Islas Caimán

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, las Islas Caimán presentan un entorno fiscal único sin impuestos directos sobre individuos o corporaciones.

Obligaciones del Empleador en las Islas Caimán

El sistema fiscal de las Islas Caimán se caracteriza por la ausencia de impuestos directos, lo que significa que no hay impuesto sobre la renta, impuesto corporativo, impuesto sobre ganancias de capital, impuesto sobre la propiedad ni impuestos sobre nómina. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes. Sin embargo, los empleadores tienen ciertas obligaciones financieras y de cumplimiento:

Contribuciones sobre Nómina

• Pensión: Los empleadores contribuyen con un 5% del salario de cada empleado hasta un tope anual máximo de ingresos de KYD 87,000.
• Seguro de Salud: Los empleadores suelen compartir los costos del seguro de salud por igual con los empleados. Los costos adicionales para dependientes o planes mejorados son cubiertos por el empleado.

Cumplimiento y Reporte

• Contratos Laborales: Los empleadores deben asegurarse de que los contratos laborales cumplan con las leyes laborales de las Islas Caimán.
• Procesamiento de Nómina: Los empleadores son responsables de calcular y distribuir los salarios de los empleados, deduciendo las contribuciones de pensión y seguro de salud.
• Permisos de Trabajo: Los empleadores deben gestionar las solicitudes y renovaciones de permisos de trabajo para empleados no caimaneses.

Costos Relacionados con el Empleado

Aunque no hay impuestos directos, los empleadores deben tener en cuenta los siguientes costos:

• Contribuciones a la Pensión: La contribución obligatoria del 5% a la pensión.
• Costos de Seguro de Salud: La parte acordada de las primas del seguro de salud del empleado.
• Vacaciones: Los empleados tienen derecho a un mínimo de 14 días laborables de vacaciones pagadas anualmente, aumentando a 21 días después de diez años de servicio continuo.
• Licencia por Maternidad/Paternidad: Los empleadores deben cumplir con los reglamentos de licencia por maternidad y paternidad, incluyendo el tiempo libre pagado según lo estipulado por la ley.
• Indemnización por Despido: Los empleadores deben adherirse a los requisitos de indemnización por despido, tal como se describe en la Ley Laboral.

Ausencia de Otros Impuestos

Es importante señalar que no existen otros impuestos relevantes para el empleo en las Islas Caimán, tales como:

• Impuesto sobre la Renta: No se aplican impuestos sobre los ingresos personales.
• Impuesto sobre Nómina: No se impone un impuesto separado sobre la nómina a los empleadores.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Las Islas Caimán no tienen un sistema de IVA.

Es importante recordar que, aunque esta información es actual al 5 de febrero de 2025, las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal local para obtener la información más actualizada.

En las Islas Caimán, no existen impuestos directos para individuos, lo que significa que no hay impuesto sobre la renta, impuesto sobre ganancias de capital, impuesto de sucesiones ni impuesto sobre la propiedad. Sin embargo, hay contribuciones obligatorias tanto para empleados como para empleadores hacia el seguro de pensiones y salud.

Deducciones del Salario

• Contribuciones al Fondo de Pensiones: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario hasta un límite de KYD 87,000 anualmente.
• Seguro de Salud: Los costos generalmente se dividen por igual entre el empleado y el empleador. Los empleados pagan costos adicionales por dependientes o planes mejorados.

Contribuciones del Empleador

• Contribuciones al Fondo de Pensiones: Los empleadores contribuyen con el 5% del salario del empleado hasta el límite anual de KYD 87,000.
• Seguro de Salud: Los empleadores cubren la mitad de los costos del plan básico de seguro de salud.

Otras Consideraciones

• A la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información está actualizada, pero las leyes fiscales están sujetas a cambios. Es importante mantenerse informado sobre cualquier actualización o enmienda a las regulaciones fiscales de las Islas Caimán.
• Es importante tener en cuenta que, si bien no hay impuestos directos para individuos en las Islas Caimán, los ciudadanos y residentes de los EE.UU. pueden tener obligaciones fiscales en los EE.UU., incluyendo informar ingresos mundiales al IRS. Esto también se aplica a residentes de otros países con leyes fiscales similares.
• Las empresas que operan en las Islas Caimán están sujetas a ciertas tarifas, como una tarifa de renovación anual para mantener el estatus legal. Esta tarifa es obligatoria y, aunque técnicamente no es un impuesto, es un costo de hacer negocios en las Islas.

