Los empleadores en Tailandia tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados y su presentación al Departamento de Ingresos de Tailandia (TRD). Las tasas de este impuesto son progresivas, y van desde el 0% hasta el 35%. La fecha límite para el pago de este impuesto es dentro de los siete días del mes siguiente al mes de la retención.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen la responsabilidad de pagar las contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. La tasa para esta contribución es del 5% del salario mensual del empleado, con un tope máximo de 750 THB por mes por empleado. La fecha límite para el pago de estas contribuciones es el día 15 del mes siguiente al mes de la contribución.

Fondo de Desarrollo de Habilidades (SDF)

Otra responsabilidad de los empleadores es pagar al Fondo de Desarrollo de Habilidades. La tasa para esto es del 1% de los costos de nómina mensuales. La fecha límite para el pago de este fondo es el día 15 del mes siguiente al período de contribución.

Otros Impuestos Potenciales

También existen otros impuestos potenciales que pueden aplicarse a los empleadores. El Impuesto Específico sobre Negocios (SBT) puede aplicarse a ciertos negocios en lugar del IVA. La retención de impuestos puede aplicarse a los pagos por servicios prestados en Tailandia, con tasas variables. El Impuesto de Timbre también puede aplicarse a documentos o transacciones específicas.

En Tailandia, todos los empleados que obtienen ingresos están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este es un impuesto sobre los ingresos del empleo. Las tasas de este impuesto siguen un sistema progresivo, variando según el nivel de ingresos. El impuesto se calcula sobre los ingresos brutos del empleado después de las deducciones y asignaciones aplicables.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones obligatorias al Fondo de Seguridad Social son requeridas de todos los empleados en Tailandia, con algunas excepciones. La tasa para estas contribuciones es del 5% del salario mensual del empleado, con un tope máximo de 750 THB por mes. El cálculo de esta contribución se basa en un porcentaje del salario bruto del empleado.

Fondo de Previsión (Opcional)

El Fondo de Previsión es un esquema voluntario de ahorro para la jubilación. Los empleadores pueden optar por ofrecer un fondo de previsión y, si se ofrece, la participación puede ser obligatoria u opcional para los empleados. Las tasas de contribución para este fondo varían dependiendo del plan de fondo de previsión del empleador. El cálculo de esta contribución se basa en un porcentaje del salario del empleado, con posibles contribuciones equivalentes del empleador.

En Tailandia, la tasa estándar del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es del 7%. Sin embargo, ciertos suministros pueden estar gravados a una tasa del 0%. Esto incluye exportaciones y algunos servicios de transporte internacional.

Exenciones de IVA

Existen tipos específicos de servicios que están exentos del IVA en Tailandia. Estos incluyen:

• Servicios Financieros: Esto incluye ciertas transacciones bancarias, de seguros y de valores.
• Servicios Médicos y de Salud
• Servicios Educativos: Estos son servicios proporcionados por instituciones educativas aprobadas.
• Otras Exenciones: Una gama limitada de otros servicios podría estar exenta. Es esencial consultar al Departamento de Ingresos de Tailandia (TRD) o referirse a la Ley del IVA para obtener una lista actualizada.

Registro y Presentación del IVA

Las empresas con una facturación imponible que exceda los 1.8 millones de THB anuales deben registrarse para el IVA. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente. Los pagos de IVA vencen el día 15 del mes siguiente al período de reporte para las empresas más grandes y el día 7 del segundo mes siguiente para las empresas más pequeñas.

El gobierno tailandés ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y estimular la actividad económica en sectores específicos. Aquí hay un desglose de algunos programas clave:

Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

Esta es una exención completa o parcial del impuesto sobre la renta corporativa por un período determinado.

Criterios de Calificación:

• Proyectos de inversión en industrias promovidas según lo designado por la Junta de Inversiones (BOI). Ejemplos incluyen Electrónica, Automotriz, Turismo e Investigación y Desarrollo (I+D).
• Umbrales mínimos de inversión (varían según la industria y la ubicación).
• Contribución a la transferencia de tecnología o desarrollo de exportaciones.

Proceso de Solicitud: Presentar un paquete de solicitud a la BOI que describa el proyecto de inversión y demuestre el cumplimiento de los criterios de elegibilidad.

Exenciones y Reducciones de Derechos de Importación

Esto implica la reducción o eliminación de los derechos de importación sobre maquinaria, materias primas y otros elementos esenciales utilizados en la producción.

Criterios de Calificación:

• Similar al programa de exención del CIT, estos beneficios generalmente se aplican a proyectos promovidos por la BOI.
• Los artículos importados deben ser para la actividad aprobada y no estar disponibles comercialmente en el país.

Proceso de Solicitud: Generalmente se incluye dentro del proceso de solicitud de la BOI para el proyecto de inversión.

Zonas Económicas Especiales (SEZ)

Estas son áreas designadas que ofrecen ventajas significativas en impuestos y derechos de aduana para atraer inversión extranjera y nacional.

Criterios de Calificación:

• Naturaleza de la actividad empresarial (manufactura, comercio, servicios). Zonas específicas pueden especializarse en ciertas industrias.
• Pueden aplicarse umbrales mínimos de inversión.

Proceso de Solicitud: Contactar a la autoridad relevante de la SEZ para obtener detalles sobre los procedimientos de solicitud y la documentación requerida.

Otros Incentivos Potenciales

• Reducción del Impuesto sobre la Renta Corporativa: Pueden aplicarse tasas de CIT más bajas para actividades empresariales específicas o nuevas empresas cotizadas en la Bolsa de Valores de Tailandia.
• Deducciones y Bonificaciones Fiscales: Pueden estar disponibles deducciones aceleradas por depreciación para inversiones en maquinaria e infraestructura.