San Martín (parte francesa)

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en Saint Martin (parte francesa) enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social y un impuesto general sobre el volumen de negocios. Comprender estas obligaciones es crucial para mantener el cumplimiento con las leyes locales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores aportan una porción significativa de las ganancias de los empleados a la seguridad social. Estas contribuciones cubren varias áreas:

• Salud, Maternidad, Discapacidad y Fallecimiento: La tasa es del 7% para las empresas que se benefician de la reducción general de la contribución, y del 13% para otras. Condiciones específicas también pueden afectar esta tasa, por lo que es crucial verificar su situación específica.
• Seguro de Vejez: 8.55% sobre ingresos hasta €3,428, y 1.9% sobre ingresos que superan este umbral.
• Contribución de Solidaridad por Autonomía (CSA): 0.3% del total de ganancias.
• Prestaciones Familiares: Las tasas son del 3.45% para ganancias hasta 3.5 veces el SMIC (salario mínimo) para empresas con la reducción general de la contribución o del 5.25% para ingresos que superan 3.5 veces el SMIC.
• Seguro de Desempleo: 4.05% sobre ingresos hasta €13,712. Es importante tener en cuenta este tope al calcular las contribuciones.

Impuesto General sobre el Volumen de Negocios (TGCA)

El Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA) se aplica a la venta de bienes y servicios en Saint Martin. Este impuesto es similar al IVA, pero se aplica a una tasa del 4%.

Impuesto sobre la Renta

Saint Martin emplea un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, con tasas que van del 0% al 41%. La tasa aplicable depende del tramo de ingresos del empleado. Como empleador, es importante retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales.

Consideraciones Adicionales para 2025

• El techo de seguridad social ha sido revaluado a €47,100 anuales. Este techo impacta el cálculo de las contribuciones para los trabajadores con mayores ingresos.
• A partir del 1 de enero de 2025, está disponible un paquete fiscal con ventajas para propietarios de tierras agrícolas. Si usted es propietario de tierras agrícolas, se recomienda encarecidamente investigar los detalles específicos de este paquete.

Es importante recordar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda siempre consultar con un asesor fiscal local para obtener la información más actualizada y orientación personalizada. Este resumen es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y no debe considerarse exhaustivo.

En Saint Martin (parte francesa), tanto los empleadores como los empleados tienen obligaciones y deducciones fiscales específicas.

Obligaciones del empleador

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): Este impuesto, similar al IVA, se aplica a la mayoría de bienes y servicios a una tasa del 4%. Los plazos varían según el tipo de negocio y los ingresos.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores aportan una parte significativa de los ingresos de los empleados a la seguridad social. Las tasas varían según el tamaño del negocio e incluyen:

  • Salud, Maternidad, Incapacidad, Fallecimiento: 13% o 7% de los ingresos totales
  • Contribución de Solidaridad para la Autonomía (CSA): 0.3% de los ingresos totales
  • Seguro de Vejez (con límite superior): 8.55% hasta €3,428
  • Seguro de Vejez (sin límite superior): 1.9% de los ingresos totales
  • Beneficios Familiares: 5.25% o 3.45% de los ingresos totales
  • Desempleo: 4.05% hasta €13,712

Deducciones del empleado

• Impuesto sobre la Renta: Saint Martin utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas que van del 0% al 41%. El impuesto se calcula anualmente y se deduce directamente del salario.

• Contribuciones a la Seguridad Social:

  • Salud, Maternidad, Incapacidad, Fallecimiento: Generalmente cubierto por el empleador.
  • Seguro de Vejez: 6.9% hasta €3,428, 0.4% por encima de este umbral
  • Recargo de la Seguridad Social (CSG): 9.2% del salario bruto
  • Contribución para el Reembolso de la Deuda de la Seguridad Social (CRDS): 0.5% del salario bruto

Incentivos Fiscales

Aunque la información sobre deducciones específicas para empleados es limitada, Saint Martin ofrece varios incentivos fiscales para negocios, incluyendo exenciones del impuesto sobre la renta corporativa, particularmente para aquellos en sectores prioritarios como el turismo y la exportación. Se requieren criterios de elegibilidad y la aprobación del Consejo Ejecutivo.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Saint Martin se alinea con el año calendario, corriendo del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Plazos de Pago: Las contribuciones a la seguridad social generalmente vencen mensualmente, los plazos del TGCA varían. Consulte recursos oficiales para los cronogramas específicos.
• Establecimiento Permanente: Este concepto es crucial para determinar la responsabilidad fiscal corporativa para empresas que operan en Saint Martin, refiriéndose a un lugar fijo de negocio. Para el TGCA, el concepto de establecimiento permanente no afecta el impuesto, que se determina por las reglas de territorialidad para bienes y servicios.

