Los empleadores que operan en Svalbard y Jan Mayen tienen responsabilidades fiscales específicas. Una de ellas es el pago de las contribuciones al seguro nacional del empleador sobre los salarios de sus empleados. La tasa de contribución es significativamente más baja en estas regiones, situándose en un 5.1% para 2024. Las contribuciones deben pagarse mensualmente, con la fecha límite específica variando según el tamaño de la empresa.

Impuesto Especial sobre la Nómina

Además de la contribución al seguro nacional del empleador, los empleadores también pueden estar sujetos a un impuesto especial sobre la nómina en municipios específicos de Svalbard. Para obtener más información, se recomienda contactar a la autoridad municipal correspondiente.

Retención de Impuestos (Impuesto sobre la Renta)

Los empleadores también son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Las tasas aplicables a Svalbard son más bajas que en el continente, con las tasas actuales siendo del 8% para la tasa baja y del 22% para la tasa alta. Este impuesto debe ser retenido y reportado mensualmente.

Consideraciones Importantes

Existen diferentes procedimientos de retención y reporte para los empleados no residentes que trabajan en Svalbard y Jan Mayen. Los empleadores deben estar al tanto de estas diferencias y asegurarse de seguir los procedimientos correctos.

En Svalbard, los residentes tienen derecho a una deducción especial del ingreso imponible de aproximadamente el 18% de su ingreso bruto además de las deducciones estándar. Esta deducción está diseñada para compensar los mayores costos de vida en la región. Los empleados también reciben deducciones fiscales estándar similares a las de la Noruega continental, incluyendo una asignación personal y deducciones relacionadas con los gastos de trabajo.

Cálculo de las Deducciones del Impuesto sobre la Renta

Las deducciones fiscales en Svalbard y Jan Mayen se aplican contra el ingreso bruto de un empleado para determinar su ingreso imponible. Las dos tasas impositivas utilizadas para calcular el impuesto sobre la renta final para los empleados son:

• Tasa baja: 8%
• Tasa alta: 22%

A los empleados generalmente se les emite una tarjeta de impuestos por parte de las Autoridades Tributarias que especifica sus deducciones y tasas impositivas.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados realizan contribuciones al seguro nacional para pensiones y otros beneficios de bienestar social. Estas contribuciones tienen una tasa reducida del 7.8% en Svalbard y Jan Mayen.

Otras Deducciones Potenciales

Los empleados también pueden ser elegibles para deducciones relacionadas con:

• Cuotas de membresía sindical
• Contribuciones caritativas
• Gastos de intereses sobre préstamos
• Gastos de oficina en casa

Svalbard y Jan Mayen, ambos territorios noruegos, tienen un estatus único en lo que respecta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). No forman parte de la zona de IVA noruega, lo que significa que no se cobra IVA sobre los bienes y servicios suministrados dentro de estos territorios. Sin embargo, las empresas noruegas que compran servicios gravables de Svalbard y Jan Mayen son responsables de calcular y pagar el IVA noruego bajo un sistema de inversión del sujeto pasivo.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo

El sistema de inversión del sujeto pasivo es aplicable a las empresas e instituciones públicas noruegas que compran servicios gravables de Svalbard y Jan Mayen. Bajo este sistema, el comprador noruego debe calcular el IVA sobre el servicio comprado como si se hubiera suministrado en Noruega. La tasa estándar del IVA del 25% generalmente se aplica, con algunas excepciones a tasas más bajas.

Para la declaración del IVA, los compradores registrados en el IVA deben reportar el IVA como impuesto de salida en su declaración de IVA. Los compradores no registrados en el IVA deben reportar a través de la declaración de impuestos para el IVA por responsabilidad fiscal inversa, pero solo si la cantidad base trimestral del IVA es igual o superior a NOK 2,000.

Exenciones

Aunque el mecanismo de inversión del sujeto pasivo es amplio, hay servicios específicos que pueden estar exentos del IVA noruego cuando se compran de Svalbard y Jan Mayen. Para aclaraciones sobre exenciones de servicios específicos, es recomendable consultar a un asesor fiscal o a la Administración Tributaria de Noruega (Skatteetaten).

Procedimientos de Presentación

La declaración precisa del IVA es crucial. Las fechas límite para presentar su declaración de IVA se pueden encontrar en el sitio web de Skatteetaten. Es importante adherirse a estas fechas límite para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento con las obligaciones del IVA.

Las empresas en Svalbard disfrutan de una tasa de impuesto corporativo significativamente más baja en comparación con la Noruega continental. La tasa de impuesto corporativo actual en Svalbard es del 7.8%. Cualquier empresa registrada en Svalbard califica, aunque pueden aplicarse algunas limitaciones según la actividad comercial.

Impuesto Corporativo Reducido

• Beneficio: Tasa de impuesto corporativo significativamente más baja en comparación con la Noruega continental.
• Tasa: 7.8%
• Calificación: Cualquier empresa registrada en Svalbard.

Svalbard cuenta con un sistema de administración tributaria simplificado en comparación con la Noruega continental. Las empresas pueden esperar una presentación de impuestos más sencilla y menos procedimientos administrativos. Esto se aplica automáticamente a todas las empresas registradas en Svalbard.

Administración Tributaria Simplificada

• Beneficio: Sistema de administración tributaria simplificado.
• Menor Carga de Cumplimiento: Presentación de impuestos más sencilla y menos procedimientos administrativos.
• Calificación: Todas las empresas registradas en Svalbard.

Los empleados que trabajan en Svalbard pueden beneficiarse de un impuesto sobre la renta reducido en comparación con la Noruega continental. Hay dos opciones: una tasa fija del 8% que se aplica a los empleados que residen en Svalbard durante todo el año, y un sistema de impuesto sobre la renta estándar que se aplica a los empleados con estancias fuera de Svalbard que superan los 183 días por año. Esto se aplica a los empleados de empresas registradas en Svalbard, según su período de residencia.

Tratamiento Fiscal Especial para Empleados

• Beneficio: Impuesto sobre la renta reducido en comparación con la Noruega continental.
• Detalles: Dos opciones - tasa fija del 8% para residentes de todo el año, sistema de impuesto sobre la renta estándar para los demás.
• Calificación: Empleados de empresas registradas en Svalbard, según su período de residencia.

Las empresas en Svalbard están exentas de cobrar IVA sobre bienes y servicios suministrados dentro del territorio. Esto se traduce en menores costos operativos para las empresas. Esto se aplica automáticamente a todas las empresas registradas en Svalbard.

Sin Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Beneficio: Exención de cobrar IVA sobre bienes y servicios.
• Costos Reducidos: Menores costos operativos para las empresas.
• Calificación: Todas las empresas registradas en Svalbard.

Establecer una empresa en Svalbard generalmente implica un proceso de solicitud menos complejo en comparación con algunas otras jurisdicciones. El registro empresarial más rápido permite a las empresas comenzar a operar antes. Sin embargo, puede ser necesario cumplir con los requisitos de residencia para los propietarios de empresas y obtener los permisos necesarios.

Proceso de Solicitud Limitado

• Beneficio: Proceso de solicitud menos complejo en comparación con otras jurisdicciones.
• Menor Burocracia: Registro empresarial más rápido.
• Nota Importante: Puede ser necesario cumplir con los requisitos de residencia y obtener los permisos necesarios.