ChadDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Chad tienen varias obligaciones fiscales, principalmente relacionadas con la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleador: 16.5% del salario bruto del empleado, hasta un máximo mensual de XAF 500,000. Esto significa que la contribución máxima del empleador es de XAF 82,500 por mes.
• Contribución del Empleado: 3.5% del salario bruto del empleado, también con un tope máximo mensual de XAF 500,000. Esto resulta en una contribución máxima del empleado de XAF 17,500 por mes.
• Deducibilidad: La contribución del empleado a la seguridad social es deducible de su ingreso gravable y se retiene mensualmente por el empleador.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas Progresivas: El impuesto sobre la renta en Chad es progresivo, variando del 0% al 30% dependiendo del ingreso anual del empleado. El impuesto se calcula anualmente, considerando el ingreso total. Sin embargo, algunas categorías de ingreso pueden tener impuestos retenidos (WHT) aplicados a lo largo del año.

Retención del Impuesto (WHT)

• Comercio Minorista: Se aplica un WHT del 4% a individuos y entidades legales involucradas en el comercio mayorista o minorista, incluidas las importaciones. Las empresas con múltiples accionistas y cumplimiento fiscal constante pueden solicitar una suspensión renovable de tres meses del pago del WHT.
• Ganancias de Capital y Dividendos: Se aplica un WHT del 20% tanto a residentes como a no residentes sobre ganancias de capital y dividendos.
• Ingresos de No Residentes: Generalmente, se aplica un WHT del 25% a los ingresos obtenidos por no residentes del área CEMAC. Sin embargo, para personas jurídicas (empresas) residentes en el área CEMAC, el WHT es del 7.5%, mientras que para personas naturales residentes dentro del área CEMAC, el WHT es del 20%.
• Contratos de Adquisiciones Públicas: Los ingresos de contratos de adquisiciones públicas financiados desde fuera de Chad están sujetos a un WHT reducido del 12.5%. Esto se aplica a agentes, firmas de consultoría y corporaciones, pero excluye dividendos e intereses; sólo cubre regalías pagadas a no residentes para proyectos petroleros.
• Retención Mensual: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente.

Otros Impuestos y Obligaciones

• Contribuciones al Fondo de Capacitación: Los empleadores contribuyen con el 1.2% de los salarios y beneficios adicionales de los empleados al Fondo Nacional de Capacitación Profesional.
• Impuesto sobre Actividades Comerciales: Se impone un impuesto empresarial basado en el 0.35% de la facturación de la empresa de dos años antes (N-2). Sin embargo, las empresas en su primer año de operación están exentas.
• Presentación de Declaraciones de Impuestos: Las declaraciones de impuestos corporativos deben presentarse antes del 30 de abril de cada año, con una posible extensión hasta el 15 de mayo.

Información General sobre Impuestos en Chad

• Moneda: Franco CFA de África Central (XAF).
• Año Fiscal: Del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Tasa Total de Impuestos: Cabe destacar que los datos de 2019 indicaron que la tasa total de impuestos y contribuciones (como porcentaje de beneficio) en Chad era del 63.5%. Esto incluye varios impuestos y contribuciones, no solo aquellos directamente relacionados con el empleo. Esta información está sujeta a cambios y las cifras más actualizadas podrían estar disponibles en fuentes oficiales.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte fuentes oficiales y profesionales legales para conocer las últimas regulaciones y obtener asesoramiento personalizado.

En Chad, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y los gastos permitidos.

Impuesto Sobre la Renta

• Tasas Progresivas: El impuesto sobre la renta en Chad sigue un sistema progresivo. A partir de 2024, las tasas varían del 0% al 30%, dependiendo del nivel de ingresos del empleado.
• Tramos de la Tasa de Impuestos (2024):
  • XAF 0 a XAF 800,000: 0%
  • XAF 800,001 a XAF 2,500,000: 10%
  • XAF 2,500,001 a XAF 7,500,000: 20%
  • Más de XAF 7,500,000: 30%

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado y el Empleador: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen al sistema de seguridad social. A partir de 2024:
  • La tasa total de contribución a la seguridad social es del 20%.
  • Los empleadores contribuyen con el 16.5%.
  • Los empleados contribuyen con el 3.5%.
• Deducibilidad: Las contribuciones de seguridad social de los empleados son totalmente deducibles de su salario bruto para efectos del impuesto sobre la renta. Las contribuciones del empleador, con un límite del 2% del salario bruto del empleado, también son deducibles.

