Impuestos en Cuba

Navegar por el panorama fiscal en cualquier país es un componente crítico de un empleo conforme a la ley, y Cuba presenta su propio conjunto de regulaciones que los empleadores deben comprender. El sistema fiscal cubano, supervisado por la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), incluye varios impuestos y contribuciones que afectan tanto a las empresas como a sus empleados. Para las empresas que emplean personal en Cuba, ya sean locales o extranjeras, cumplir con estos requisitos es esencial para unas operaciones fluidas y el cumplimiento legal.

Comprender las obligaciones específicas relacionadas con la nómina, la seguridad social y el impuesto sobre la renta es fundamental. Esto incluye conocer las tasas en las que se gravan las contribuciones e impuestos, la base para su cálculo y los procedimientos para la retención y remisión. Mantenerse informado sobre estos detalles asegura que los empleadores cumplan con sus deberes legales y que las obligaciones fiscales de los empleados se gestionen correctamente.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Tributación de la Nómina

Los empleadores en Cuba son responsables de contribuir al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones financian varios beneficios sociales, incluyendo pensiones, atención sanitaria y soporte por discapacidad. La tasa de contribución del empleador se fija en un 14% del salario bruto del empleado.

Las tasas específicas y las bases de contribución están sujetas a regulación gubernamental y pueden variar dependiendo del sector o del tipo de entidad. En general, la contribución a la seguridad social representa un costo importante de la nómina para los empleadores. También puede existir otras pequeñas tasas o contribuciones relacionadas con la nómina dependingo de regulaciones específicas de la industria o requisitos locales.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y remuneraciones de sus empleados. Este sistema Pay As You Earn (PAYE) asegura que las obligaciones fiscales de los empleados sean recaudadas a lo largo del año. La cantidad de impuesto retenido depende del ingreso total sujeto a impuestos del empleado y de las tasas y brackets de impuesto aplicables.

El sistema de impuesto sobre la renta para individuos en Cuba es generalmente progresivo, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan con tasas mayores. Los empleadores deben aplicar las tasas correctas según las ganancias del empleado y remitir los montos retenidos a las autoridades fiscales en los plazos establecidos.

Aunque los brackets y tasas fiscales específicos de 2026 deben verificarse con las últimas directrices de la ONAT, una estructura progresiva típica podría lucir así (ejemplo ilustrativo):

Ingreso Anual Gravable (CUP)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta 800	0%
801 a 2,500	15%
2,501 a 5,000	20%
5,001 a 10,000	25%
10,001 a 20,000	30%
Más de 20,000	35%

Nota: Se deben verificar los umbrales y tasas reales de 2026 con las fuentes oficiales.

Deducciones y Exenciones Tributarias para Empleados

Los empleados en Cuba pueden tener derecho a ciertas deducciones y exenciones que reducen su ingreso gravable. Esto puede incluir exenciones personales estándar o deducciones específicas por ciertos gastos permitidos por la ley fiscal. La disponibilidad y cantidad de estas deducciones y exenciones influyen en la obligación final del impuesto sobre la renta para el empleado y, en consecuencia, en la cantidad que el empleador debe retener.

Los tipos comunes de exenciones o posibles deducciones pueden incluir:

• Una exención personal básica aplicable a todos los contribuyentes.
• Deducciones potenciales por contribuciones o gastos específicos según lo definido por la legislación fiscal.

Los empleadores deben estar al tanto de estas disposiciones para calcular correctamente el ingreso neto gravable para fines de retención, aunque la responsabilidad principal de solicitar ciertas deducciones generalmente corresponde al empleado durante su declaración anual de impuestos.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

El cumplimiento de las obligaciones fiscales implica cálculos, retenciones, pagos y reportes oportunos. Los empleadores deben adherirse a plazos específicos para remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social a las autoridades correspondientes.

Las actividades clave de cumplimiento generalmente incluyen:

• Remesas mensuales o trimestrales de impuestos retenidos y contribuciones.
• Reporte anual de las ganancias de los empleados y las retenciones de impuestos a las autoridades fiscales (por ejemplo, mediante declaraciones informativas anuales).
• Mantener registros precisos de nómina de todos los empleados.

Los plazos se aplican de manera estricta, y el incumplimiento puede resultar en sanciones, intereses y otras consecuencias legales. Los empleadores deben consultar el calendario fiscal oficial publicado por la ONAT para las fechas precisas aplicables en 2026.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Cuba pueden enfrentar reglas fiscales específicas. Las personas no residentes que trabajan en Cuba podrían estar gravadas de manera diferente a los residentes, posiblemente solo por sus ingresos de fuente cubana, y tal vez a tasas o bajo reglas de retención diferentes.

Las empresas extranjeras que emplean personal en Cuba, incluso sin un establecimiento permanente, aún pueden tener obligaciones del empleador relacionadas con la nómina y la seguridad social para sus empleados locales o residentes. Las empresas con presencia registrada o establecimiento permanente en Cuba generalmente estarán sujetas a las mismas obligaciones fiscales del empleador que las entidades nacionales.

Los tratados fiscales específicos entre Cuba y otros países también pueden influir en el tratamiento fiscal de los trabajadores y empresas extranjeras, ofreciendo potencialmente aliviarlos de la doble imposición o modificando las obligaciones fiscales. Es crucial que las entidades extranjeras y sus empleados comprendan su condición de residencia y las implicaciones de los tratados fiscales que sean aplicables.