En Groenlandia, los empleadores están obligados a retener una parte del ingreso del empleado para los pagos de impuestos debido al sistema de tributación en origen. Las responsabilidades específicas dependerán del estado de residencia del empleado.

Empleados con Responsabilidad Fiscal Completa en Groenlandia

Los empleados que se consideran residentes de Groenlandia a efectos fiscales (típicamente aquellos que viven o permanecen en el país por más de seis meses o 183 días) tienen responsabilidad fiscal completa. Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta según una tasa progresiva, que puede ser de hasta el 44% dependiendo del municipio.

Aquí hay un desglose de las responsabilidades del empleador para empleados con responsabilidad fiscal completa:

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta en origen basado en la tarjeta de impuestos del empleado emitida por la Autoridad Fiscal de Groenlandia.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores también son responsables de retener las contribuciones a la seguridad social, que financian el sistema de seguridad social de Groenlandia.

Empleados con Responsabilidad Fiscal Limitada en Groenlandia

Los empleados con responsabilidad fiscal limitada son típicamente aquellos que no son residentes de Groenlandia pero trabajan en el país por un período más corto. Hay reglas específicas dependiendo de la duración de su estancia:

• Menos de 14 días: No se aplica el impuesto sobre la renta de Groenlandia.
• Entre 14 días y 183 días: La situación se vuelve más compleja, y los empleadores pueden necesitar consultar con un profesional de impuestos para determinar las obligaciones de retención.

Responsabilidades Adicionales del Empleador

• Impuestos sobre la Nómina del Empleador: Los empleadores también pueden ser responsables de ciertos impuestos sobre la nómina dependiendo de la industria y el tipo de negocio.
• Registro del Empleador: Los empleadores deben registrarse con la Autoridad Fiscal de Groenlandia.

Nota Importante: Esta guía proporciona una visión general y no debe considerarse un sustituto del asesoramiento fiscal profesional. Se recomienda a los empleadores consultar con un asesor fiscal de Groenlandia para obtener orientación específica sobre sus obligaciones.

En Groenlandia, los empleados tienen acceso a dos principales deducciones fiscales.

Deducción Estándar

Cada empleado en Groenlandia, ya sea residente o aquellos con responsabilidad fiscal limitada, puede reclamar una deducción estándar sobre sus ingresos laborales. El Parlamento Groenlandés (Landsting) establece anualmente el monto de esta deducción. A partir de 2016, la deducción estándar era de DKK 48,000 por año. Esta cantidad ha permanecido estable durante varios años, pero puede estar sujeta a ajustes. Es importante tener en cuenta que el monto específico de la deducción puede cambiar año tras año.

Los residentes de Groenlandia tienen derecho a una asignación adicional de DKK 10,000 por año además de la deducción estándar. Sin embargo, esta asignación adicional no está disponible para los no residentes o aquellos bajo el régimen especial de impuesto fijo para ciertas industrias.

Asignación de Ingresos del 10% (o DKK 1,000)

Los empleados en Groenlandia pueden deducir el menor entre el 10% de sus ingresos imponibles o DKK 1,000. Esta deducción se aplica al salario ganado por el trabajo realizado en Groenlandia, excluyendo situaciones específicas.

La asignación de ingresos del 10% no se aplica a los empleados cuyo empleo sea por estancias que no excedan los 14 días consecutivos. Además, no se aplica si el empleador no es residente ni tiene un establecimiento permanente en Groenlandia para dicho trabajo a corto plazo.

Regímenes Especiales

Las personas que trabajan en Groenlandia en relación con actividades de petróleo, gas, minerales o ciertos proyectos de construcción fuera de las ciudades existentes están sujetas a una tasa de impuesto fijo especial del 35%. Esta tasa de impuesto fijo no permite deducciones. Sin embargo, esto solo se aplica si el empleado no ha sido sujeto a impuestos en un municipio local de Groenlandia durante seis meses antes de comenzar la actividad.

Para obtener la información más reciente sobre deducciones y tasas fiscales en Groenlandia, se recomienda consultar a las autoridades fiscales oficiales de Groenlandia o a un profesional de impuestos.

