empleado al sistema de seguridad social, junto con las contribuciones del propio empleado. Estas contribuciones cubren jubilación, atención médica y otros programas sociales. Aquí tienes un desglose de las tasas de contribución del empleador:

• Jubilación: 7.5%
• Seguro de Salud: 5% (con un posible excedente en casos específicos)
• Fondo de Capacitación Laboral (FONCAP): 0.10%
• Fondo de Insolvencia: 0.025%

Estas tasas de contribución están sujetas a cambios. Consulta el sitio web del BPS para obtener la información más reciente.

Retención del Impuesto a la Renta (IRPF)

Si es necesario registrarse en la DGI, eres responsable de retener el impuesto a la renta de los salarios de tus empleados según una escala impositiva progresiva. El monto retenido se remite a la DGI en nombre del empleado. Existen umbrales específicos para la retención obligatoria del IRPF. Consulta a un profesional de impuestos o revisa los recursos de la DGI para obtener detalles sobre tus obligaciones.

En Uruguay, los empleados están sujetos a varias deducciones obligatorias de sus salarios. Estas deducciones contribuyen a la seguridad social, la atención médica y otros programas.

Contribuciones Obligatorias a la Seguridad Social

Los empleados están obligados por la ley uruguaya a contribuir a un plan de jubilación. La contribución del empleado es del 7.5% de su salario.

Contribuciones a la Atención Médica

Los empleados también contribuyen a un programa de seguro de salud. La tasa de contribución varía según el estado civil, los dependientes y el nivel salarial. Oscila entre el 3% y el 8% del salario del empleado.

Otras Contribuciones Obligatorias

Se realiza una pequeña contribución al Fondo de Reconversión Laboral, que se utiliza para la reentrenamiento de trabajadores desempleados. La contribución del empleado es del 0.1% de su salario. También se realiza una contribución mínima al Fondo de Garantía de Créditos Laborales, que garantiza los pagos de indemnización en caso de cierre de la empresa. Sin embargo, el empleado no contribuye a este fondo.

Es importante señalar que estas son las principales deducciones obligatorias. Puede haber contribuciones adicionales dependiendo de la industria específica o de los acuerdos entre empleador y empleado.

Consideraciones Adicionales

Uruguay también tiene un impuesto a la renta personal (IRPF) aplicado a los ingresos brutos. Sin embargo, los empleadores generalmente retienen este impuesto también. La tasa del impuesto es progresiva, lo que significa que aumenta con niveles de ingresos más altos.

Puede haber limitaciones en la cantidad de deducciones que puedes reclamar al presentar tu declaración anual de impuestos sobre la renta. Un asesor fiscal puede proporcionar más detalles sobre este aspecto.

Uruguay emplea un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) para la mayoría de los bienes y servicios proporcionados dentro del país. Es crucial para las empresas que operan en Uruguay entender las implicaciones del IVA para los servicios.

Tasas de IVA

Uruguay aplica un sistema de IVA escalonado con tres tasas principales:

• Tasa Estándar: La tasa general para la mayoría de los bienes y servicios es del 22%. Esto se aplica a una amplia gama de servicios a menos que caigan bajo una tasa reducida específica o exención.
• Tasa Reducida: Ciertos bienes y servicios esenciales se benefician de una tasa reducida de IVA del 10%. Esto incluye necesidades como alimentos y medicinas, servicios de salud, estadías en hoteles para turistas, y la primera venta de bienes inmuebles.
• Tasa Cero: Las exportaciones de bienes y servicios, junto con las ventas de algunos productos agrícolas, generalmente están gravadas con una tasa cero de IVA. Esto significa que no se aplica IVA a la transacción.

Se introdujo una tasa temporal de IVA cero para los servicios relacionados con hoteles proporcionados a turistas residentes durante la temporada de verano (15 de diciembre de 2023 - 31 de marzo de 2024). Este beneficio puede no ser aplicable durante todo el año.

Registro de IVA

No hay un umbral para el registro de IVA en Uruguay. Cualquier empresa que suministre bienes o servicios gravables dentro del país generalmente está obligada a registrarse para el IVA.

Cumplimiento del IVA

Las empresas registradas deben adherirse a los requisitos de cumplimiento del IVA. Esto incluye:

• Cobrar y recaudar el IVA sobre los suministros gravables a la tasa correspondiente.
• Mantener registros adecuados del IVA.
• Presentar declaraciones de IVA periódicamente (típicamente trimestralmente).
• Pagar cualquier IVA debido a las autoridades fiscales uruguayas.

IVA y Servicios Digitales

Desde 2018, Uruguay ha impuesto el IVA a los proveedores no residentes de servicios digitales o electrónicos entregados en el país. Esto se aplica a servicios como plataformas de streaming, mercados en línea y software como servicio (SaaS).

Uruguay, un centro de inversión extranjera en América del Sur, ofrece una variedad de incentivos fiscales a las empresas para fomentar la inversión, promover el crecimiento económico y atraer profesionales calificados.

Zonas Francas (ZF)

La red de Zonas Francas (ZF) de Uruguay proporciona importantes ventajas fiscales a las empresas que operan dentro de ellas. Estos beneficios incluyen:

• Exención del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE): Las empresas están exentas de pagar impuestos sobre las ganancias generadas por actividades dentro de la ZF.
• Exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA): Los bienes importados y producidos dentro de la ZF están exentos de IVA.
• Reducción de la burocracia: Las ZF ofrecen procedimientos aduaneros simplificados y procesos administrativos más sencillos.

Régimen de Promoción de Inversiones (COMAP)

La Comisión de Aplicación de la Ley de Inversiones (COMAP) ofrece créditos fiscales a las empresas que emprenden nuevos proyectos de inversión en Uruguay. Los beneficios bajo COMAP incluyen:

• Créditos del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE): Estos créditos varían del 20% al 100% de los nuevos gastos de capital, dependiendo de la naturaleza, tamaño y ubicación del proyecto.
• Exención del Impuesto al Patrimonio Neto (IPAT): Los bienes muebles utilizados en el proyecto están permanentemente exentos del IPAT, mientras que los proyectos de construcción pueden disfrutar de una exención de hasta diez años.
• Alivio del IVA: Las empresas pueden beneficiarse del reembolso del IVA en compras locales de bienes y servicios utilizados para el proyecto.

Otros Incentivos Fiscales

Uruguay ofrece beneficios fiscales adicionales a industrias y actividades específicas:

• Exoneración para Profesionales de TI: Los profesionales extranjeros de TI con contratos entre 2023 y 2025 pueden optar por una tasa impositiva reducida y exención de contribuciones a la seguridad social.
• Exención para Empresas de Transporte Internacional: Las empresas dedicadas principalmente al transporte aéreo y marítimo están exentas del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE).
• Beneficios Fiscales para Actividades de Comercio: Las empresas involucradas en el tránsito de bienes extranjeros a través de Uruguay pueden beneficiarse de exenciones en el Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE).

La elegibilidad para estos incentivos fiscales puede venir acompañada de ciertas condiciones y requisitos. Las empresas deben consultar con un profesional fiscal para determinar a cuáles incentivos califican y asegurarse de cumplir con todas las regulaciones aplicables.