Santo Tomé y PríncipeDetalles de Obligaciones Fiscales

En Santo Tomé y Príncipe, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto de retención y el impuesto al valor agregado.

Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: 8% del salario bruto del empleado, pagado mensualmente al Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS).
• Contribuciones del Empleado: 6% del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa: 25% de las ganancias imponibles. Algunas pequeñas empresas pueden calificar para tasas más bajas.
• Presentación y Pago: Generalmente anual, pero los plazos específicos y las opciones de pago a plazos pueden depender del tamaño y la naturaleza del negocio.

Impuesto de Retención

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. La tasa de PIT es progresiva, variando entre 0% y 25%.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 15%. Existe una tasa reducida de IVA del 10% a partir de junio de 2023. Las empresas con una facturación inferior a STD 1 millón anual están sujetas a un impuesto mensual del 7% sobre la facturación.
• Otros Impuestos: Dependiendo de la naturaleza de sus operaciones, los empleadores pueden tener que considerar y cumplir con otros impuestos como el impuesto sobre la propiedad. Además, a partir de hoy, Santo Tomé y Príncipe ha salido del estado de País Menos Adelantado (PMA). Si bien este es un signo positivo de la mejora económica del país y puede atraer inversión, también podría influir en futuros cambios en el sistema fiscal.

Es crucial que las empresas que operan o planean operar en Santo Tomé y Príncipe se mantengan informadas y cumplan con todas las regulaciones fiscales actuales, entendiendo que estas regulaciones están siempre sujetas a cambios.

Deducciones fiscales para empleados en Santo Tomé y Príncipe consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social, sin un impuesto específico sobre la nómina en salarios.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados para financiar beneficios como pensiones y atención médica. Aunque los porcentajes exactos no están disponibles en las fuentes proporcionadas, estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados.

Impuesto sobre la Renta (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS)

Los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta (IRPS), pero este es un impuesto separado de las deducciones de nómina y generalmente se presenta anualmente. El presupuesto de 2024 introdujo un impuesto especial sobre la renta individual (IERS) a una tasa del 20% para los ingresos mensuales que exceden de STD 50,000.

Otras Deducciones

Otras deducciones potenciales pueden incluir aquellas por cuotas sindicales o programas específicos de beneficios para empleados. La información sobre estas deducciones debe clarificarse con las autoridades locales o especialistas en nómina.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores son responsables de deducir las contribuciones a la seguridad social y remitirlas a las autoridades correspondientes. También deben retener el impuesto sobre la renta (IRPS) según los ingresos del empleado y su tramo fiscal. Es esencial que los empleadores mantengan registros de nómina precisos y cumplan con todas las regulaciones y plazos fiscales.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal en Santo Tomé y Príncipe generalmente se alinea con el año calendario. Los plazos para presentar y remitir impuestos varían según el tipo de impuesto y las regulaciones específicas. Es crucial que los empleadores consulten fuentes oficiales o expertos locales para obtener la información más actualizada sobre los plazos. Dado que esta información es sensible al tiempo, se recomienda consultar fuentes oficiales para obtener detalles actualizados.

Impuestos Corporativos

Aunque no están directamente relacionados con las deducciones de empleados, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Santo Tomé y Príncipe es generalmente del 10%. Sin embargo, sectores específicos (como el turismo, la educación, la salud, las nuevas tecnologías y las exportaciones) se benefician de depreciación y amortización aceleradas. También hay deducciones fiscales disponibles para inversiones en equipos especializados y capacitación de empleados. El sector petrolero opera bajo regulaciones fiscales separadas, con una tasa de impuesto sobre la renta del 30%.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales y regulatorias. Siempre consulte las fuentes oficiales más recientes o asesores fiscales locales para confirmar.

São Tomé y Príncipe implementó un régimen de Impuesto al Valor Agregado (IVA) el 1 de junio de 2023.

Tasas del IVA

• Tasa Estándar: 15% aplicable a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 7.5% aplicable a alimentos esenciales como frijoles, pan, maíz, pasta y arroz.
• Tasa Cero: 0% aplicable a exportaciones y ciertos otros suministros.
• Impuesto sobre el Volumen de Negocios: Las empresas con un volumen de negocios anual inferior a STD 1 millón están sujetas a un impuesto mensual sobre el volumen de negocios del 7% en lugar del IVA.

Umbral de Registro

Las empresas con un volumen de negocios superior a STD 1 millón al año están obligadas a registrarse para el IVA. Aquellas por debajo de este umbral están sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios.

Presentación y Pago

• Las empresas registradas para el IVA generalmente deben presentar declaraciones de IVA mensuales.
• La fecha límite para la presentación y el pago es típicamente al final del mes siguiente al período de reporte. Sin embargo, es esencial consultar fuentes oficiales para conocer las fechas límites más actualizadas.

