Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	12% (general); 25% (prima/petróleo y gas)	Salario básico + Asignaciones
Impuesto sobre la renta del empleado	Progresivo: 3% a 15%	Renta gravable (después de deducciones)
Impuesto sobre la renta de las empresas	15% (general); 35% (petróleo y gas)	Beneficios procedentes en Irak
Impuesto de retención (WHT)	15% (no residentes para pagos específicos)	Pagos a no residentes

Presentación y cumplimiento

• La retención mensual de impuestos y las contribuciones a la seguridad social deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta (Formulario D/4A) deben presentarse antes del 31 de marzo.
• Los empleadores deben registrarse en la Comisión General de Impuestos (GCT) y en las autoridades de seguridad social correspondientes.

En Iraq, los empleados están sujetos a varias deducciones de sus salarios, principalmente impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Estas deducciones se gestionan de manera diferente en Iraq Federal y en la Región del Kurdistán, con tasas, umbrales y plazos distintos.

Deducciones de impuestos en Iraq Federal

• Impuesto sobre la Renta: Está vigente un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, con tasas que van del 3% al 15% del salario del empleado. Las tasas específicas dependen del nivel de ingresos.
• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 5% de su salario neto a la seguridad social. Los empleadores contribuyen con el 12%, o con el 25% para aquellos categorizados como "primeros" empleadores. Esta contribución se calcula tras deducir las asignaciones.
• Asignaciones y Exenciones: Algunas asignaciones son deducibles al calcular los ingresos gravables. Esto incluye una "asignación por riesgo", generalmente limitada al 30% del salario base. Los empleados gubernamentales reciben una deducción del 100% sobre sus salarios.
• Plazos y Reportes: La retención de impuestos de los empleados debe remitirse antes del día 15 del mes siguiente. Las declaraciones fiscales anuales deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

Deducciones de impuestos en la Región del Kurdistán

• Impuesto sobre la Renta: Se aplica una deducción directa del 5% sobre los ingresos netos de los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes mensualmente. También existe un impuesto progresivo en la región, con tasas que varían según el nivel de ingresos.
• Seguridad Social: Las contribuciones de los empleados son del 5% de sus salarios netos, reflejadas en una contribución del 12% por parte del empleador.
• Umbral de Deducción Directa: Solo los empleados que ganan más de un millón de dinares iraquíes están sujetos a la deducción del 5% de impuesto sobre la renta.
• Plazos y Reportes: Los remitos fiscales y las declaraciones trimestrales deben presentarse dentro de los 21 días posteriores al fin del trimestre. Las declaraciones fiscales anuales deben remitirse antes del 1 de marzo del año siguiente.

Información general sobre impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal en Iraq coincide con el año calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Moneda: El dinar iraquí (IQD) es la moneda oficial.
• Tratados de Impuestos: Actualmente, no existe un tratado de impuestos entre Iraq y Estados Unidos, lo que significa que los ciudadanos estadounidenses que trabajan en Iraq están sujetos a las leyes fiscales tanto iraquíes como estadounidenses, pero pueden ser elegibles para ciertas exclusiones o créditos para evitar la doble imposición.

Es importante consultar con un profesional de impuestos para orientación personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda mantenerse actualizado con la información vigente. Esta información es actual hasta el 17 de febrero de 2026.