Impuestos en Islas Caimán

Las Islas Caimán operan un sistema fiscal único caracterizado por la ausencia de impuestos directos sobre la renta, las ganancias y la riqueza. Esto incluye la ausencia de impuesto personal sobre la renta, impuesto sobre sociedades, impuesto sobre ganancias de capital o impuesto sobre herencias. El gobierno genera ingresos principalmente a través de impuestos indirectos como derechos de importación, sellos y tasas relacionadas con el turismo. Aunque no existe un impuesto tradicional sobre la nómina ni retenciones del impuesto sobre la renta, los empleadores y empleados tienen obligaciones obligatorias relacionadas con contribuciones similares a la seguridad social, específicamente para pensiones privadas y seguro de salud. Entender estos requisitos es crucial para las empresas que operan o emplean en la jurisdicción.

Los empleadores en las Islas Caimán no están sujetos a impuestos sobre la nómina ni a impuestos de seguridad social en el sentido convencional. Sin embargo, tienen obligaciones obligatorias significativas respecto a beneficios para empleados que funcionan de manera similar a las contribuciones sociales en otros países. Las obligaciones principales están relacionadas con planes de pensiones privados y seguro de salud. Los empleadores deben registrarse ante las autoridades correspondientes y garantizar el cumplimiento de la Ley Nacional de Pensiones y la Ley de Seguro de Salud.

Obligaciones de los empleadores en pensiones y seguro de salud

Los empleadores están legalmente obligados a contribuir a un plan de pensiones privado registrado para todos los empleados elegibles. Tanto el empleador como el empleado contribuyen un porcentaje del salario bruto del empleado. Existe un umbral máximo de ingresos para calcular las contribuciones obligatorias; los ingresos por encima de este umbral no están sujetos a contribuciones obligatorias, aunque se pueden hacer contribuciones voluntarias.

Tarifas obligatorias de contribución a las pensiones (a partir de 2025):

Tipo de contribución	Tasa	Notas
Empleado	5%	Deducido del salario bruto del empleado
Empleador	5%	Contribución del empleador
Total	10%	Aplicado hasta el máximo de ingresos pensionables

El umbral máximo de ingresos pensionables se revisa periódicamente. Las contribuciones deben ser remitidas a la administradora del plan de pensiones mensualmente.

Los empleadores también están obligados a proporcionar cobertura de seguro de salud para sus empleados y sus dependientes. Se requiere que el empleador contribuya al menos con el 50% del costo de la prima para la cobertura del empleado. Aunque el empleador debe ofrecer cobertura para dependientes, normalmente el empleado es responsable del costo total de la cobertura de dependientes, a menos que el empleador elija contribuir más. Los empleadores deben asegurarse de que el plan de seguro de salud cumpla con los estándares mínimos establecidos por la Comisión de Seguro de Salud.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

No existen requisitos de retención del impuesto sobre la renta en las Islas Caimán. Dado que no se grava el impuesto personal sobre la renta a las personas físicas, los empleadores no están obligados a deducir o remitir ningún impuesto sobre la renta de los salarios o sueldos de los empleados al gobierno.

Deducciones fiscales y asignaciones para empleados

Debido a la ausencia de impuesto personal sobre la renta, el concepto de deducciones fiscales y asignaciones para empleados no aplica en las Islas Caimán. Los empleados reciben su salario bruto sin deducciones por impuesto sobre la renta. La única deducción obligatoria del salario del empleado es su parte de la contribución a la pensión privada (actualmente 5%).

Plazos de cumplimiento y reporte

Los empleadores deben cumplir con los requisitos de reporte principalmente relacionados con las contribuciones a las pensiones y el seguro de salud.

• Contribuciones a las pensiones: Los empleadores deben presentar informes mensuales de contribuciones y remitir las contribuciones a la administradora del plan de pensiones registrada antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina. Los pagos tardíos o el incumplimiento pueden resultar en sanciones.
• Seguro de salud: Aunque no existe un plazo de reporte regular a un organismo gubernamental respecto a la cobertura de seguro de salud en sí (más allá del registro inicial y de garantizar el cumplimiento de los estándares mínimos), los empleadores deben mantener registros que demuestren que los empleados elegibles están cubiertos por un plan de seguro de salud conforme.
• Otros informes: Los empleadores están obligados a proporcionar a los empleados estados anuales detallando sus contribuciones a la pensión. También deben cumplir con los requisitos de reporte bajo la Ley Laboral, como proporcionar comprobantes de pago.

Los empleadores deben registrarse en la Oficina Nacional de Pensiones y garantizar que su plan de pensiones elegido esté registrado y en cumplimiento. También deben cumplir con la Ley de Seguro de Salud.

Consideraciones especiales para trabajadores extranjeros y empresas

Los trabajadores extranjeros empleados por una entidad basada en las Islas Caimán o que trabajan bajo un permiso de trabajo generalmente están sujetos a las mismas obligaciones de pensiones y seguro de salud que los empleados locales. Si un trabajador extranjero es empleado por una entidad de las Islas Caimán, el empleador debe realizar las contribuciones requeridas tanto a pensiones como a seguro de salud en su nombre.

Las empresas extranjeras que establecen una presencia o emplean personal en las Islas Caimán deben registrarse como empleadores y cumplir con todas las leyes laborales locales, incluyendo los requisitos obligatorios de pensión y seguro de salud. La ausencia de impuesto sobre la renta corporativa hace que las Islas Caimán sean una jurisdicción atractiva para empresas internacionales, pero aún deben navegar y cumplir con las regulaciones laborales locales relacionadas con beneficios obligatorios. Las empresas que emplean individuos de forma remota y que residen en las Islas Caimán también pueden tener obligaciones como empleador dependiendo del acuerdo laboral específico y del nexo de la empresa con las Islas.