IrakDetalles de Obligaciones Fiscales

Impuestos y Contribuciones de Empleados

• Impuesto sobre la Renta Individual: Se aplica un sistema de impuestos progresivo a los ingresos de los empleados, que varía del 3% al 15%. La tasa específica depende del nivel de ingresos del empleado. Este impuesto es retenido por el empleador y remitido a las autoridades fiscales.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 12% del salario neto del empleado a la seguridad social. Los empleados también aportan un 5% de su salario neto. Sin embargo, los empleadores clasificados como "prime" contribuyen con un 25%. Estas contribuciones cubren áreas como programas de pensiones y bienestar social.

Impuestos Corporativos

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa es del 15%. Sin embargo, una tasa más alta del 35% se aplica a las empresas del sector de petróleo y gas. Las ganancias de capital se consideran parte de los ingresos ordinarios y se gravan a la tasa corporativa regular.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Si la empresa posee bienes inmuebles, se aplica un impuesto del 10.8% a los ingresos anuales por alquiler derivados de la propiedad. Se aplica un descuento del 10% a los ingresos anuales por gastos presuntos de mantenimiento y depreciación, lo que resulta en la tasa efectiva del 10.8%.

Impuestos Adicionales y Consideraciones

• Impuesto sobre Ventas/IVA: Irak no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sin embargo, se aplican impuestos sobre ventas a productos y servicios específicos como alcohol, tabaco, boletos de viaje, automóviles, tarjetas de recarga móvil, servicios de internet, y servicios proporcionados por hoteles y restaurantes de lujo.
• Retención y Remisión: Los empleadores son responsables de la retención del impuesto sobre la renta del empleado y de remitirlo a la Comisión General de Impuestos (GCT) antes del 15 del mes siguiente. Las contribuciones a la seguridad social se retienen y remiten de manera similar. La declaración anual del impuesto sobre la renta del empleado vence el 31 de marzo de cada año.

Región del Kurdistán: La Región del Kurdistán de Irak tiene sus propias regulaciones fiscales, que pueden diferir de las de Irak Federal. Por ejemplo, se aplica un impuesto sobre el empleo del 5% a los ingresos gravables, incluidos los salarios y beneficios que superen el 30% del salario base. Las tasas de contribuciones a la seguridad social son las mismas, sin embargo, el impuesto sobre la renta difiere. Consulte las regulaciones específicas para la Región del Kurdistán para obtener información detallada.

Es importante consultar con un asesor fiscal o experto legal familiarizado con las leyes fiscales iraquíes para asegurar el cumplimiento total y obtener la información más actualizada, ya que las regulaciones están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025.

En Irak, los empleados están sujetos a varias deducciones de sus salarios, principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones se gestionan de manera diferente en el Irak federal y en la región del Kurdistán, con tasas, umbrales y plazos distintos.

Deducciones Fiscales del Irak Federal

• Impuesto sobre la Renta: Existe un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, con tasas que van del 3% al 15% del salario del empleado. Las tasas específicas dependen del nivel de ingresos.
• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario neto a la seguridad social. Los empleadores contribuyen con el 12%, o el 25% para aquellos categorizados como empleadores "primarios". Esta contribución se calcula después de deducir las prestaciones.
• Prestaciones y Exenciones: Algunas prestaciones son deducibles al calcular el ingreso imponible. Esto incluye una "prestación de riesgo," generalmente limitada al 30% del salario base. Los empleados del gobierno reciben una deducción del 100% en sus salarios.
• Plazos e Informes: Los impuestos retenidos a los empleados deben remitirse antes del 15 del mes siguiente. Las declaraciones anuales de impuestos deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

Deducciones Fiscales de la Región del Kurdistán

• Impuesto sobre la Renta: Se aplica una deducción directa del 5% al ingreso neto de los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes mensuales. También existe un impuesto progresivo en la región, con tasas que varían según el nivel de ingresos.
• Seguridad Social: Las contribuciones de los empleados son del 5% de sus salarios netos, reflejadas por una contribución del empleador del 12%.
• Umbral de Deducción Directa: Solo los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes están sujetos a la deducción directa del 5% del impuesto sobre la renta.
• Plazos e Informes: Las remesas de impuestos y las declaraciones trimestrales deben presentarse dentro de los 21 días posteriores al final del trimestre. Las declaraciones anuales de impuestos deben presentarse antes del 1 de marzo del año siguiente.

Información General sobre Impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal en Irak se alinea con el año calendario, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.
• Moneda: El Dinar Iraquí (IQD) es la moneda oficial.
• Tratados Fiscales: Actualmente, no existe un tratado fiscal entre Irak y Estados Unidos, lo que significa que los ciudadanos estadounidenses que trabajan en Irak están sujetos tanto a las leyes fiscales iraquíes como a las estadounidenses, pero pueden ser elegibles para ciertas exclusiones o créditos para evitar la doble imposición.

Es importante consultar con un profesional tributario para obtener orientación personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda mantenerse actualizado con la información vigente. Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025.

En Irak, no existe el Impuesto al Valor Añadido (IVA). En su lugar, se utiliza un sistema de impuesto sobre las ventas que afecta a bienes y servicios específicos.

Impuesto sobre las Ventas en Irak

A partir del 5 de febrero de 2025, Irak utiliza un sistema de impuesto sobre las ventas en lugar de un régimen de IVA. Este impuesto sobre las ventas se aplica a bienes y servicios específicos con tasas variables.

