Los empleadores en Jamaica tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo contribuciones al Esquema Nacional de Seguro (NIS), al Fondo Nacional de Vivienda (NHT), al Impuesto sobre la Educación y al Fondo de Capacitación y Empleo Humano/Agencia Nacional de Capacitación (HEART Trust/NTA).

Esquema Nacional de Seguro (NIS)

Los empleadores contribuyen con el 3% del salario bruto del empleado al NIS. Las contribuciones se calculan sobre un techo salarial máximo de JMD $5 millones por año. El propósito de las contribuciones al NIS es financiar una variedad de programas de bienestar social, incluyendo pensiones de jubilación, beneficios para sobrevivientes, beneficios por discapacidad y beneficios por lesiones laborales.

Fondo Nacional de Vivienda (NHT)

Para el NHT, los empleadores también contribuyen con el 3% del salario bruto del empleado. Las contribuciones se calculan típicamente sobre un salario máximo de JMD $5 millones por año. El objetivo de las contribuciones al NHT es proporcionar soluciones y beneficios de vivienda para los trabajadores jamaicanos.

Impuesto sobre la Educación

Los empleadores contribuyen con el 3.5% del salario bruto del empleado al Impuesto sobre la Educación. Los fondos de este impuesto se utilizan para programas de educación pública en Jamaica.

Fondo de Capacitación y Empleo Humano/Agencia Nacional de Capacitación (HEART Trust/NTA)

Los empleadores contribuyen con el 3% del salario bruto del empleado al HEART Trust/NTA. El propósito de estas contribuciones es financiar programas de formación profesional y desarrollo de habilidades para la fuerza laboral jamaicana.

Consideraciones Importantes

Las contribuciones del empleador al NIS, NHT, Impuesto sobre la Educación y HEART Trust/NTA generalmente se consideran gastos deducibles de impuestos. Los empleadores están obligados a presentar declaraciones mensuales y remitir las contribuciones deducidas a la Administración Tributaria de Jamaica.

En Jamaica, el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) se utiliza para el impuesto sobre la renta. Este es un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que aquellos que ganan más pagan un porcentaje más alto de sus ingresos en impuestos. Los primeros JMD $1.5 millones de tus ingresos están exentos del impuesto sobre la renta, con exenciones adicionales disponibles para personas de 65 años o más y aquellos con fondos de superación aprobados o esquemas de jubilación.

Esquema Nacional de Seguros (NIS)

Los empleados contribuyen con el 3% de su salario bruto al Esquema Nacional de Seguros (NIS). Las contribuciones se calculan sobre un techo salarial máximo de JMD $5 millones por año. Los fondos de las contribuciones al NIS se utilizan para varios programas de bienestar social, incluidos pensiones de jubilación, beneficios para sobrevivientes, beneficios por discapacidad y beneficios por lesiones laborales.

Fondo Nacional de la Vivienda (NHT)

El Fondo Nacional de la Vivienda (NHT) requiere que los empleados contribuyan con el 2% de su salario bruto. Las contribuciones se calculan típicamente sobre un salario máximo de JMD $5 millones por año. El propósito de las contribuciones al NHT es proporcionar soluciones y beneficios de vivienda para los trabajadores jamaicanos.

Impuesto sobre la Educación

Los empleados contribuyen con el 2.25% de su salario bruto (después de las deducciones del NIS y de superación/pensión) hacia el impuesto sobre la educación. Este impuesto se utiliza para financiar programas de educación pública en Jamaica.

Consideraciones Importantes

Aunque los impuestos se retienen mensualmente, los empleados aún están obligados a presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta para reconciliar su responsabilidad fiscal final.

En Jamaica, el Impuesto General al Consumo (GCT) sirve como la versión del país del Impuesto al Valor Agregado (IVA). La tasa estándar del GCT es del 15% para la mayoría de bienes y servicios, con una tasa reducida del 10% aplicada a los suministros de electricidad para clientes residenciales.

