Impuestos en Groenlandia

Greenland opera un sistema fiscal que se aplica tanto a individuos como a empresas. Para los empleados, el impuesto sobre la renta es la principal forma de tributación, gravando varios tipos de ingresos, incluyendo salarios, sueldos y beneficios. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales correspondientes.

Comprender estas obligaciones fiscales y deducciones es esencial para las empresas que emplean personal en Greenland, asegurando el cumplimiento y un procesamiento preciso de la nómina. El sistema está diseñado para ser progresivo, con tasas impositivas que aumentan con los niveles de ingreso, e incluye disposiciones para varias deducciones y asignaciones que pueden reducir la carga fiscal total de un empleado.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los Employers in Greenland son principalmente responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios brutos de sus empleados y remitir estos montos a las autoridades fiscales. A diferencia de algunos países, Greenland no suele tener contribuciones separadas y significativas del employer-only para la seguridad social, gravadas como porcentaje de la nómina además de la retención del impuesto sobre la renta. La principal carga es el cálculo correcto y la remisión del impuesto sobre la renta del empleado.

Puede haber contribuciones menores o tarifas relacionadas con esquemas específicos del mercado laboral o seguros, pero la obligación sustancial del employer gira en torno al sistema Pay As You Earn (PAYE) para el impuesto sobre la renta. Los Employers deben registrarse en las autoridades fiscales y reportar periódicamente la información de la nómina.

Requisitos para la retención del impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta en Greenland se grava tanto a nivel nacional como municipal. El sistema es progresivo, lo que significa que ingresos más altos se gravan a tasas más elevadas. Los Employers están obligados a calcular y retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta de cada salario del empleado, en función de su nivel de ingresos y la información de la tarjeta fiscal proporcionada por las autoridades fiscales.

Las tasas y tramos impositivos están sujetos a cambios anuales. Para 2025, los tramos y tasas específicos determinarán la cantidad de impuesto retenido. El cálculo generalmente implica aplicar las tasas impositivas relevantes a los ingresos gravables del empleado después de considerar cualquier asignación o deducción aplicable especificada en su tarjeta fiscal.

Aunque los tramos específicos para 2025 se determinan anualmente, la estructura generalmente implica tasas marginales crecientes.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Greenland tienen derecho a varias deducciones y asignaciones que pueden reducir sus ingresos gravables. Estos suelen reflejarse en la tarjeta fiscal del empleado emitida por las autoridades fiscales, la cual informa al employer cuánto impuesto retener. Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignación personal: Una asignación básica otorgada a todos los contribuyentes antes de que los ingresos sean gravables.
• Deducciones específicas: Deducciones por ciertos gastos, que pueden incluir contribuciones a esquemas de pensiones aprobados, intereses de préstamos, o potencialmente deducciones relacionadas con costos específicos de empleo, aunque estos últimos a menudo están limitados o cubiertos por asignaciones estándar.
• Asignaciones regionales: En algunos casos, podrían aplicarse asignaciones específicas según el lugar de residencia del empleado en Greenland, reflejando diferencias en el costo de vida regionales.

La naturaleza y cantidad exacta de estas deducciones y asignaciones están determinadas por la legislación fiscal y las circunstancias del individuo, según lo evalúan las autoridades fiscales al emitir la tarjeta fiscal.

Plazos para el cumplimiento fiscal y la presentación de informes

Los Employers en Greenland tienen obligaciones estrictas de reporte para asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales. El requisito principal es la presentación regular de información de la nómina y la remisión del impuesto retenido.

• Reporte mensual: Los Employers suelen estar obligados a reportar pagos de salarios y montos de impuestos retenidos mensualmente. Este reporte generalmente se realiza electrónicamente a través del portal fiscal designado.
• Remisión mensual: El impuesto retenido debe remitirlo a las autoridades fiscales antes de una fecha límite específica cada mes, usualmente poco después del fin del período de nómina.
• Reporte anual: Aunque el reporte mensual es clave, también existen resúmenes anuales o requisitos de conciliación para asegurar que todos los reportes mensuales se alineen con los montos totales pagados y retenidos durante el año.
• Declaraciones de impuestos anuales de los empleados: Los empleados deben presentar declaraciones de impuestos anuales, generalmente antes de una fecha límite en la primavera siguiente al año fiscal, para reportar su ingreso total y reclamar cualquier deducción o asignación adicional que no haya sido completamente considerada en la tarjeta fiscal.

Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar penalizaciones y cargos por intereses.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Greenland pueden estar sujetos a reglas fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de una persona en Greenland dependen de su estatus de residencia fiscal. Las personas consideradas residentes a efectos fiscales generalmente están gravadas sobre sus ingresos mundiales, sujetas a los acuerdos de doble imposición. Los no residentes normalmente solo tributan sobre ingresos provenientes de fuentes groenlandesas, como ingresos laborales por trabajo realizado en Greenland.
• Retención para no residentes: Los employers que contratan trabajadores no residentes para trabajar en Greenland aún deben retener el impuesto sobre la renta, a menudo a una tasa fija o basada en reglas fiscales específicas para no residentes, salvo que aplique una exención bajo un tratado de doble imposición.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con establecimiento permanente en Greenland están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa groenlandés por las ganancias atribuibles a dicho establecimiento permanente. Las empresas sin establecimiento permanente pueden tener obligaciones fiscales relacionadas con tipos específicos de ingresos provenientes de Greenland.
• Acuerdos de doble imposición: Greenland ha suscrito acuerdos de doble imposición con varios países (a menudo cubiertos por los acuerdos de Dinamarca extendidos a Greenland) para evitar que individuos y empresas sean gravados dos veces sobre los mismos ingresos. Estos acuerdos pueden afectar las tasas impositivas y los requisitos de reporte para trabajadores y empresas extranjeras.

Navegar estas reglas especiales requiere atención cuidadosa a la residencia, la naturaleza del trabajo realizado y las disposiciones de cualquier tratado fiscal relevante.