Tenga en cuenta que a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, la información proporcionada es actual y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes en las regulaciones fiscales. Para orientación definitiva y los últimos detalles, consulte con las autoridades fiscales locales.

En Saint Martin (parte francesa), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), un impuesto al consumo, se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA en Saint Martin

• Tasa Estándar: 5%

Umbrales para el Registro

Las empresas que operan en Saint Martin generalmente están obligadas a registrarse para el IVA, aunque pueden existir umbrales específicos. Se recomienda consultar con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para obtener la información más reciente sobre los requisitos de registro.

Requisitos y Plazos de Presentación

Aunque no se cubren requisitos y plazos de presentación específicos en las fuentes proporcionadas, las empresas registradas para el IVA suelen estar obligadas a presentar declaraciones de IVA periódicas (por ejemplo, mensuales o trimestrales) y remitir el IVA recaudado a las autoridades fiscales. Consulta recursos locales, como el sitio web de impuestos de Saint Martin o un profesional fiscal para obtener información definitiva.

Bienes y Servicios Exentos

Un número limitado de bienes y servicios están exentos de IVA en Saint Martin. Estos podrían incluir necesidades básicas como alimentos básicos, agua y electricidad, pero nuevamente, es esencial confirmar con las autoridades locales o un experto fiscal.

Información Adicional para Empleadores

• Territorialidad: El IVA se aplica a bienes y servicios consumidos dentro de Saint Martin.

• Empresas No Residentes: Las empresas no residentes con actividades en Saint Martin también pueden estar sujetas al IVA. Consulte con las autoridades fiscales locales para conocer las regulaciones específicas relacionadas con empresas no residentes.

• Franquicia Libre de Impuestos: Los visitantes a St. Martin pueden beneficiarse de una franquicia libre de impuestos en ciertos bienes comprados en la isla.

• Mantenimiento de Registros: Mantenga registros detallados de todas las transacciones relacionadas con el IVA. Esto es crucial para el informe de IVA preciso y el cumplimiento.

Por favor tenga en cuenta: Esta información se basa en recursos disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre es mejor consultar con las autoridades fiscales locales o un asesor fiscal para conocer las regulaciones y requisitos más recientes.

San Martín (parte francesa) ofrece varios incentivos fiscales, principalmente enfocados en la propiedad de tierras agrícolas y la inversión empresarial. A partir del 1 de enero de 2025, un nuevo paquete fiscal para propietarios de tierras agrícolas ofrece diversas ventajas fiscales.

Incentivos Fiscales para Propietarios de Tierras Agrícolas

A partir del 1 de enero de 2025, un nuevo paquete fiscal para propietarios de tierras agrícolas en San Martín (parte francesa) ofrece varias ventajas fiscales. Los detalles de estas ventajas aún no están disponibles públicamente, pero se espera que promuevan las actividades agrícolas dentro de la colectividad.

Incentivos Fiscales para Empresas

Varias empresas que operan en San Martín (parte francesa) pueden acceder a incentivos fiscales:

• Exención Fiscal (Exoneración Fiscal): Un programa similar a una exoneración fiscal exime a las empresas elegibles del impuesto sobre la renta corporativa. Esto se aplica a empresas que operan en sectores prioritarios, a menudo turismo, industria y negocios orientados a la exportación. Se requiere cumplir con umbrales de nivel de inversión y la aprobación del Consejo Ejecutivo de la Colectividad de San Martín.
• Exención del Impuesto sobre la Propiedad: Los nuevos locales comerciales están exentos del impuesto sobre la propiedad durante un período de cinco años.
• Impuesto de Transferencia Reducido: Se ofrece un impuesto de transferencia reducido en terrenos adquiridos para actividades empresariales prioritarias.
• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital para No Residentes: Los inversores no residentes no incurre en el impuesto sobre ganancias de capital.
• Acuerdos de Doble Imposición: San Martín se beneficia de los acuerdos de doble imposición de Francia, que reducen la carga fiscal sobre los ingresos por alquiler para algunos propietarios de inmuebles.
• Sin Impuesto de Sucesiones: Las propiedades transferidas a familiares directos no están sujetas al impuesto de sucesiones.

Régimen Pensionado (Sint Maarten - Lado Neerlandés)

Aunque no es aplicable al lado francés, es importante señalar que el lado neerlandés de la isla, Sint Maarten, ofrece el Régimen Pensionado para jubilados. Este programa proporciona una tasa reducida de impuesto sobre la renta del 10% sobre ingresos extranjeros cualificados para individuos mayores de 50 años que cumplan con ciertos criterios. La elegibilidad incluye la edad, el historial de residencia, los requisitos de registro y la propiedad de inmuebles.

Es esencial verificar los detalles específicos y los requisitos de elegibilidad para cualquier incentivo fiscal con las autoridades correspondientes. La información proporcionada aquí es precisa a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios. Siempre consulte las fuentes oficiales o un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada.