Islas CaimánDetalles de Obligaciones Fiscales

En las Islas Caimán, no hay impuestos directos sobre individuos o corporaciones. Esto incluye la ausencia de impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre ventas, impuestos sobre nómina o impuestos corporativos.

Obligaciones del Empleador

• Nómina: Los empleadores son responsables de calcular y distribuir los salarios de los empleados. La práctica común es un ciclo de nómina mensual. Aunque no hay una frecuencia mínima de pago obligatoria, el método y la frecuencia deben definirse claramente en el contrato de empleo.
• Contribuciones a la Pensión: Los empleadores contribuyen con el 5% del salario de cada empleado hasta un salario anual máximo de KYD 87,000.
• Contribuciones al Seguro de Salud: Los empleadores generalmente comparten los costos del seguro de salud de manera equitativa con los empleados. Si un empleado opta por cobertura para dependientes o un plan más alto, asume el costo adicional.
• Contratos de Trabajo: Los empleadores deben proporcionar contratos de trabajo conformes a la ley, detallando compensación, beneficios, horas de trabajo, términos de terminación y otras condiciones relevantes de empleo según la ley de las Islas Caimán.
• Permisos de Trabajo: Para los empleados no caimaneses, los empleadores deben gestionar las solicitudes de permisos de trabajo y sus renovaciones ante las autoridades gubernamentales pertinentes.
• Derechos de Permiso: Los empleadores deben cumplir con los requisitos de permisos legales, incluyendo permiso anual (mínimo de 14 días, aumentando a 21 días después de diez años), permiso de maternidad (12 semanas) y permiso de paternidad (al menos dos semanas). Los detalles sobre el pago y la elegibilidad del permiso deben especificarse en el contrato de empleo o acuerdos colectivos, si aplican.
• Terminación y Pago por Despido: Los empleadores deben cumplir con las regulaciones de terminación, proporcionando períodos de aviso adecuados y pago por despido según lo estipulado en la Ley Laboral y/o contratos de empleo. Se requieren razones justificables para la terminación y los empleados tienen derecho a presentar quejas ante el Departamento de Trabajo y Pensiones por despido injusto.

Información General para Empleadores

Las Islas Caimán operan como una jurisdicción neutral en cuanto a impuestos, atrayendo a empresas e individuos que buscan ventajas fiscales. El gobierno genera ingresos a través de impuestos indirectos, como derechos de importación (generalmente del 22%, con variaciones para bienes específicos), tarifas de permisos de trabajo y cargos relacionados con el turismo. La moneda oficial es el Dólar de las Islas Caimán (KYD). La semana laboral estándar generalmente es de 45 horas repartidas en cinco días. El trabajo extra se compensa a 1.5 veces la tarifa horaria regular. No hay un requerimiento legal para pagos de salarios del 13° o 14° mes; sin embargo, estos pueden proporcionarse según acuerdos colectivos, contratos individuales o prácticas establecidas de la empresa. Las Islas Caimán son un Territorio Británico de Ultramar y el idioma oficial es el inglés. A partir del 4 de febrero de 2025, esta información está actualizada, pero las regulaciones pueden cambiar, por lo que es crucial mantenerse informado sobre el panorama legal y regulatorio actual para operar de manera conforme en las Islas Caimán.

Impuestos en las Islas Caimán

En las Islas Caimán, no existen impuestos directos sobre individuos, lo que significa que no hay deducciones por impuesto sobre la renta, impuesto sobre ganancias de capital, impuesto sobre herencias o impuesto sobre propiedades. Esto aplica tanto a residentes como a no residentes.

No hay impuesto sobre la renta personal en las Islas Caimán. Esto incluye la ausencia de impuestos sobre:

• Salarios y sueldos
• Ingresos por inversiones (intereses, dividendos, ganancias de capital)
• Herencias
• Propiedades

Otras Deducciones Legales

Aunque no hay impuesto sobre la renta, algunas deducciones del salario de los empleados contribuyen a la seguridad social y al seguro de salud:

• Contribuciones de Pensión: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario hasta un límite máximo de ingresos anuales (actualmente CI$87,000 desde el 1 de enero de 2025).
• Contribuciones al Seguro de Salud: Los costos generalmente se comparten a partes iguales entre el empleado y el empleador. Los costos adicionales para dependientes o planes mejorados son asumidos por el empleado.

Contribuciones del Empleador

Los empleadores también contribuyen a las pensiones y al seguro de salud de los empleados a la misma tasa del 5% cada uno. No hay otros impuestos obligatorios sobre la nómina del empleador.