GCT en Servicios

La mayoría de los servicios suministrados en Jamaica están sujetos al GCT a la tasa estándar del 15%. Sin embargo, un número limitado de servicios están exentos del GCT. Estos incluyen servicios financieros, servicios educativos, servicios de salud y el alquiler de propiedades residenciales.

Lugar de Suministro para Servicios

La regla general es que el GCT se aplica donde se consumen los servicios. Para la mayoría de los servicios, esto sería donde se encuentra su cliente. Sin embargo, ciertos servicios, como las telecomunicaciones y la radiodifusión, tienen reglas específicas sobre el lugar de suministro.

GCT para Empresas que Proveen Servicios

Las empresas con suministros gravables que superen los JMD $15 millones anuales generalmente están obligadas a registrarse para el GCT. Las empresas registradas deben cobrar el GCT en sus suministros de servicios, recaudándolo en nombre de las autoridades fiscales. También pueden reclamar deducciones por el GCT pagado en sus compras comerciales elegibles (GCT de entrada). Las empresas registradas para el GCT deben presentar declaraciones periódicas de GCT y remitir la diferencia entre el GCT de salida (recaudado) y el GCT de entrada (deducible).

Notas Importantes

Ciertos servicios pueden tener reglas o tratamientos especiales del GCT. Para situaciones complejas o para asegurar el cumplimiento total, es aconsejable consultar a un asesor fiscal o contador con experiencia en el GCT jamaicano.

Los incentivos fiscales pueden ser una gran ventaja para las empresas, proporcionando alivio financiero y fomentando el crecimiento y desarrollo. Aquí hay algunos incentivos fiscales generales y específicos de la industria que las empresas pueden aprovechar:

Crédito Fiscal por Empleo (ETC)

Las empresas que presentan impuestos y pagan las deducciones legales completa y puntualmente pueden ser elegibles para un ETC. Este crédito está limitado al menor de los impuestos sobre la nómina elegibles remitidos a tiempo o el 30% del impuesto sobre la renta pagadero sobre las ganancias.

Deducciones por Inversiones de Capital

Las empresas pueden acceder a deducciones por inversiones de capital en propiedades industriales cuando presentan sus declaraciones anuales.

Arrastre de Pérdidas

Se permite a las empresas arrastrar hasta el 50% de sus pérdidas al siguiente año fiscal, reduciendo sus cargas futuras de impuesto sobre la renta.

Zonas Económicas Especiales (SEZs)

Los desarrolladores y ocupantes dentro de las SEZs pueden calificar para tasas reducidas de impuesto sobre la renta, exención del impuesto sobre la propiedad, impuesto de transferencia y derechos de aduana.

Ley de Renovación Urbana

Las empresas que emprenden proyectos de desarrollo en Áreas de Desarrollo Especial designadas se benefician de Bonos de Renovación Urbana, ingresos por alquiler libres de impuestos y exención del impuesto de transferencia y derechos de timbre sobre propiedades mejoradas.

Industrias del Cine, Animación y Música

Existen incentivos fiscales específicos para fomentar la inversión y el desarrollo en estos sectores.

Industrias de Bauxita y Alúmina

Programas de alivio fiscal dirigidos están disponibles para apoyar a las empresas dentro de estas industrias.

Incentivos Fiscales Omnibus

Un conjunto de incentivos diseñados para simplificar y agilizar los beneficios fiscales para las empresas.

Listado en el Mercado de Valores Junior

Las empresas listadas en el Mercado de Valores Junior son elegibles para exenciones de impuesto sobre la renta en sus primeros cinco años de cotización (para cotizaciones anteriores al 1 de enero de 2017).

Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MPYMEs)

Existe un crédito fiscal no reembolsable para las MPYMEs que cumplen con criterios específicos de ingresos.

Tenga en cuenta que las leyes e incentivos fiscales cambian regularmente. Es recomendable consultar con la Administración Tributaria de Jamaica (TAJ) o con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada. Considere buscar asesoramiento profesional para determinar a qué incentivos califica específicamente su empresa y cómo aprovecharlos mejor.