GroenlandiaDetalles de Obligaciones Fiscales

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en Groenlandia tienen diversas obligaciones fiscales según el estado tributario del empleado y la naturaleza del trabajo.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa es del 25%.
• Recargo: Se añade un recargo del 6% al impuesto sobre la renta corporativa, resultando en una tasa efectiva del 26.5%. Las empresas involucradas en actividades de recursos minerales pueden estar exentas de este recargo, resultando en una tasa efectiva del 25%.
• Fecha Límite de Presentación: Las declaraciones de impuestos corporativos deben presentarse dentro de los cuatro meses posteriores al final del año fiscal (1 de mayo para empresas del año calendario o 15 de junio para presentaciones electrónicas a través del portal web oficial).
• Fecha Límite de Pago: El impuesto corporativo vence el 20 de noviembre del año siguiente.

Impuestos sobre los Empleados y Seguridad Social

• Impuesto A (Impuesto sobre el Salario): Los empleadores retienen el impuesto A, deducido directamente de los salarios de los empleados. Las tasas son progresivas y varían según el municipio, alcanzando hasta el 44%. Las tasas específicas son determinadas por la tarjeta tributaria del empleado emitida por la Autoridad Tributaria de Groenlandia.
• Contribución al Mercado Laboral (AMA): Los empleadores contribuyen con el 2.1% del salario bruto del empleado al AMA. Esto es un aumento de la tasa del 1.1% en 2024.
• Pagos de Seguridad Social Danesa (ATP): Se aplica a empleadores daneses, groenlandeses y feroeses, incluyendo empleados extranjeros que trabajen en Groenlandia por más de seis meses.
• Esquema de Pensión Obligatoria: Para empleados con plena responsabilidad tributaria, se aplica una contribución obligatoria de pensión del 11% sobre la base del impuesto A (salario, etc.). Esto no se aplica a contribuyentes limitados que permanezcan menos de seis meses.

Regímenes Fiscales Especiales

• Régimen de Impuesto Bruto: Los empleados en recursos minerales, proyectos de construcción específicos fuera de pueblos establecidos, o proyectos de infraestructura relacionados que no hayan sido residentes fiscales en los últimos seis meses están sujetos a un impuesto de ingresos brutos fijo del 35% sin deducciones.
• Impuesto sobre Dividendos: Los dividendos se gravan a la misma tasa que el porcentaje total del impuesto en el municipio relevante. Para proyectos de recursos minerales e infraestructura fuera de pueblos, la tasa es del 36%.

Fechas Límite de Reporte y Pago

• Reporte Mensual: Los reportes de salarios, incluidas las pensiones, contribuciones AMA y impuestos retenidos, deben presentarse antes del día 10 del mes siguiente.
• Facturas Fiscales: Se emiten el día 20 del mes de reporte.
• Pago de Impuestos: Debe realizarse antes del día 1 del mes posterior a la fecha de la factura.
• Reporte Anual: Debe realizarse antes del 31 de enero del año siguiente.

Otros Impuestos

• Sin IVA: Groenlandia no tiene Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
• Sin Impuesto sobre la Propiedad: No existe un impuesto sobre la propiedad en Groenlandia.
• Derechos de Importación: No existen derechos de importación generales para el equipo operativo utilizado menos de ocho meses. Se aplican derechos a ciertos activos como automóviles, alcohol, tabaco y algunos productos alimenticios.
• Impuestos Especiales: Aplicados a actividades específicas como la pesca de ciertas especies, la producción de alcohol, loterías, juegos de azar y vehículos de motor.
• Impuesto de Timbre: Se paga en documentos específicos, incluyendo transferencias de bienes raíces y barcos (1.5% de la suma de la transferencia).

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.

Deducciones de impuestos para empleados en Groenlandia

Las deducciones de impuestos para empleados en Groenlandia están determinadas por varios factores, incluidos el estado de residencia, la fuente de ingresos y las deducciones específicas aplicables para el año fiscal 2025.

Residencia y obligación tributaria

• Obligación tributaria total: Se aplica a los residentes de Groenlandia o a aquellos que han vivido en Groenlandia durante seis meses o más. Estos individuos son gravados sobre sus ingresos mundiales.
• Obligación tributaria limitada: Se aplica a los no residentes que permanecen en Groenlandia por menos de seis meses. Estos individuos son gravados solo sobre los ingresos generados en Groenlandia. Se ofrece una deducción fija, y las deducciones personales se prorratean en función del número de días de obligación tributaria.