Consideraciones Clave para Empleadores y Empleados

• Neutralidad Fiscal: El sistema fiscal de las Islas Caimán se considera "neutral en términos de impuestos". Esta ausencia de impuestos directos simplifica los cálculos de nómina y reduce las cargas administrativas tanto para empleadores como para empleados.
• Obligaciones Fiscales de los Ciudadanos de EE.UU.: Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de Green Card, incluso si residen en las Islas Caimán, siguen sujetos a los requisitos de reporte fiscal de EE.UU. sobre sus ingresos globales. Deberían consultar a un asesor fiscal sobre posibles obligaciones fiscales en EE.UU. y exclusiones o créditos disponibles.
• Reporte Fiscal Internacional: Aunque las Islas Caimán generalmente no imponen impuestos de retención sobre pagos a no residentes, pueden existir requisitos de reporte para ciertas transacciones transfronterizas bajo acuerdos internacionales como el Estándar Común de Reporte (CRS).
• Ciclo de Nómina: Aunque no está legalmente obligado, los ciclos de nómina mensuales son la práctica común en las Islas Caimán.

Es importante destacar que esta información es vigente hasta el 4 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal local para obtener el asesoramiento más actualizado y personalizado.

Las Islas Caimán no imponen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En su lugar, el gobierno genera ingresos a través de varios otros medios, principalmente los derechos de importación, las tarifas de permisos de trabajo y los cargos relacionados con el turismo.

Derechos de Importación

El derecho de importación es una fuente significativa de ingresos para el gobierno de las Islas Caimán. La mayoría de los bienes importados están sujetos a derechos, que generalmente varían entre el 22% y el 27%. Sin embargo, algunos bienes esenciales, como ciertos productos alimenticios para bebés y suministros médicos, pueden estar exentos o tener tarifas reducidas. Los artículos de lujo a menudo están libres de derechos.

Otros Impuestos y Tarifas

• No hay impuesto corporativo ni sobre la renta: Las Islas Caimán no gravan el impuesto corporativo ni el impuesto sobre la renta personal a los residentes o a las empresas de propiedad extranjera.
• No hay impuestos sobre la propiedad ni sobre ganancias de capital: No existen impuestos sobre la propiedad ni sobre ganancias de capital.
• Impuesto de Timbre: El impuesto de timbre se paga en ciertas transacciones, como transferencias de bienes raíces e hipotecas.
• Tarifas de Permisos de Trabajo: Las tarifas de permisos de trabajo para expatriados contribuyen significativamente a los ingresos del gobierno.
• Tarifas de Turismo: El gobierno recauda tarifas de pasajeros de cruceros y estancias en hoteles.

Hasta la fecha de hoy, 4 de febrero de 2025, esta información está actualizada y puede estar sujeta a cambios en el futuro. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener orientación específica respecto a su situación individual.

Las Islas Caimán ofrecen un entorno fiscal neutral, no incentivos fiscales. Esto significa que no hay impuestos directos para individuos o corporaciones, incluyendo impuestos sobre la renta, ganancias de capital e impuestos sobre la propiedad. En su lugar, los ingresos del gobierno se generan a través de impuestos indirectos como los aranceles de importación, las tarifas de permisos de trabajo y las tarifas de turismo.

Negocios

• Sin impuesto corporativo: Cero impuestos sobre ingresos corporativos, ganancias, dividendos y ganancias de capital.
• Cuotas de Licencia: Las empresas pagan cuotas anuales de licencia basadas en su capital social autorizado.
• Incentivos para Micro y Pequeñas Empresas: Reducciones significativas en las tarifas de licencias comerciales están disponibles para microempresas y pequeñas empresas calificadas hasta el 31 de diciembre de 2025.
  • Microempresas: Reducción del 100% en las tarifas de licencia. Una microempresa se define como aquella con hasta cuatro empleados (excluyendo al propietario) y unos ingresos brutos anuales que no superen los CI$250,000.
  • Pequeñas empresas: Reducción del 50% en las tarifas de licencia en West Bay y George Town, y una reducción del 75% en Bodden Town, North Side, y East End. Las pequeñas empresas en Cayman Brac y Little Cayman se benefician de una reducción total del 75%. Una pequeña empresa se define como aquella con hasta 12 empleados (excluyendo al propietario) y unos ingresos brutos anuales que no superen los CI$750,000.
• Compañías Exentas: Las entidades que realizan negocios fuera de las Islas Caimán pueden registrarse como "compañías exentas" y solicitar ciertas exenciones bajo la Ley de Concesiones Fiscales.
• Incentivos de Inversión en las Islas Hermanas: Cayman Brac y Little Cayman ofrecen incentivos de inversión, incluyendo reducciones en las tarifas de permisos de trabajo, tarifas de licencias comerciales, concesiones arancelarias sobre materiales de construcción, concesiones en el impuesto de timbre para transferencias de tierras, y concesiones en licencias específicas.
• Cayman Enterprise City (CEC): Esta zona económica especial proporciona exenciones fiscales y 100% de propiedad extranjera para empresas que operan dentro de la zona.

Individuos

• Sin impuesto sobre la renta personal: No hay impuestos sobre los ingresos personales, independientemente de la fuente.
• Sin impuesto sobre la propiedad: No hay impuestos sobre la propiedad.
• Sin impuesto sobre las ganancias de capital: No hay impuestos sobre las ganancias de la venta de activos.

A partir de hoy, 4 de febrero de 2025, esta información es válida pero puede estar sujeta a cambios. Es crucial consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.