Isla de ManDetalles de Obligaciones Fiscales

En la Isla de Man, los empleadores tienen varias obligaciones tributarias, que incluyen la retención del impuesto sobre la renta, las contribuciones al seguro nacional y la presentación oportuna de declaraciones.

Retención del Impuesto sobre la Renta (ITIP)

Los empleadores deben deducir los pagos a plazos del impuesto sobre la renta (ITIP) de los salarios de los empleados según los códigos fiscales asignados. Se deben emitir recibos de pago para cada pago, detallando el ITIP deducido. Al final del año fiscal, los empleadores completan una tarjeta de deducción de ITIP y seguro nacional T14 de la Isla de Man para cada empleado, proporcionando una copia al empleado y conservando una para su presentación con la declaración anual.

Contribuciones al Seguro Nacional (NICs)

Los empleadores contribuyen con el 12.8% de las ganancias de los empleados que superan el umbral secundario hacia las NICs. Las contribuciones de los empleados son escalonadas: 11% en ganancias hasta un límite semanal de £938 (año fiscal 2024/25) y 1% en ganancias superiores a esta cantidad. Las tasas específicas para esquemas contratados pueden variar. No existen contribuciones de Clase 1A o 1B en la Isla de Man.

Declaración Anual del Empleador (T37)

El formulario T37, junto con todos los formularios T14, debe presentarse dentro de los 30 días posteriores al final del año fiscal (5 de abril) o dentro de los 30 días posteriores al cese como empleador. Para el año fiscal 2024/25, la fecha límite fue efectivamente el 8 de mayo de 2024 debido al cierre de oficinas. Se espera que la fecha límite para el año fiscal 2025/26 sea alrededor del 5 de mayo de 2025, pero es esencial confirmar la fecha oficial con la División de Impuestos sobre la Renta. Se aplica una multa de £250 por presentación tardía, con una posible multa diaria adicional de £50.

Notificaciones de Nuevos Empleados y Salidas

Los empleadores deben notificar a la División de Impuestos sobre la Renta sobre nuevas contrataciones dentro de los 14 días posteriores a su fecha de inicio utilizando el formulario T20. De manera similar, cuando un empleado se retira, el formulario T21 debe presentarse dentro de los 14 días posteriores a su salida.

Otras Consideraciones Fiscales

• Impuesto Corporativo: Las tasas de impuesto corporativo en la Isla de Man varían según la actividad empresarial: 0% para la mayoría de los ingresos, 10% para banca y comercio minorista (15% en ciertos casos en 2024/25), y 20% para ingresos de bienes raíces.
• Sin Otros Impuestos: La Isla de Man no grava el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto de sucesiones, el impuesto al patrimonio, el impuesto sobre donaciones, el impuesto de timbre o el impuesto sobre primas de seguros.

Siempre se recomienda confirmar cifras y fechas específicas con fuentes oficiales, ya que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Puede encontrar la información más reciente en el sitio web del Gobierno de la Isla de Man (gov.im).

En la Isla de Man, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, el seguro nacional y, potencialmente, las contribuciones a la jubilación, afectando el salario neto de un empleado.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula en función de los ingresos imponibles de un empleado después de deducir las asignaciones. A partir del año fiscal 2024/25, la asignación personal para una persona soltera es de £14,500. Esta asignación se reduce en £1 por cada £2 ganados por encima de £100,000. Para las parejas casadas o parejas de hecho que elijan la evaluación conjunta, la asignación combinada es de £29,000, sujeta a la misma reducción para ingresos superiores a £200,000. Existen asignaciones adicionales para padres solteros o parejas convivientes con hijos (£6,400) y para personas ciegas o discapacitadas (£2,900).

Las tasas impositivas para residentes son del 10% sobre ingresos hasta £6,500 y del 22% sobre ingresos superiores a ese umbral, después de las deducciones de la asignación. Los no residentes son gravados a una tasa fija del 22%. El impuesto sobre la renta se deduce típicamente a través del sistema de Pagos a Plazos del Impuesto sobre la Renta (ITIP) operado por los empleadores.