• Bienes con Tasa Alta: Los productos de alcohol y tabaco están sujetos a un impuesto sobre las ventas del 300%.
• Bienes y Servicios de Tasa Media: Se aplica un impuesto sobre las ventas del 20% a las tarjetas de recarga móviles y servicios de internet. Los billetes de viaje y la compra de automóviles tienen un impuesto del 15%.
• Servicios de Tasa Baja: Se aplica un impuesto sobre las ventas del 10% a los servicios ofrecidos por restaurantes y hoteles de lujo y de primera clase.

Implementación y Administración

La ley de impuesto sobre las ventas, implementada a principios de 2015, designa al Ministerio de Finanzas para emitir instrucciones para su implementación. Aunque existen propuestas para implementar un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) para 2027, aún no está en vigor a partir de febrero de 2025.

Impuestos Corporativos en Irak

• Impuesto General sobre la Renta Corporativa: Se aplica una tasa fija del 15% a la mayoría de las empresas que operan en la Irak Federal.
• Sector del Petróleo y Gas: Las empresas en este sector enfrentan una mayor tasa de impuesto corporativo del 35% en la Irak Federal. La Región del Kurdistán mantiene una tasa del 15% para todas las industrias.
• Tributación de Dividendos: Los dividendos recibidos por una entidad iraquí generalmente no están sujetos a impuestos si las ganancias de las cuales se pagan fueron gravadas en Irak.
• Ganancias de Capital: Las ganancias de capital se consideran ingresos ordinarios y se gravan a la tasa estándar del impuesto corporativo.

Impuesto sobre la Renta Personal en Irak

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados, remitiéndolo a las autoridades fiscales mensualmente (Irak Federal) o trimestralmente (Región del Kurdistán).
• Presentación Anual: Aunque generalmente no se requiere que los empleados presenten declaraciones de impuestos anuales en la Irak Federal, los empleadores lo hacen en su nombre antes del 31 de marzo del año siguiente. En la Región del Kurdistán, el plazo es el 1 de marzo.
• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 12% de los salarios de los empleados a la seguridad social, mientras que los empleados contribuyen con el 5%. Los empleadores "premium" contribuyen con el 25%.

Otros Impuestos Relevantes

• Impuesto sobre Bienes Raíces: Se aplica un impuesto del 10,8% sobre los ingresos por alquiler, generalmente pagado por el propietario.
• Impuesto de Timbre: Los contratos están sujetos a un impuesto de timbre de aproximadamente el 0,2% del valor del contrato.
• Impuesto de Retención (No Residentes): Se aplica un impuesto de retención del 15% a los royalties e intereses pagados a no residentes. No existe un impuesto de retención sobre los dividendos.

Es importante recordar que esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025, y las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre se recomienda consultar con un profesional fiscal para situaciones específicas.

Los incentivos fiscales de Irak se centran principalmente en atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Los incentivos clave incluyen exenciones fiscales, exenciones de importación/exportación y deducciones.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Exenciones Fiscales: Los proyectos de inversión calificados pueden beneficiarse de una exención de 10 años de todos los impuestos, incluido el impuesto corporativo. Esta exención se extiende a 15 años para las empresas conjuntas con mayoría de propiedad iraquí. Esto cubre impuestos y tarifas corporativas.
• Exenciones de Importación/Exportación: Se ofrece una exención de tres años de tarifas de importación para equipos y materiales necesarios para proyectos calificados.

Incentivos Fiscales Individuales

• Deducciones Personales: Irak federal ofrece deducciones personales deducibles de los ingresos gravables: IQD 2.5 millones para individuos solteros, IQD 4.5 millones para personas casadas, IQD 300,000 para individuos mayores de 65 años, y IQD 200,000 por niño. En la Región del Kurdistán, se aplica una deducción mensual libre de impuestos de IQD 1 millón.
• Deducciones Relacionadas con el Empleo: Se permiten deducciones para salarios recibidos de gobierno, instituciones públicas y autoridades locales. Las contribuciones a la seguridad social también son deducibles. Las "asignaciones por riesgo" de hasta el 30% del salario base están exentas de impuestos.

Información General sobre Impuestos (A partir del 5 de febrero de 2025)

• Tasa del Impuesto Corporativo: Se aplica una tasa fija del 15% en la mayoría de los sectores. Sin embargo, el sector del petróleo y gas está sujeto a una tasa impositiva del 35% para empresas extranjeras y subcontratistas.
• Tasa del Impuesto sobre la Renta Individual: Se aplican tasas progresivas hasta un máximo del 15% en Irak federal. La Región del Kurdistán impone un impuesto sobre el empleo del 5% sobre los ingresos gravables (salario base más asignaciones/beneficios que excedan el 30% del salario base).
• Ganancias de Capital: Tratadas como ingresos ordinarios y gravadas a la tasa corporativa o individual aplicable.
• Pérdidas: Deducibles de impuestos y pueden trasladarse durante cinco años, compensando hasta el 50% de los ingresos gravables de cada año.
• IVA (Impuesto al Valor Agregado): No se implementa actualmente en Irak.

Es importante consultar con profesionales fiscales para obtener orientación específica adaptada a su situación. Las leyes y regulaciones fiscales son complejas y están sujetas a cambios. La información anterior es un resumen general, no un consejo legal o financiero exhaustivo.