Impuesto sobre la renta

• Tasas del impuesto: Las tasas del impuesto sobre la renta en Groenlandia pueden alcanzar hasta el 44%, variando según el municipio.
• Esquema de impuesto bruto: Los no residentes que trabajan en Groenlandia y que no han sido gravados en un municipio groenlandés en los seis meses anteriores pueden estar sujetos a una tasa impositiva fija final del 35% sobre sus ingresos brutos sin deducciones. Esto podría aplicarse a aquellos involucrados en ciertas actividades de petróleo, gas, minerales o construcción.

Deducciones

• Deducción estándar: Para 2025, los residentes con obligación tributaria total tienen derecho a una deducción estándar de 48,000 DKK, y una adicional de 10,000 DKK. Los individuos con obligación tributaria limitada reciben la deducción de 48,000 DKK.
• Deducción por empleo: Se está introduciendo una nueva deducción por empleo, destinada a proporcionar alivio fiscal para los empleados. Esta deducción se paga mensualmente y se basa en el ingreso anual estimado. La deducción está destinada a aquellos con un ingreso anual entre 70,000 DKK y 500,000 DKK. Para quienes ganan más de 5,833 DKK por mes pero no más de 12,500 DKK por mes, la deducción equivale al 17.5% de la parte del salario que supera los 5,833 DKK. Para ingresos mensuales superiores a 12,500 DKK, la deducción disminuye a medida que el ingreso aumenta y se elimina completamente a 41,667 DKK. A partir de abril de 2025, los pagos se realizarán el tercer martes de cada mes.
• Subsidio de ingresos del 10%: Hay un subsidio disponible equivalente al menor de entre el 10% del ingreso imponible o 1,000 DKK, pero se aplican ciertas exclusiones. Los empleados a corto plazo (estancias menores a 14 días) cuyo empleador no sea residente o no tenga un establecimiento permanente en Groenlandia no son elegibles.
• Otras deducciones: Pueden estar disponibles más deducciones para situaciones específicas, incluyendo gastos por intereses hipotecarios de propiedades ubicadas en Groenlandia, pagos de pensión alimenticia y contribuciones a esquemas de pensiones aprobados.

Contribuciones a pensiones

• Esquema de pensiones obligatorio: Los empleados con obligación tributaria total generalmente deben contribuir con el 11% de su ingreso A (salario, etc.) a un fondo de pensiones groenlandés en 2025. Esto no se aplica a los contribuyentes limitados que permanecen menos de seis meses. Aunque típicamente las contribuciones deben hacerse a un fondo de pensiones groenlandés reconocido, bajo ciertas condiciones, pueden permitirse contribuciones a esquemas de pensiones en Noruega, las Islas Feroe, Islandia o estados miembros de la UE por hasta dos años fiscales, previa solicitud y aprobación.
• Deducibilidad fiscal: Las contribuciones a esquemas de pensiones groenlandesas son generalmente deducibles de impuestos. Cuando el empleador realiza los pagos, estos son excluidos del ingreso imponible.

Contribuciones a la seguridad social del empleador

• Los empleadores están sujetos a contribuciones a la seguridad social del 2.1% de la nómina para el año fiscal 2025. No hay contribuciones a la seguridad social para los empleados.

Es importante consultar con las autoridades fiscales de Groenlandia o con un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y asesoría personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Groenlandia

Groenlandia no tiene un sistema de IVA. En lugar de ello, el país se basa en otras formas de imposición, incluyendo el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto sobre la renta personal, los impuestos especiales y los aranceles de importación.

IVA en Groenlandia

Groenlandia no tiene un régimen de IVA. Esto significa que no hay tasas de IVA, umbrales, requisitos de registro, presentación de declaraciones o plazos que considerar.

Facturación Electrónica Empresa a Gobierno (B2G)

Aunque Groenlandia no tiene IVA, es importante señalar que un sistema obligatorio de facturación electrónica B2G entrará en vigor el 1 de marzo de 2025. Este mandato requiere que todas las empresas y proveedores de servicios que suministren bienes o servicios a las autoridades públicas presenten facturas en un formato electrónico estructurado. Podrían aplicarse ciertas exenciones basadas en el volumen de negocios anual.

Otros Impuestos en Groenlandia

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa del impuesto corporativo en Groenlandia es del 25%, con posibles variaciones dependiendo de la licencia específica. El plazo para la declaración de impuestos suele ser el 1 de mayo del año siguiente, o el 15 de junio si se presenta electrónicamente, con pago debido el 20 de noviembre. Existen requisitos de documentación de precios de transferencia para las empresas que superen ciertos umbrales, con diversos plazos y sanciones por incumplimiento.

