CubaDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Cuba tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con sus empleados.

Impuestos y Contribuciones del Empleador

• Impuesto sobre las Utilidades: 35% de las utilidades.
• Impuesto sobre las Ventas o Servicios: 10% de las ventas o servicios prestados.
• Impuesto sobre Nómina: 5% de la nómina.
• Impuesto sobre los Ingresos del Gobierno Local: 1% de los ingresos.
• Contribuciones a la Seguridad Social: 14% de los salarios de los empleados. Adicionalmente, información de otras fuentes menciona un rango entre 1% y 5% dependiendo del tipo de empleo. Esto podría requerir una mayor aclaración con las autoridades locales.
• Impuesto sobre Dividendos (para propietarios de mipymes): Hasta un 20% de los dividendos.

Impuestos y Deducciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta: 20% sobre ganancias superiores a 30,000 pesos cubanos (aproximadamente $109 USD por mes a partir de enero de 2024). El empleador es responsable de deducir este impuesto mensualmente. Hay menciones adicionales de impuesto sobre la renta para trabajadores extranjeros a una tasa del 15% sobre el salario y las bonificaciones.
• Contribuciones a la Seguridad Social: El empleador deduce la parte correspondiente al empleado para la seguridad social de su salario.

Otra Información Fiscal Relevante

• Año Fiscal: El año fiscal en Cuba va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Permisos de Trabajo: Es crucial que los empleadores se aseguren de que los empleados extranjeros tengan los permisos de trabajo y la documentación necesaria. Sin estos, los ciudadanos extranjeros no pueden trabajar legalmente en Cuba.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar, y se recomienda consultar con las autoridades fiscales locales o con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada. Este resumen refleja la información disponible hasta hoy, 5 de febrero de 2025.

En Cuba, las deducciones fiscales para empleados abarcan el impuesto sobre la renta, afectando principalmente a los trabajadores del sector privado y aquellos con empleo no estatal.

Impuesto sobre la Renta

• Empleados del Sector Privado: Se aplica una tasa progresiva de impuesto sobre la renta a los empleados del sector privado, comenzando en una tasa más baja y aumentando con el ingreso. Esto también es aplicable a individuos autoempleados, aquellos en los sectores artístico y agrícola, diseñadores, comunicadores sociales, periodistas, personal que recibe bonificaciones, y socios en MIPYMES que reciben dividendos. A partir de 2024, se impone un impuesto sobre la renta del 20% sobre ingresos superiores a 30,000 pesos cubanos (aproximadamente 109 USD) mensuales. Sin embargo, para aquellos en el sector agrícola se aplica una tasa fija del 2%.

• Empleo No Estatal: Las personas involucradas en actividades económicas fuera del empleo gubernamental están sujetas al impuesto sobre la renta. Existen dos regímenes: uno basado en las ganancias contabilizadas (para ingresos superiores a 100,000 CUP, equivalentes a aproximadamente 4,000 USD, y ocupaciones específicas como la venta de alimentos), y otro utilizando una tarifa fija mensual basada en la ocupación (para otros minoristas). El régimen basado en ganancias permite deducciones por costos hasta un límite definido por el Ministro de Finanzas, junto con deducciones por otros impuestos.

• Ingresos del Exterior: Los ingresos provenientes de remesas enviadas desde el exterior no están sujetos a impuestos. No obstante, los ingresos derivados de contratos realizados en el extranjero se gravan a una tasa del 4% sin deducciones.

Otros Impuestos y Deducciones

Aunque los detalles específicos sobre deducciones adicionales son limitados en las fuentes proporcionadas, pueden existir otros impuestos y deducciones potenciales relacionados con el empleo en Cuba, como las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones obligatorias. Es importante consultar las fuentes oficiales del gobierno cubano o un asesor fiscal calificado para obtener detalles precisos sobre estas deducciones y la información actualizada para 2025.

Declaración y Pago de Impuestos

La campaña de declaración y pago de impuestos generalmente comienza en enero. Para el año fiscal 2024, la fecha límite para los trabajadores autónomos y otros bajo el sistema de impuesto progresivo sobre la renta es el 30 de abril de 2025. Otros impuestos, como el impuesto sobre las ganancias para entidades legales, tienen diferentes fechas límite. Podrían estar disponibles incentivos por pago anticipado. Consulte con la ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) para conocer las fechas límite e incentivos actuales.

Es crucial recordar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información se basa en los datos disponibles al 5 de febrero de 2025, y podría no reflejar las actualizaciones más recientes. Siempre es aconsejable consultar directamente con las autoridades fiscales cubanas o un profesional calificado para obtener los detalles más recientes.

Cuba no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, utiliza un impuesto sobre la venta y un impuesto indirecto sobre los servicios. A partir del 5 de febrero de 2025, también hay planes para introducir un IVA del 18% para 2026, que reemplazará el impuesto actual sobre bienes y servicios.

Impuesto sobre la Venta

Este impuesto se aplica a los bienes destinados para uso y consumo dentro de Cuba.

• Tasa Mayorista: 2%
• Tasa Minorista: 10%
• Exenciones: Los bienes exportados están exentos.

Impuesto sobre los Servicios

Este impuesto se aplica a los ingresos generados por servicios prestados dentro de Cuba.

• Tasa: 10%
• Exenciones: Los servicios exportados están exentos. Los servicios originados desde el extranjero pero realizados en Cuba son gravables.