Las Islas Caimán no tienen un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS). Los ingresos del gobierno se generan principalmente a través de derechos de importación, tarifas de permisos de trabajo, tarifas de turismo y tarifas de registro de empresas.

Derechos de Importación

• Generalmente se aplican tasas que varían entre el 22% y el 27% sobre la mayoría de los bienes importados. Algunos artículos de lujo pueden estar exentos. Se pueden encontrar más detalles específicos en el sitio web de Aduanas de las Islas Caimán.

Tarifas de Permiso de Trabajo

• Se cobran tarifas a los empleadores por cada trabajador extranjero que emplean. Estas tarifas contribuyen de manera significativa a los ingresos del gobierno.

Tarifas de Turismo

• Se recaudan tarifas de los pasajeros de cruceros y por las estancias en hoteles.

Tarifas de Registro de Empresas

• Las empresas registradas en las Islas Caimán pagan varias tarifas, incluidas las tarifas anuales de registro.

Sin IVA/IBS

• El sistema fiscal de las Islas Caimán no incluye ninguna forma de IVA o IBS. Las empresas no necesitan registrarse para, recaudar o remitir IVA/IBS. Esto significa que no se aplica IVA/IBS a los bienes o servicios vendidos dentro de las Islas Caimán.
• No existen umbrales para el registro, requerimientos de presentación, plazos, ni bienes y servicios exentos relacionados con IVA/IBS, ya que este impuesto no existe en las Islas Caimán.

Otros Impuestos

Aunque no hay IVA/IBS, otros impuestos y derechos relevantes para las empresas incluyen derechos de importación (generalmente entre 22% y 27%), derechos de timbre en transferencias de propiedad (generalmente 7.5%) y derechos de timbre en ciertos documentos legales. No hay impuestos a la propiedad, impuestos sobre la renta corporativa, impuestos a las ganancias de capital, impuestos sobre la riqueza ni impuestos de sucesiones. Se puede encontrar más información sobre tasas y regulaciones específicas en el sitio web de Aduanas y Control Fronterizo de las Islas Caimán.

Las Islas Caimán ofrecen un entorno neutral en impuestos, especialmente atractivo para las empresas.

Ventajas Fiscales para Empresas

• Sin Impuestos Directos: Las Islas Caimán no imponen impuestos corporativos, sobre la renta, sobre ganancias de capital, de retención, ni sobre propiedad. Los ingresos se generan a través de medios indirectos como aranceles de importación, tasas de turismo y tarifas de permisos de trabajo.
• Zonas Económicas Especiales: Cayman Enterprise City es una zona económica especial que ofrece beneficios adicionales, incluyendo 100% de propiedad extranjera y exenciones de varios impuestos. Las empresas establecidas dentro de esta zona operan en un entorno libre de impuestos.

Incentivos para Micro y Pequeñas Empresas (2024-2025)

• Reducciones en las Tarifas de Licencias Comerciales: Reducciones significativas en las tarifas de licencias comerciales están disponibles para micro y pequeñas empresas.

  • Microempresas: Reducción del 100% en las tarifas de licencia. La elegibilidad requiere, entre otras condiciones, un máximo de cuatro empleados (excluyendo al propietario) y un ingreso bruto anual que no exceda los CI$250,000 en el ejercicio fiscal anterior.
  • Pequeñas Empresas:
    • Reducción del 50% en West Bay y George Town.
    • Reducción del 75% en Bodden Town, North Side y East End.
    • Reducción total del 75% en Cayman Brac y Little Cayman (incluye una reducción preexistente del 50%). La elegibilidad requiere, entre otras condiciones, un máximo de 12 empleados (excluyendo al propietario) y un ingreso bruto anual que no exceda los CI$750,000 en el ejercicio fiscal anterior.

• Otros Incentivos (Sister Islands): Cayman Brac y Little Cayman ofrecen incentivos adicionales como reducciones en las tarifas de permisos de trabajo, concesiones de derechos sobre materiales de construcción, concesiones de derechos de timbre en transferencias de tierras y concesiones específicas de licencias.

Información General

Si bien no existen incentivos fiscales directos debido al sistema neutral en impuestos, la ausencia de impuestos en sí misma sirve como un incentivo significativo. Las empresas que operan en las Islas Caimán se benefician de una mayor rentabilidad y pueden reinvertir las ganancias sin cargas fiscales. La jurisdicción también ofrece confidencialidad financiera y un proceso simplificado de registro de empresas. Es importante tener en cuenta que, aunque la información indicada es vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025, las regulaciones e incentivos pueden cambiar. Siempre consulte con las autoridades pertinentes o profesionales legales para obtener la información más actualizada.