Bienes y Servicios Exentos

• Exportaciones
• Ciertos productos agrícolas básicos (según lo determinado por la Directriz Administrativa No. 6 de 2023, vigente desde el 1 de junio de 2023)

Otros Impuestos Indirectos Reemplazados por el IVA

El régimen de IVA reemplazó varios impuestos indirectos previos, incluidos:

• Impuesto general al consumo
• Impuesto sobre servicios comercializados
• Impuesto sobre bebidas alcohólicas, licores y cigarrillos
• Impuesto sobre servicios de telecomunicaciones y hotelería
• Impuesto sobre restaurantes

Información Adicional para Empresas

• Aranceles de Importación: São Tomé y Príncipe aplica aranceles de importación basados en categorías de productos. Algunos bienes, como la leche y el trigo, están exentos de aranceles de importación. Otros, como la madera, pueden estar temporalmente exentos, dependiendo de las políticas gubernamentales destinadas a preservar los recursos naturales.
• Zonas de Libre Comercio: Las empresas extranjeras pueden operar dentro de zonas de libre comercio designadas, beneficiándose de la importación libre de aranceles de materiales para la fabricación de bienes destinados a la exportación.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre verifique con recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal para conocer las regulaciones más recientes.

Código de Inversiones y Código de Beneficios Fiscales

El marco de inversiones de Santo Tomé y Príncipe está regulado por el Código de Inversiones (Decreto-Ley N.º 19/2016) y el Código de Beneficios Fiscales (Decreto-Ley N.º 15/2016). El Código de Inversiones establece los términos generales, condiciones y garantías para las inversiones, mientras que el Código de Beneficios Fiscales detalla los incentivos específicos disponibles. Las inversiones valoradas en 50,000 € o más son elegibles para incentivos bajo el Código de Beneficios Fiscales.

Incentivos Fiscales Generales

Varios incentivos fiscales generales están disponibles para los inversores en Santo Tomé y Príncipe:

• Exención de derechos de importación: Los bienes y equipos importados para nuevos negocios o para la expansión de los mismos están exentos de derechos de importación si no pueden obtenerse localmente.
• Reducción del impuesto sobre la renta corporativa: Se aplica una tasa reducida del impuesto sobre la renta corporativa del 10% a las inversiones elegibles, en comparación con la tasa estándar del 25%.
• Amortización acelerada: Las inversiones en sectores como turismo, educación, salud, nuevas tecnologías e industrias orientadas a la exportación son elegibles para amortización acelerada.
• Deducciones de la renta imponible: Las empresas pueden deducir hasta el 50% de su inversión en equipos especializados de su renta imponible durante los primeros cinco años de operación. Esta deducción también se aplica al impuesto sobre la renta personal para inversiones realizadas por individuos.
• Deducciones de costos de formación: Los costos asociados con la capacitación del personal de Santo Tomé son deducibles de la renta imponible.
• Inversión en infraestructura pública: Están disponibles deducciones del 100% o 150% de los costos relacionados con la construcción o restauración de infraestructuras públicas como carreteras, suministro de agua, electricidad, escuelas y hospitales, aplicándose el porcentaje más alto a proyectos en distritos menos desarrollados (Cantagalo, Lembá, Lobata, Caué y Príncipe).

Incentivos Fiscales Especiales

Se aplican incentivos adicionales a sectores específicos:

• Agricultura, agroconstrucción, ganadería y pesca: Estos sectores se benefician de una reducción del 50% en la tasa del impuesto sobre la renta corporativa durante los primeros siete años de operación, reducción del impuesto de timbre en operaciones bancarias relacionadas con la importación de capital extranjero y exención del impuesto sobre la renta por aplicación de capital.

• Comercio local e internacional: Las empresas activas en el comercio local pueden beneficiarse de una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta corporativa o personal durante los primeros cinco años. Las empresas involucradas en el comercio internacional están sujetas a una tasa fija del 5% en el impuesto sobre la renta. Es importante notar que las inversiones bajo el régimen simplificado (para inversiones entre 50,000 € y 249,999 €) reciben solo el 50% de los incentivos descritos en el Código de Beneficios Fiscales.

Ley Temporal sobre Incentivos para Inversiones

Una ley más reciente, la Ley 9/2023, permite al gobierno otorgar incentivos adicionales más allá de los del Código de Beneficios Fiscales en circunstancias excepcionales. Estos son normalmente concedidos a proyectos de interés nacional en áreas como el suministro y producción de alimentos, salud, educación, energía y TIC, o aquellos con un impacto significativo en la movilización de divisas.

Procedimiento de Solicitud

Para acceder a los incentivos fiscales, los inversores deben obtener un Certificado de Registro de Inversión Privada (CRIP) de la Agencia para la Promoción de Inversiones Privadas (APCI) después de que se apruebe su proyecto de inversión. Los procedimientos específicos de aplicación y los requisitos de documentación pueden obtenerse de la APCI.

Tenga en cuenta que esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.