Impuesto Especial a Productos y Servicios

Se aplican impuestos especiales adicionales a productos específicos, incluyendo alcohol, puros y cigarrillos. Las tasas para estos impuestos especiales se determinan anualmente en la ley de presupuesto.

Registro y Presentación

• Registro: Las personas y entidades sujetas a estos impuestos están obligadas a registrarse. Las reglamentaciones específicas para las empresas extranjeras respecto al registro voluntario y el nombramiento de representantes fiscales aún no están disponibles a partir del 5 de febrero de 2025.
• Declaraciones: Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos mensuales, presentadas en Peso Cubano (CUP) o Peso Cubano Convertible (CUC).

Otros Impuestos

Cuba también impone otros impuestos, incluyendo el impuesto sobre la nómina, impuesto de timbre, impuesto de carretera, impuesto sobre tierras agrícolas, impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre transferencias de propiedades y un impuesto sobre el uso y explotación forestal y de fauna silvestre. Los detalles sobre estos impuestos se pueden encontrar en las regulaciones tributarias oficiales de Cuba.

Exención Temporal de Aduanas

A partir del 5 de febrero de 2025, se implementa una exención temporal de aduanas hasta el 31 de enero de 2025. Esta exención cubre las importaciones no comerciales de alimentos, artículos de tocador, medicinas y suministros médicos como equipaje acompañado. Hay límites específicos sobre el valor y peso de estos bienes para calificar para la exención. Más detalles se pueden encontrar en la Resolución 311 del Ministerio de Finanzas y Precios.

Cuba ofrece varios incentivos fiscales, principalmente dirigidos a atraer inversiones extranjeras y potenciar sectores específicos. Estos incentivos van desde exenciones y deducciones hasta regímenes fiscales especiales dentro de zonas designadas.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Tasa General del Impuesto Corporativo: La tasa estándar del impuesto corporativo en Cuba es del 35% sobre las utilidades netas imponibles. Esta tasa puede aumentar hasta el 50% para las empresas involucradas en la explotación de recursos naturales.
• Empresas Extranjeras sin Domicilio Legal: Las empresas extranjeras sin domicilio legal en Cuba están sujetas a un impuesto del 4% sobre sus ingresos brutos originados en Cuba.
• Incentivos a la Inversión: Se ofrecen incentivos como reducciones o exenciones fiscales para fomentar la inversión, especialmente en sectores como agricultura, industria, turismo, energía, minería y construcción.
• Empresas Conjuntas (JVs) y Contratos de Asociación Económica Internacional (IEACs): Se aplica una tasa especial del impuesto corporativo del 15% a las empresas conjuntas. Además, durante los primeros ocho años de operación, todas las JVs extranjeras y IEACs están generalmente exentas de impuestos sobre las ganancias. Sin embargo, esta exención no aplica a los contratos de gestión hotelera, producción y gestión de servicios, que están sujetos a las tasas impositivas normales.
• Reinversión de Utilidades: Las empresas pueden reinvertir las utilidades netas y estar exentas de pagar impuestos sobre las cantidades reinvertidas.

Zonas Económicas Libres

Cuba ha establecido zonas económicas libres, como la Zona Especial de Desarrollo Mariel, para atraer inversión extranjera. Estas zonas ofrecen importantes beneficios fiscales:

• Zona Especial de Desarrollo Mariel: En esta zona, las empresas se benefician de exenciones del impuesto corporativo por un periodo de diez años. Durante este tiempo, las tasas del impuesto sobre ingresos son del 1% (comenzando en el segundo año de operación) y no se aplica impuesto laboral. Después de la exención inicial de diez años, las tasas del impuesto corporativo en esta zona son generalmente del 12%.

Impuestos Individuales

• Impuesto Progresivo sobre la Renta: Cuba tiene un sistema de impuesto progresivo sobre la renta para individuos, con tasas que van del 15% al 50% dependiendo del nivel de ingresos.
• Impuesto para Expatriados: Los expatriados que perciben ingresos en Cuba están sujetos a un impuesto del 15% sobre sus ingresos anuales declarados. Para los ingresos obtenidos en el extranjero, los expatriados cubanos están sujetos a un impuesto del 4% si no existe un tratado de doble imposición con su país de residencia.

Exenciones y Deducciones Fiscales

• Gastos Deducibles: Las empresas generalmente pueden deducir el 100% de los gastos incurridos en sus actividades comerciales, siempre y cuando al menos el 80% de estos gastos estén justificados. Pueden aplicarse límites específicos a ciertas actividades y sectores.
• Convenios de Doble Imposición: Cuba tiene convenios de doble imposición con varios países para evitar que los expatriados sean gravados dos veces sobre los mismos ingresos.

Información General

• Administración Tributaria: La Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) es la autoridad fiscal cubana responsable de administrar y aplicar las leyes fiscales. El año fiscal en Cuba va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Presentación de Declaraciones Fiscales: Las declaraciones fiscales deben presentarse anualmente, y los plazos varían según el tipo de impuesto. La campaña de declaración y pago de impuestos generalmente comienza en enero.
• Incentivos Fiscales para Energía Renovable: Cuba está explorando oportunidades en energía renovable y puede ofrecer incentivos como reducciones fiscales o subsidios para atraer inversión en este sector.

Es importante tener en cuenta que esta información es vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional tributario o asesor legal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada sobre las obligaciones fiscales en Cuba.