Seguro Nacional

Las contribuciones al seguro nacional financian beneficios como pensiones estatales y atención médica. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen. Las contribuciones se calculan en función de los ingresos y se categorizan en diferentes clases con umbrales y tasas específicos. Las tasas y bandas para el año fiscal 2024/2025 no están definidas en la documentación disponible.

Jubilación

La jubilación, similar a una pensión, no es obligatoria pero es común en la Isla de Man. Los empleados suelen contribuir un porcentaje de su salario, y los empleadores también pueden hacer contribuciones. Las contribuciones a la jubilación se deducen típicamente del salario bruto de un empleado.

Otras Deducciones y Desgravaciones

Varias otras deducciones y desgravaciones pueden reducir la obligación tributaria general de un empleado. Estas incluyen:

• Donaciones Benéficas: Se ofrece una desgravación del 10% para donaciones superiores a £100, hasta un límite de £7,000 al año.
• Intereses de Hipotecas y Préstamos: La desgravación está limitada al 10% sobre los intereses hasta £5,000 anuales.
• Seguro Médico Privado y Gastos de Enfermería: Desgravación del 10%.
• Suscripciones Profesionales: Para suscripciones requeridas para el empleo.

Administración de Impuestos y Plazos

El año fiscal abarca desde el 6 de abril hasta el 5 de abril. Los empleadores deben presentar una declaración anual (Formulario T37) y una tarjeta de deducción (Formulario T14) para cada empleado dentro de los 30 días posteriores al final del año fiscal. Los empleados deben presentar sus declaraciones de impuestos individuales antes del 6 de octubre posterior al final del año fiscal. Cualquier impuesto pendiente vence el 6 de enero.

Información General

• La Isla de Man no tiene Impuesto sobre Ganancias de Capital, Impuesto sobre Sucesiones ni Impuesto de Timbre.
• Una Concesión para Empleados Clave puede limitar la obligación tributaria para los nuevos residentes durante sus primeros tres años.
• Un Esquema de Vacaciones del Seguro Nacional ofrece un posible reembolso para ciertos nuevos residentes o estudiantes que regresan durante su primer año.
• Las personas con un alto patrimonio neto pueden optar por pagar una cantidad fija de impuesto anual bajo ciertas condiciones.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es importante consultar los recursos oficiales del gobierno de la Isla de Man para obtener la información más actualizada.

La Isla de Man aplica un Impuesto al Valor Añadido (IVA) sobre la mayoría de bienes y servicios, operando como una única área de IVA con el Reino Unido.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 20% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios).
• Tasa Reducida: 5% (bienes específicos como asientos de automóvil para niños y combustible/energía doméstica).
• Tasa Cero: 0% (artículos esenciales como la mayoría de alimentos, libros, transporte público).
• Exento: Ciertos servicios, como educación, seguros, tratamientos médicos y servicios financieros, están exentos de IVA.

Registro de IVA

• Umbral de Registro Obligatorio: Las empresas deben registrarse para el IVA si sus suministros imponibles superan £90,000 en los últimos 12 meses o se espera que excedan esta cantidad en los próximos 30 días.
• Registro Voluntario: Las empresas que operan por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente.
• Proceso de Registro: Implica completar un formulario VAT1MAN junto con documentación de respaldo que muestre la intención de comerciar, como contratos de venta, acuerdos de arrendamiento o facturas.

Presentación de IVA y Plazos

• El sistema de IVA de la Isla de Man se alinea con el del Reino Unido, tratando a ambos como una única área de IVA.
• Las empresas presentan las declaraciones y pagos de IVA a la División de Aduanas e Impuestos de la Isla de Man.
• Los plazos y la frecuencia de presentación (por ejemplo, mensual, trimestral, anual) varían según las circunstancias individuales.

Ejemplos de Bienes y Servicios con Diferentes Tasas de IVA

• Tasa Estándar (20%): La mayoría de bienes y servicios que no caen en otras categorías.
• Tasa Reducida (5%): Asientos de automóvil para niños, combustible y energía doméstica.
• Tasa Cero (0%): La mayoría de los alimentos, libros, ropa infantil y transporte público.
• Exento: Educación, seguros, tratamientos médicos, servicios financieros.