• Impuesto sobre la Renta Personal: Las tasas del impuesto sobre la renta personal varían según el municipio, alcanzando hasta el 44%. Hay un impuesto de tasa fija del 35% para los trabajadores extranjeros empleados en el sector de minerales sin responsabilidades fiscales previas en Groenlandia.

• Impuestos Especiales: Los impuestos especiales se aplican a bienes y actividades específicas, incluyendo la pesca de ciertas especies, la producción de alcohol, loterías, juegos de azar y vehículos de motor.

• Aranceles de Importación: Los aranceles de importación se aplican a diversos bienes, incluyendo vehículos de motor, productos de carne, alcohol y cigarrillos. Sin embargo, no hay aranceles generales de importación sobre el equipo operativo a menos que permanezca en Groenlandia por más de ocho meses. Pueden aplicarse exenciones específicas para el equipo utilizado en el sector de minerales. Además, no se aplican aranceles de importación a equipamiento específico utilizado en actividades de recursos minerales.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores están obligados a pagar una contribución a la seguridad social, con la tasa establecida para aumentar al 2.1% de todos los salarios y sueldos pagados para el año fiscal 2025.

Esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener las últimas actualizaciones y orientación específica.

El sistema fiscal de Groenlandia se caracteriza por un impuesto sobre la renta de tasa fija y la ausencia del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Existen incentivos específicos principalmente en los sectores de recursos petroleros y minerales.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa General: Una tasa fija de impuesto de hasta el 44%, que varía según el municipio.
• Deducciones Personales: A partir de 2016, DKK 48,000 anuales para todos los contribuyentes y un adicional de DKK 10,000 para residentes con plena responsabilidad fiscal. Estos montos pueden estar sujetos a cambios.
• Deducciones: Disponibles para trabajadores extranjeros (hasta un 35%), estudiantes y padres. Específicos adicionales requieren consulta con profesionales fiscales debido a información limitada. A partir de 2025, se permiten deducciones para vivienda, contribuciones a pensiones y ciertos costos relacionados con el trabajo. Pueden aplicarse deducciones adicionales a residentes de áreas remotas.
• Responsabilidad Fiscal Limitada: Los individuos que permanecen menos de seis meses tienen una responsabilidad fiscal limitada sobre ingresos salariales y beneficios, después de una pequeña deducción fija. Las deducciones personales se otorgan proporcionalmente a los días de responsabilidad fiscal.

Impuesto Corporativo

• Tasa General: Generalmente 30% (a partir de 2024). Pueden aplicarse excepciones y exenciones temporales a industrias específicas o negocios recién establecidos.
• Petróleo y Recursos Minerales: Se aplican regímenes especiales y estructuras fiscales separadas. Los titulares de licencias pueden calificar para deducciones adicionales en gastos de capital y operativos (21.75%, 29.25%, o 36.75% más la tasa de descuento danesa) si operan bajo términos de licencia antiguos donde su base de regalías excedentes nunca ha sido positiva. Las licencias más nuevas tienen regímenes de regalías y aumentos variables.
• Dividendos: Los dividendos distribuidos son generalmente deducibles para la empresa distribuidora, a menos que los dividendos recibidos estén exentos de impuestos. Los dividendos recibidos por empresas groenlandesas de empresas extranjeras están libres de impuestos si el receptor posee al menos el 25% de las acciones de la empresa distribuidora durante al menos un año.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre Nóminas (AMA): A partir de 2025, los empleadores contribuyen con un 2.1% del salario bruto, mientras que los empleados contribuyen con un 11% a un esquema de pensiones obligatorio para residentes con plena responsabilidad fiscal. Esto no se aplica a los contribuyentes limitados que permanecen en Groenlandia menos de seis meses. Las autoridades fiscales de Groenlandia pueden aprobar contribuciones por hasta dos años fiscales para contribuciones a esquemas de pensiones establecidos en Noruega, Islas Feroe, Islandia o cualquier Estado miembro de la UE. La tasa del 11% se aplica desde 2025 en adelante.

Tratados Fiscales

Groenlandia tiene acuerdos para evitar la doble imposición con Dinamarca, Islas Feroe, Islandia y Noruega. Se espera que una enmienda al Tratado de Impuesto sobre la Renta y Asistencia Mutua Dinamarca-Groenlandia (1979), que incorpore los estándares mínimos de BEPS de la OCDE, entre en vigor el 1 de enero de 2025, pendiente de ratificación.

Al 5 de febrero de 2025. Las regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y específica.