Los empleadores en Moldavia tienen un papel significativo en la contribución a la seguridad social y el seguro médico de sus empleados. La principal contribución fiscal del empleador es hacia la seguridad social. A partir de 2023, se requiere que los empleadores contribuyan con el 24% del salario bruto de un empleado al Fondo de Seguridad Social. Estas contribuciones financian varios beneficios sociales, incluidos pensiones, atención médica, beneficios por discapacidad y beneficios por desempleo.

Contribuciones a la Seguridad Social (SSC)

Los empleadores contribuyen con el 24% del salario bruto de un empleado al Fondo de Seguridad Social. Las contribuciones financian varios beneficios sociales, incluidos pensiones, atención médica, beneficios por discapacidad y beneficios por desempleo.

Contribuciones al Seguro Médico

Además de las contribuciones a la seguridad social, los empleadores también están obligados a contribuir con un 4.5% adicional del salario bruto de un empleado hacia el seguro médico obligatorio.

Consideraciones Adicionales

Aunque las tasas de contribución son porcentajes fijos, las contribuciones podrían estar limitadas a un techo salarial máximo para ciertos beneficios. Los empleadores también deben presentar informes regulares a la Casa Nacional de Seguros Sociales (CNAS) y a la Compañía Nacional de Seguros Médicos (CNAM), detallando la información de la nómina de los empleados y realizando contribuciones en su nombre.

En Moldavia, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que aumenta el nivel de ingresos del empleado.

Sistema de Impuestos Progresivo

Este sistema está diseñado para asegurar que aquellos que ganan más contribuyan más al presupuesto del estado.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a contribuir con el 6% de su salario bruto hacia la seguridad social obligatoria. Estas contribuciones cubren pensiones, atención médica, beneficios por discapacidad y beneficios por desempleo.

Contribuciones al Seguro Médico

Además de las contribuciones a la seguridad social, los empleados también están obligados a contribuir con un 4.5% adicional de su salario bruto hacia el seguro médico obligatorio. Esto asegura que tengan acceso a servicios de salud cuando sea necesario.

Deducciones y Exenciones Personales

La ley fiscal moldava prevé una deducción personal estándar para todos los contribuyentes. Esto significa que una cierta cantidad de ingresos está exenta de impuestos, reduciendo la carga fiscal total.

Además de la deducción personal estándar, ciertas categorías de contribuyentes pueden ser elegibles para deducciones específicas adicionales. Estas incluyen a personas con discapacidades y dependientes, como hijos u otros miembros de la familia. Estas deducciones adicionales pueden reducir aún más la cantidad de impuestos adeudados.

En Moldavia, la tasa estándar del IVA es del 20%. Sin embargo, una tasa reducida del IVA del 8% se aplica a servicios esenciales específicos como servicios de alojamiento, transporte de pasajeros y servicios médicos.

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos con una facturación anual superior a 1,200,000 MDL (Leu moldavo) generalmente están obligadas a registrarse para el IVA. La inscripción voluntaria también es una opción.

Servicios Sujetos a Impuestos

El IVA se cobra en la mayoría de los servicios suministrados dentro de Moldavia, con algunas exenciones específicas. Ejemplos de servicios sujetos a impuestos incluyen servicios profesionales (legales, contables, de consultoría), servicios de telecomunicaciones, servicios de construcción y reparación, y servicios de marketing y publicidad.

Exenciones del IVA

Ciertos servicios están exentos del IVA en Moldavia, lo que significa que no se cobra IVA. Estos incluyen servicios financieros (bancarios, de seguros), servicios educativos y servicios de salud.

IVA en Servicios Importados

Las empresas que reciben servicios del extranjero pueden estar sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que el destinatario del servicio en Moldavia se convierte en responsable de contabilizar y pagar el IVA debido.

Facturación del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben emitir facturas de IVA para todos los suministros de servicios sujetos a impuestos. Estas facturas deben contener información específica según lo estipulado por la ley fiscal moldava.

Presentación y Pago de la Declaración del IVA

Las declaraciones del IVA deben presentarse y los pagos del IVA deben realizarse mensualmente o trimestralmente, dependiendo de la facturación de la empresa.

Los incentivos fiscales pueden desempeñar un papel significativo en la estrategia financiera de las empresas. Pueden reducir la carga fiscal general y potencialmente llevar a ahorros significativos. Aquí hay algunos de los incentivos fiscales generales y específicos por sector disponibles.

Reducción del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC)

Las empresas que califiquen pueden beneficiarse de una tasa reducida de IRC por un período especificado. Esto puede disminuir la carga fiscal general y aumentar la rentabilidad.

Depreciación Acelerada

Ciertos tipos de activos pueden ser elegibles para deducciones por depreciación acelerada. Esto permite a las empresas deducir una mayor parte del costo del activo en los primeros años, lo que lleva a ahorros fiscales.

Incentivos Específicos por Sector

Agricultura

Pueden estar disponibles incentivos fiscales para las empresas involucradas en la producción y procesamiento agrícola. Estos incentivos pueden ayudar a reducir costos y aumentar la competitividad.

Manufactura

Las empresas que invierten en actividades de manufactura podrían tener acceso a exenciones fiscales, tasas reducidas de IRC o exenciones de derechos de aduana. Estos incentivos pueden hacer que las operaciones de manufactura sean más rentables.

Tecnología de la Información (TI)

Las empresas de TI pueden disfrutar de exenciones fiscales o beneficios por establecer operaciones en Moldavia. Estos incentivos pueden ayudar a atraer empresas de TI y estimular el crecimiento del sector de TI.

Zonas Económicas Libres (ZEL)

Las empresas que operan dentro de las ZEL designadas en Moldavia se benefician de una gama excepcional de exenciones fiscales. Estas incluyen:

Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas pueden tener una exención completa del IRC por un período especificado. Esto puede reducir significativamente la carga fiscal y aumentar la rentabilidad.

Exención del IVA e Impuestos Especiales

Los residentes de las ZEL pueden estar exentos del IVA y los impuestos especiales sobre bienes y servicios importados utilizados dentro de la zona. Esto puede reducir el costo de las operaciones y aumentar la competitividad.

Exenciones de Derechos de Aduana

Las empresas podrían tener importación libre de derechos de materias primas, equipos y otros bienes necesarios para sus operaciones. Esto puede reducir costos y aumentar la rentabilidad.

Esquemas de Promoción de Inversiones

La Ley de Atracción de Inversiones proporciona incentivos fiscales para proyectos de inversión significativos en sectores estratégicos de la economía de Moldavia. Estos incentivos pueden ayudar a atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.