Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	Aproximadamente 40-45%	Salario bruto (con topes para algunas contribuciones)
Retención del Impuesto sobre la Renta (PAS)	Tasas progresivas	Salario del empleado
Impuesto sobre el volumen de negocios (TGCA)	4%	Ventas de bienes, todos los servicios

Presentación y cumplimiento

• Pagos mensuales/trimestrales de contribuciones sociales: las fechas de vencimiento coinciden con los plazos de presentación del DSN (5 o 15 del mes siguiente).
• Pago mensual de la Retención del Impuesto sobre la Renta (PAS): vencimiento el 15 del mes siguiente.
• Declaración anual del Impuesto sobre la Renta (Empleado): los empleados deben presentar su declaración de impuestos personal anualmente, generalmente en mayo o junio, cubriendo ingresos del año calendario anterior.

En Saint Martin (parte francesa), tanto empleadores como empleados tienen obligaciones fiscales y deducciones específicas.

Obligaciones del Empleador

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Este impuesto, similar al IVA, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa del 4%. Los plazos varían según el tipo de negocio y los ingresos.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen una parte significativa de las ganancias de los empleados a la seguridad social. Las tasas difieren según el tamaño del negocio e incluyen:

  • Salud, Maternidad, Incapacidad, Fallecimiento: 13% o 7% del total de ganancias
  • Contribución de Solidaridad para la Autonomía (CSA): 0.3% del total de ganancias
  • Seguro de Vejez (con límite superior): 8.55% hasta €4,005
  • Seguro de Vejez (sin límite superior): 1.9% del total de ganancias
  • Beneficios Familiares: 5.25% o 3.45% del total de ganancias
  • Desempleo: 4.05% hasta €13,712

Deduciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta: Saint Martin emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, con tasas que van desde 0% hasta 45%. El impuesto se calcula anualmente y se deduce directamente de los sueldos.

• Contribuciones a la Seguridad Social:

  • Salud, Maternidad, Incapacidad, Fallecimiento: Generalmente cubiertas por el empleador.
  • Seguro de Vejez: 6.9% hasta €4,005, 0.4% por encima de este umbral
  • Sobrecargo de la Seguridad Social (CSG): 9.2% del salario bruto
  • Contribución para el Reembolso de la Deuda de la Seguridad Social (CRDS): 0.5% del salario bruto

Incentivos Fiscales

Aunque la información sobre deducciones específicas para empleados es limitada, Saint Martin ofrece varios incentivos fiscales para las empresas, incluyendo exenciones del impuesto sobre sociedades, particularmente para aquellos en sectores prioritarios como turismo y exportación. Se necesitan requisitos de elegibilidad y aprobación del Consejo Ejecutivo.

Información Adicional

• Año fiscal: El año fiscal en Saint Martin coincide con el año calendario, de 1 de enero a 31 de diciembre.
• Fechas de pago: Las contribuciones a la seguridad social suelen pagarse mensualmente, los plazos de TGCA varían. Consulte los recursos oficiales para horarios específicos.
• Establecimiento Permanente: Este concepto es crucial para determinar la obligación fiscal corporativa de las empresas que operan en Saint Martin, refiriéndose a un lugar fijo de negocios. Para TGCA, el concepto de establecimiento permanente no afecta el impuesto, que se determina por las reglas de territorialidad para bienes y servicios.

Tenga en cuenta que, hasta la fecha, 17 de febrero de 2026, la información proporcionada es actual y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes en regulaciones fiscales. Para una orientación definitiva y los últimos detalles, consulte con las autoridades fiscales locales.