Los empleadores en Eswatini tienen la responsabilidad de contribuir al Fondo Nacional de Previsión de Eswatini (ENPF). Esta contribución se calcula como el 5% del salario bruto del empleado. La contribución cubre varios beneficios proporcionados por el ENPF, incluyendo beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia.

Otras Contribuciones Obligatorias

Además del ENPF, los empleadores también pueden estar obligados a contribuir a un Fondo de Desarrollo de Habilidades. Esto es aplicable a los empleadores con una nómina anual que exceda los E80,000. La contribución suele ser alrededor del 1% del total de la nómina.

Informes y Pagos

Los empleadores deben registrarse en el ENPF, retener las contribuciones de los empleados, agregar las suyas propias y remitir los pagos de manera regular. Esto generalmente se hace de manera mensual. Es importante tener en cuenta que estas contribuciones son obligatorias y el incumplimiento puede resultar en sanciones.

Eswatini opera un sistema de impuestos progresivo, donde las tasas impositivas aumentan a medida que los niveles de ingresos suben. Este sistema está diseñado para asegurar que las personas con ingresos más altos contribuyan más a los ingresos fiscales que aquellas con ingresos más bajos.

Umbral Libre de Impuestos

En Eswatini, existe un umbral libre de impuestos. Esto significa que las personas que ganan por debajo de una cierta cantidad no están obligadas a pagar impuesto sobre la renta. El umbral actual es de E41,000 por año. Este umbral se logra a través de una combinación de la rebaja fiscal y el tramo impositivo más bajo.

Rebajas

Una rebaja fiscal es una cantidad fija que se resta de la obligación tributaria calculada antes de llegar al impuesto final a pagar. Cada contribuyente residente en Eswatini tiene derecho a una rebaja fiscal anual de E8,200. Para aquellos mayores de 60 años, la rebaja es de E10,900. Esto efectivamente aumenta el umbral libre de impuestos.

Contribuciones Deducibles

Los empleados en Eswatini pueden reclamar deducciones por ciertas contribuciones realizadas a lo largo del año. Estas deducciones reducen su ingreso imponible. Las contribuciones que pueden deducirse incluyen:

Contribuciones al Fondo de Pensiones

Los empleados pueden deducir hasta el 10% de su salario bruto por contribuciones a un fondo de pensiones reconocido.

Contribuciones al Fondo de Anualidades de Retiro

Las contribuciones a un fondo de anualidades de retiro también son deducibles. El límite máximo para estas deducciones es del 15% del ingreso imponible del empleado. Sin embargo, la deducción total se reduce por cualquier contribución ya realizada a un fondo de pensiones.

Las empresas que suministran bienes y servicios gravables con una facturación que exceda los E500,000 en un período de doce meses están obligadas a registrarse para el IVA. Ciertos servicios están exentos de IVA. Una lista completa de suministros exentos se puede encontrar en la Ley del IVA o a través del Servicio de Ingresos de Eswatini (ERS).

Tasas de IVA

Eswatini tiene una tasa estándar de IVA del 15%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros gravables de bienes y servicios.

Tratamiento del IVA para Proveedores de Servicios

Las empresas registradas para el IVA deben cobrar el IVA en sus suministros gravables y contabilizar el IVA que han pagado en sus compras comerciales (IVA soportado). Luego pueden reclamar un crédito por el IVA soportado incurrido contra el IVA repercutido recaudado. Las empresas que están por debajo del umbral de registro o que proporcionan suministros exentos no cobran IVA en sus servicios. Sin embargo, tampoco tienen derecho a reclamar créditos de IVA soportado.

Tratamiento del IVA para los Receptores de Servicios

Las empresas registradas para el IVA pueden reclamar créditos de IVA soportado por el IVA incurrido en servicios gravables que reciben, siempre que los servicios se utilicen para realizar suministros gravables. Los consumidores generalmente soportan la carga del IVA, ya que el precio final que pagan incluye el IVA cobrado por el proveedor de servicios.

Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo

Eswatini emplea un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para los servicios importados. Esto significa que la responsabilidad de calcular y pagar el IVA sobre los servicios importados se traslada del proveedor extranjero al receptor suazi. Esto asegura que se recaude el IVA sobre los servicios importados y crea un campo de juego equitativo para los proveedores de servicios locales que cobran IVA en sus servicios.

Eswatini ofrece una tasa competitiva de impuesto sobre la renta corporativa del 27.5%, que puede reducirse hasta un 12.5% para ciertas empresas que califiquen. Esto lo hace competitivo dentro de la región. Las empresas que cumplan con criterios específicos pueden solicitar incentivos de desarrollo como tasas reducidas de impuestos corporativos, exenciones de derechos de aduana y otros beneficios.

Tasa Competitiva de Impuesto Corporativo

La tasa de impuesto sobre la renta corporativa en Eswatini es del 27.5%, pero puede reducirse hasta un 12.5% para ciertas empresas que califiquen. Esto lo convierte en una opción competitiva dentro de la región.

Orden de Aprobación de Desarrollo (DAO)

Las empresas que cumplan con criterios específicos pueden solicitar incentivos de desarrollo. Estos incentivos incluyen tasas reducidas de impuestos corporativos, exenciones de derechos de aduana y otros beneficios.

Incentivos para Sectores Específicos

Manufactura y Exportación

Existen incentivos fiscales para fomentar la inversión en actividades de manufactura y orientadas a la exportación. Estos incentivos potencialmente incluyen exenciones fiscales y depreciación acelerada.

Agricultura

Pueden existir incentivos para promover el desarrollo en el sector agrícola.

Turismo

El sector turístico también puede tener incentivos para atraer inversión y desarrollo.

Incentivos Regionales

Las empresas ubicadas en zonas de desarrollo designadas o en regiones menos desarrolladas pueden ser elegibles para incentivos y beneficios adicionales.

Consideraciones Importantes

Elegibilidad

Se aplican requisitos y condiciones específicos de elegibilidad a diferentes incentivos. Es importante asegurarse de que su negocio y las actividades propuestas cumplan con los criterios de calificación.

Proceso de Solicitud

Los incentivos fiscales generalmente implican solicitudes formales y procesos de aprobación a través de las agencias gubernamentales relevantes.