Información Adicional:

• Aunque está alineada con el sistema del Reino Unido, la Isla de Man mantiene su propia autoridad fiscal para el IVA.
• Orientaciones específicas sobre las regulaciones y procedimientos del IVA están disponibles en la División de Aduanas e Impuestos de la Isla de Man. Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es importante consultar fuentes oficiales para obtener las últimas actualizaciones.

La Isla de Man ofrece varios incentivos fiscales para individuos y empresas.

Incentivos Fiscales para Individuos

• Asignación Personal: Asignación libre de impuestos para residentes, con umbrales específicos y una reducción para ingresos más altos. A partir de 2023/24, la asignación es de £14,500 para individuos y £29,000 para parejas evaluadas conjuntamente. Esta asignación se reduce en £1 por cada £2 de ingresos que superen £100,000 para individuos solteros o £200,000 para parejas.

• Límites de Impuestos: Una elección irrevocable para un pago anual fijo de impuestos de £200,000 para individuos y £400,000 para parejas casadas, disponible por cinco o diez años. Esto se aplica al año fiscal 2024/25 si la elección se realizó en 2023/24.

• Incentivo para Empleados Clave: Diseñado para individuos esenciales para nuevos negocios o en expansión. Se aplican criterios específicos de elegibilidad, incluyendo residencia en la Isla de Man y empleo dentro del negocio. El Asesor de Impuestos sobre la Renta concede este incentivo a discreción.

• Esquema de Exención de Seguro Nacional: Ofrece un reembolso de las contribuciones de Clase 1 del Seguro Nacional para nuevos residentes elegibles y estudiantes que regresan durante su primer año de residencia. El reembolso máximo está limitado a £4,400 para solicitudes recibidas a partir de abril de 2023.

• Exención de Impuestos por Gastos de Reubicación: Disponible para emprendedores que establecen nuevas empresas y se convierten en empleados. Los gastos de reubicación cubiertos por los empleadores están exentos de impuestos hasta £20,000. Los gastos elegibles incluyen costos de venta y compra de viviendas, gastos de mudanza, viaje y alojamiento dentro de los primeros seis meses.

• Asignaciones Adicionales: Disponibles para padres solteros, parejas convivientes elegibles con hijos, personas ciegas y personas con discapacidad.

• Deducciones: Se permiten varias deducciones contra los ingresos sujetos a impuestos para residentes, sujetas a límites y restricciones específicas:

  • Donaciones benéficas
  • Intereses de préstamos e hipotecas (limitado a £5,000 y restringido al tramo del 10% del impuesto)
  • Gastos médicos privados y de enfermería (limitados y restringidos al tramo del 10% del impuesto). Para el seguro médico privado, el contrato debe cubrir a una persona de 60 años o más, o una pareja evaluada conjuntamente donde al menos un socio tenga 60 años o más. El alivio fiscal está limitado a £1,800 por persona o £3,600 para parejas evaluadas conjuntamente que cumplan con los criterios de edad.
  • Contribuciones a pensiones
  • Suscripciones profesionales

• Créditos Fiscales para Individuos de 65 años o más: Se pueden aplicar créditos fiscales para aquellos de 65 años o más, personas registradas como discapacitadas o ciegas que cumplan con ciertos requisitos de ingresos.

Incentivos Fiscales para Empresas

• Impuesto sobre la Renta Corporativa del 0%: Se aplica a la mayoría de los ingresos de las empresas, excluyendo sectores específicos como bancos y negocios minoristas que superen ciertos umbrales de beneficios. Los bancos enfrentan una tasa del impuesto sobre la renta del 10%, y los minoristas con beneficios imponibles anuales de £500,000 o más también pagan el 10%. Los ingresos de tierras y propiedades en la Isla de Man están gravados al 20%.
• Esquema de Asistencia Financiera: Ofrece apoyo financiero para empresas que se reubican o expanden. Incluye subvenciones que cubren hasta el 40% de los costos de capital y operación, así como un incentivo para la reubicación de empleados.

Ventajas Fiscales Generales

• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital: No hay impuesto sobre ganancias de capital.
• Sin Impuesto sobre Herencias o Patrimonio: No hay impuesto sobre herencias o patrimonio.
• Sin Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: No hay impuesto de actos jurídicos documentados en transacciones de propiedad.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Esta información se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a actualizaciones. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.