En Groenlandia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una parte significativa del sistema tributario. Es un impuesto al consumo que se aplica a un producto en cada etapa de la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta. La cantidad de IVA que paga el usuario se basa en el costo del producto, menos cualquier costo de los materiales utilizados en el producto que ya hayan sido gravados.

Tasas de IVA

La tasa estándar del IVA en Groenlandia es del 25%. Sin embargo, ciertos bienes y servicios están sujetos a tasas reducidas o están exentos de IVA. Por ejemplo, ciertos tipos de alimentos, productos farmacéuticos y equipos médicos para personas con discapacidad están sujetos a una tasa reducida del 6%.

Registro de IVA

Las empresas en Groenlandia están obligadas a registrarse para el IVA si su facturación anual supera las DKK 50,000. Una vez registradas, las empresas deben cobrar IVA en sus ventas, y pueden reclamar cualquier IVA que hayan pagado en compras relacionadas con sus actividades comerciales.

Declaraciones y Pago del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse y el IVA debe pagarse mensualmente. La fecha límite para presentar las declaraciones de IVA y realizar los pagos es el último día del mes siguiente al período de informe. Por ejemplo, la declaración y el pago del IVA para el mes de enero deben presentarse y pagarse a finales de febrero.

Sanciones por Incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones del IVA puede resultar en sanciones. Estas pueden incluir multas y cargos por intereses en pagos atrasados. En casos graves, el incumplimiento puede llevar a la prisión.

Reembolsos de IVA

En ciertos casos, las empresas pueden solicitar un reembolso de IVA. Esto es particularmente relevante para las empresas que tienen más IVA en compras que el que han cobrado en sus ventas. El IVA excedente puede ser reclamado a las autoridades fiscales.

Reglas Especiales para No Residentes

Las empresas no residentes que proporcionan bienes o servicios en Groenlandia también pueden tener que registrarse para el IVA. Las reglas para no residentes son complejas y varían dependiendo de la naturaleza de los bienes o servicios proporcionados. Se recomienda que las empresas no residentes busquen asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con sus obligaciones de IVA.

Groenlandia ofrece un entorno fiscal relativamente simple para las empresas, con una tasa de impuesto corporativo plana y pocos incentivos específicos por industria. Sin embargo, hay algunas particularidades a considerar dependiendo de tu industria y estructura operativa.

Tasa de Impuesto Corporativo

La tasa estándar de impuesto corporativo en Groenlandia es del 25% tanto para empresas nacionales como extranjeras, implementada en 2020. Hay un recargo adicional del 6% sobre el impuesto corporativo pagadero, elevando la tasa efectiva al 26.5%.

Las empresas que operan bajo la Ley de Recursos Minerales pueden ser elegibles para una exención del recargo del 6%, reduciendo efectivamente su tasa de impuesto al 30%.

Incentivos Fiscales Limitados

Groenlandia generalmente no ofrece una amplia gama de créditos fiscales u otros incentivos para las empresas. Sin embargo, hay un par de excepciones:

• Las empresas que poseen licencias para la exploración o explotación de petróleo y minerales pueden beneficiarse de tratamientos fiscales específicos. Estos pueden incluir deducciones para gastos de capital y operativos y cálculos de regalías excedentes.

Es importante consultar con profesionales fiscales para determinar si tu empresa califica para alguna exención o beneficio.

Crédito Fiscal Extranjero

Groenlandia permite a las empresas reclamar un crédito por los impuestos extranjeros pagados sobre ingresos obtenidos fuera de Groenlandia, reduciendo su carga fiscal total. Sin embargo, la cantidad de crédito puede estar limitada por los tratados fiscales que Groenlandia tiene con países específicos.

Entender los tratados fiscales entre Groenlandia y tu país de origen es crucial para optimizar tu estrategia fiscal. Se recomienda consultar con asesores fiscales familiarizados con las leyes fiscales de Groenlandia para asegurarte de aprovechar al máximo cualquier beneficio aplicable.