En Sao Tomé y Príncipe, los empleadores tienen responsabilidades legales específicas en cuanto a las contribuciones fiscales para sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir con el 8% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Estas contribuciones deben pagarse mensualmente al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).

Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT)

La tasa del Impuesto sobre la Renta de Sociedades es del 25% de las ganancias imponibles. Sin embargo, ciertas pequeñas empresas pueden calificar para tasas más bajas. Generalmente, los contribuyentes presentan y pagan el CIT anualmente. Sus plazos específicos y la opción de pagos a plazos pueden depender del tamaño y la naturaleza de su negocio.

Impuesto Retenido en la Fuente

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados en el momento del pago. Estas cantidades se remiten luego a las autoridades fiscales.

Otros Impuestos

Los empleadores pueden tener responsabilidades fiscales adicionales relacionadas con circunstancias específicas, como impuestos sobre la propiedad o gravámenes específicos de la industria.

Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte con un asesor fiscal o contador calificado en Sao Tomé y Príncipe para obtener la información y orientación más actualizada sobre sus obligaciones específicas.

En Santo Tomé y Príncipe, los empleados están sujetos a ciertas deducciones fiscales. Estas deducciones se dividen principalmente en dos categorías: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y Contribuciones a la Seguridad Social.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Todas las personas que obtienen ingresos en Santo Tomé y Príncipe están sujetas al IRPF. El país utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. El IRPF se calcula sobre la renta imponible, que se determina después de deducir las exenciones personales permitidas y otras deducciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

Todos los empleados en Santo Tomé y Príncipe son responsables de las contribuciones a la seguridad social. La tasa de contribución del empleado es del 6% del salario bruto. Estas contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado.

En Santo Tomé y Príncipe, los servicios están generalmente sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Tasas de IVA

La tasa estándar de IVA en Santo Tomé y Príncipe es del 15%, que se aplica a la mayoría de los servicios. Sin embargo, una tasa reducida del 7.5% es aplicable a ciertas necesidades básicas, como algunos alimentos específicos. También hay algunos servicios que pueden estar exentos de IVA, incluyendo los servicios financieros y los servicios médicos y educativos.

Presentación y Pago del IVA

Las empresas con una facturación anual que exceda un umbral específico están obligadas a registrarse para el IVA. El umbral exacto puede cambiar periódicamente. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan de forma mensual o trimestral, dependiendo de la facturación de la empresa. Los pagos del IVA son típicamente debidos en el momento de presentar la declaración.

El gobierno de Santo Tomé y Príncipe ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión nacional y extranjera, con el objetivo de impulsar el crecimiento económico en diversos sectores.

Tipos de Incentivos Fiscales

Existen varios beneficios fiscales disponibles, dependiendo de la naturaleza de su negocio y su contribución a la economía. Aquí hay un desglose de algunas categorías clave:

• Reducción del Impuesto sobre la Renta Corporativa:
  Las empresas en sectores específicos, como el turismo, la agricultura o aquellas que utilizan nuevas tecnologías, pueden calificar para una reducción significativa del impuesto sobre la renta corporativa por un período determinado.

• Exenciones de Derechos de Importación e Impuestos:
  Las empresas involucradas en el comercio local o internacional pueden beneficiarse de exenciones o reducciones en los derechos de importación sobre equipos y bienes que no están fácilmente disponibles en Santo Tomé y Príncipe.

• Incentivos del Régimen Simplificado:
  Las empresas que optan por el régimen fiscal simplificado reciben una parte de los beneficios fiscales estándar.

• Otros Incentivos:
  Beneficios adicionales pueden incluir la reducción del impuesto de timbre, exenciones del impuesto sobre la renta para la inversión de capital y depreciación acelerada para activos específicos.

Criterios de Calificación

Los criterios específicos para acceder a estos incentivos varían según el tipo de beneficio y el sector objetivo. En general, para calificar, su negocio puede necesitar:

• Demostrar un umbral mínimo de inversión (a menudo €50,000).
• Operar en un sector prioritario definido por el gobierno (por ejemplo, turismo, agricultura, tecnología).
• Contribuir a la creación de empleo y al desarrollo económico.
• Cumplir con requisitos específicos relacionados con la adopción de tecnología, generación de exportaciones o abastecimiento local.

Es crucial consultar la versión más reciente del Código de Beneficios Fiscales y el Código de Inversiones de Santo Tomé y Príncipe para conocer los criterios de calificación más actualizados.

Proceso de Solicitud

El proceso de solicitud para los incentivos fiscales generalmente implica presentar una solicitud formal a la autoridad gubernamental correspondiente. Esto puede incluir:

• Completar formularios de solicitud que detallen la información de su negocio, planes de inversión y contribución esperada a la economía.
• Proporcionar documentación de respaldo, como documentos de registro comercial y estudios de viabilidad.
• Obtener aprobaciones de los ministerios relevantes dependiendo del sector objetivo.