En Cuba, todos los empleadores, independientemente de la industria o el tamaño, deben registrarse en la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT). Este registro puede realizarse en línea o en persona en una oficina local de la ONAT. El proceso de registro generalmente requiere proporcionar información de la empresa, detalles de la actividad comercial y una lista de empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Cuba tienen una responsabilidad conjunta con sus empleados para contribuir al programa de seguridad social del país. Las tasas de contribución varían dependiendo de si el empleador está en el sector público o privado. Los empleadores del sector público contribuyen con el 12.5% de los ingresos del empleado, mientras que los empleadores del sector privado contribuyen con el 14.5%. El programa de seguridad social cubre pensiones, beneficios por discapacidad, beneficios para sobrevivientes, licencia de maternidad y atención médica.

Retención y Declaración del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores en Cuba también son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según una escala de tasas impositivas progresivas. Deben presentar declaraciones mensuales de impuestos sobre la renta a la ONAT, detallando los impuestos retenidos y la información de los ingresos de los empleados.

Otras Consideraciones Fiscales

Los empleadores que se dedican a la venta de bienes o servicios pueden estar sujetos al impuesto sobre las ventas. También pueden ser responsables de impuestos adicionales sobre la nómina, como las contribuciones a los fondos sociales. Para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales específicas según las actividades comerciales y la industria, se recomienda consultar con un asesor fiscal o contador en Cuba.

En Cuba, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que aumenta el ingreso. Los tramos impositivos actuales, a partir de junio de 2023, son del 5% sobre ingresos de hasta 30,000 pesos cubanos (CUP) por mes y del 20% sobre ingresos superiores a 30,000 CUP por mes. Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y lo pagan a la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT). Algunos empleados pueden necesitar presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta para conciliar sus pagos de impuestos, incluso con la retención del empleador.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con una parte de sus ingresos al programa de seguridad social de Cuba. Las tasas de contribución varían del 1% al 5% de los ingresos, dependiendo de la categoría ocupacional. Estas contribuciones a la seguridad social financian pensiones, beneficios por discapacidad, beneficios para sobrevivientes, licencias de maternidad y atención médica.

Impuesto de Solidaridad

Los empleados que ganan por encima de un cierto umbral están sujetos a un impuesto de solidaridad. La tasa es del 5% de los ingresos por encima del umbral.

Otras Deducciones Potenciales

Los miembros de sindicatos pueden tener cuotas sindicales deducidas de sus salarios. Ciertas profesiones pueden requerir deducciones por honorarios profesionales o cuotas de asociaciones. Los empleados también pueden reclamar deducciones por contribuciones caritativas a organizaciones certificadas.

En Cuba, no existe un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, las empresas que prestan servicios en el país están sujetas a otras formas de impuestos indirectos.

Tipos de Impuestos sobre Servicios

Las empresas en Cuba pueden encontrarse con los siguientes tipos de impuestos:

• Impuesto sobre las Ventas: Este impuesto se aplica a la venta de ciertos bienes y servicios. La tasa puede variar según el tipo de servicio prestado.
• Impuestos sobre el Volumen de Negocios: Las empresas pueden estar sujetas a impuestos específicos sobre el volumen de negocios según su industria y actividades.

Facturación e Impuestos

En cuanto a la facturación e impuestos, las empresas deben cumplir con lo siguiente:

• Identificación Fiscal: Las empresas deben incluir sus números de identificación fiscal en las facturas.
• Cálculo de Impuestos: Las empresas deben calcular y cobrar los impuestos sobre las ventas o los impuestos sobre el volumen de negocios relevantes en sus facturas para los servicios elegibles.

Notas Importantes

Es importante tener en cuenta lo siguiente:

• Panorama de Impuestos Indirectos: El sistema de impuestos sobre servicios en Cuba es distinto del modelo de IVA utilizado en muchos otros países. Es esencial entender los impuestos sobre las ventas o los impuestos sobre el volumen de negocios específicos aplicables a su industria.
• Asesoramiento Profesional: Es recomendable buscar asesoramiento de asesores fiscales especializados en la legislación fiscal cubana para navegar adecuadamente los impuestos relevantes a su tipo de servicios.

Las empresas conjuntas en Cuba pueden beneficiarse de una tasa de impuesto corporativo reducida del 15%, en lugar del 30% anterior. Esta tasa más baja hace que establecer una empresa conjunta en Cuba sea una propuesta atractiva. Además, las empresas conjuntas extranjeras y las empresas de propiedad totalmente extranjera están exentas de impuestos sobre las ganancias durante sus primeros ocho años de operación. Esta exención permite a las empresas centrarse en el crecimiento y la reinversión en las primeras etapas.

Incentivos Fiscales en la Zona Especial de Desarrollo Económico Mariel (ZEDM)

La ZEDM ofrece beneficios fiscales aún más generosos para atraer la inversión extranjera. Las empresas en la ZEDM disfrutan de una exención de impuestos sobre las ganancias durante 10 años. Después del período de exención, las empresas pagan una tasa de impuesto corporativo favorable del 12%. El impuesto sobre la renta se exime durante el primer año de operación, seguido de un impuesto mínimo del 1%. La ZEDM no aplica el impuesto sobre el uso de la mano de obra, y no hay una contribución a la seguridad social del 14% que se aplica fuera de la zona.

Otros Incentivos Fiscales Notables

Las distribuciones de ganancias (dividendos) a los inversores extranjeros están exentas de impuestos. Las ganancias reinvertidas en el negocio cubano están exentas de impuestos. En ciertos casos, las importaciones de materias primas y las exportaciones de productos terminados pueden recibir exenciones fiscales. Los trabajadores extranjeros están sujetos a un impuesto sobre la renta del 15% sobre los ingresos generados en Cuba.

Consideraciones Importantes

Los incentivos fiscales a menudo están vinculados al proceso de aprobación para la inversión extranjera. Asegúrese de cumplir con los requisitos necesarios y obtener la aprobación oficial para su proyecto para beneficiarse de estos incentivos. Ciertos sectores o proyectos pueden calificar para incentivos fiscales adicionales o especializados. Cuba puede tener tratados fiscales con ciertos países, ofreciendo potencialmente beneficios adicionales.