En Côte d'Ivoire, la Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) es la principal institución de seguridad social. Los empleadores están obligados a contribuir una parte significativa de los salarios de los empleados a varios programas de la CNPS. La contribución estándar del empleador a la CNPS es del 15.75% del salario bruto de un empleado.

Este 15.75% de contribución del empleador se divide de la siguiente manera:

• Jubilación (IVM): 7.7%
• Asignaciones Familiares: 5.75%
• Seguro de Accidentes de Trabajo: 2% a 5% (dependiendo del nivel de riesgo de la industria)

Además de las contribuciones a la CNPS, los empleadores pueden necesitar retener un recargo de solidaridad en nombre de los empleados con altos ingresos bajo el Impôt Général sur le Revenu (IGR).

Responsabilidades de los Empleadores

Los empleadores tienen varias responsabilidades en lo que respecta a las contribuciones de seguridad social:

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la CNPS y obtener un número de identificación de la empresa.
• Cálculo y Pago: Los empleadores deben calcular con precisión las deducciones de la CNPS, junto con cualquier otra contribución aplicable, y remitirlas a la CNPS a tiempo.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros precisos de los ingresos de los empleados, las contribuciones y las presentaciones a la CNPS.

Notas Importantes

Existe un techo de contribución mensual para la jubilación (IVM). Los empleadores deben mantenerse informados sobre posibles cambios en las tasas de seguridad social o regulaciones. Si la gestión de la nómina y las contribuciones fiscales parece compleja, considere utilizar proveedores de nómina profesionales especializados en Côte d'Ivoire.

En Costa de Marfil, los impuestos sobre la nómina están establecidos en un 2.8% para empleados locales y un 12% para empleados expatriados. La base imponible incluye la remuneración total sujeta a impuestos, que abarca salarios, beneficios y beneficios en especie.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados contribuyen con un 6.3% de su salario imponible al Fondo de Retiro de la CNPS. Los techos para estas contribuciones son de XOF 3,375,000 por mes para el Fondo de Retiro de la CNPS y de XOF 70,000 por mes para otras contribuciones.

Deducciones Estándar

Está disponible una deducción general del 20% del ingreso bruto imponible, cubriendo la mayoría de los gastos no relacionados con el negocio. Además, los gastos de empleo pueden deducirse en un 15% del ingreso bruto para gastos relacionados con el negocio.

Deducciones Adicionales

Pueden estar disponibles deducciones adicionales para subsidios de subsistencia pagados a padres dependientes o un cónyuge, y asignaciones personales para individuos que cumplan con criterios específicos.

Puntos Clave

Los empleados expatriados enfrentan una tasa de impuestos sobre la nómina más alta que los empleados locales. Las contribuciones a la seguridad social son compartidas entre empleados y empleadores. Las deducciones estándar pueden reducir significativamente el ingreso imponible, y pueden estar disponibles deducciones adicionales para ciertos gastos o circunstancias.

El IVA es el principal impuesto indirecto en Costa de Marfil, impuesto sobre el consumo. Se aplica a la mayoría de bienes y servicios, con ciertas excepciones. La tasa estándar del IVA es del 18%, mientras que una tasa reducida del 9% se aplica a artículos específicos como leche, pasta y equipos de energía solar.

Servicios Gravables

La mayoría de los servicios proporcionados en Costa de Marfil están sujetos al IVA. Esto incluye servicios profesionales, servicios de alquiler, servicios de telecomunicaciones y más. Las excepciones incluyen salarios, actividades agrícolas, servicios financieros (excepto leasing) y servicios de seguros.

Registro del IVA

Las empresas con una facturación anual superior a 50 millones de francos CFA están obligadas a registrarse para el IVA. Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse, independientemente de si cumplen con el umbral de facturación.

Cumplimiento del IVA para Proveedores de Servicios Digitales

En 2024, se introdujo un mecanismo simplificado de cumplimiento del IVA para los proveedores de servicios digitales no residentes. Este mecanismo permite a los proveedores recaudar y remitir el IVA sobre los servicios digitales suministrados a clientes en Costa de Marfil. Los servicios cubiertos incluyen publicidad en línea, servicios de datos, mercados en línea, contenido digital, juegos en línea, computación en la nube, redes sociales y motores de búsqueda (en la medida en que ofrezcan servicios de pago).

Tasas del IVA

La tasa estándar del IVA es del 18%, y la tasa reducida es del 9% para artículos específicos.

Declaraciones y Pagos del IVA

Las declaraciones del IVA generalmente se presentan mensualmente. Los plazos de pago varían según la facturación anual de la empresa.

Devoluciones del IVA

Las empresas pueden reclamar devoluciones del IVA por el exceso de IVA soportado en gastos relacionados con el negocio.

El Código de Inversiones de Côte d'Ivoire proporciona el marco principal para los incentivos fiscales con el fin de fomentar y atraer inversiones en sectores específicos.

Tipos de Incentivos

Las empresas elegibles pueden recibir exenciones temporales o reducciones del impuesto sobre la renta corporativa, derechos de aduana sobre las importaciones de equipos y materiales, y impuestos sobre la propiedad. Las empresas que operan en ciertos sectores pueden ser elegibles para deducciones de la renta imponible. Algunas empresas calificadas pueden beneficiarse de tasas de depreciación más rápidas para sus activos fijos.

Sectores Elegibles

El Código proporciona incentivos para sectores como la agricultura y el procesamiento agroindustrial, la manufactura, el turismo, la tecnología de la información y las comunicaciones (TIC), y la vivienda. Las empresas que hagan contribuciones significativas al desarrollo económico pueden ser elegibles para incentivos específicos bajo acuerdos negociados individualmente.

Incentivos Adicionales

Las empresas que operan en Zonas Económicas Especiales designadas pueden beneficiarse de ventajas fiscales y regulatorias adicionales.

Solicitud de Incentivos

CEPICI es la agencia principal para asistir a los inversores y facilitar el acceso a los incentivos fiscales. El proceso implica la presentación de planes de negocio detallados y proyecciones financieras junto con la solicitud a CEPICI.