Deducciones Permitidas

• Contribuciones a Pensiones/Jubilación: Las contribuciones del empleador a los fondos de pensión y jubilación son deducibles, hasta un 2% del salario bruto del empleado.
• Gastos de Negocios: Ciertos gastos relacionados con el negocio pueden ser deducidos para empleados con ingresos industriales, agrícolas o comerciales. Estos se consideran al calcular el impuesto sobre la renta anual.
• Otras Deducciones: Las deducciones permitidas también incluyen intereses sobre préstamos para inversión inmobiliaria, ciertos pagos de anualidades, pensión alimenticia y algunas primas de seguros.
• Subsidio de Transporte: El subsidio de transporte deducible está limitado al 30% del salario básico del empleado, según la Ley de Finanzas de 2019.

Gastos No Deducibles

• Seguridad Social Extranjera: Las contribuciones a la seguridad social extranjera son deducibles solo hasta el 15% del salario base para expatriados cuando están relacionadas con un plan de jubilación obligatorio.
• Entretenimiento de Negocios: Los gastos en restaurantes, hoteles, recepciones y similares son deducibles solo hasta el 0.5% de la facturación (sin impuestos).
• Viajes de Expatriados: Los gastos de viaje para expatriados y sus familias para vacaciones son deducibles, limitados a un viaje por año.

Información General

• Residencia Fiscal: Los ingresos de fuente Chad son gravables tanto para residentes como para no residentes si se obtienen dentro de Chad, con diferentes tasas para quienes residen dentro de la zona CEMAC. La residencia fiscal se determina por tener una residencia principal o pasar al menos 183 días en Chad durante el año calendario.
• Retención de Impuestos: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales antes del día 15 del mes siguiente.

Es importante señalar: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos gubernamentales oficiales o un asesor fiscal calificado para obtener los detalles más precisos y actualizados.

En Chad, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA en Chad

• Tasa Estándar: 18% Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 9% Esta tasa se aplica a productos locales específicos, incluyendo cemento, azúcar, aceite, jabón, textiles, concreto y hierro.
• Tasa Cero: 0% Esta tasa se aplica a las exportaciones y el transporte internacional relacionado, el reabastecimiento de combustible con Jet A1 para aviones con destino al extranjero, y ciertos productos de la industria alimentaria local (excluyendo el alcohol).

Registro de IVA en Chad

Las empresas están obligadas a registrarse para el IVA si su facturación anual supera los XAF 50 millones. El registro se puede realizar en línea a través de la plataforma E-TAX o de manera manual en la Dirección de Grandes Empresas (Direction des Grandes Entreprises) dentro de los 15 días desde el inicio de las actividades empresariales. Las empresas involucradas en actividades de importación o exportación deben registrarse para el IVA, independientemente de su facturación.

Declaración y Pago del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse en línea a través de la plataforma E-TAX dentro de los 15 días del mes siguiente a las operaciones gravables para los contribuyentes con una facturación superior a XAF 50 millones. Incluso si no hay operaciones gravables en un mes dado, se debe presentar una declaración "nula". Al presentar la declaración anual de IVA, los contribuyentes deben incluir un archivo detallando el IVA acreditable, incluyendo información del proveedor, detalles de la factura y montos.

Retención de Impuesto sobre el IVA

Chad opera un sistema de retención del IVA. Las entidades estatales, empresas públicas, autoridades locales y ciertas empresas privadas están obligadas a retener el IVA al pagar a los proveedores. El monto del IVA retenido debe ser declarado en línea a través de la plataforma E-TAX y pagado al Tesoro Público antes del 15 del mes siguiente. Los contribuyentes que retengan el IVA deben adjuntar una lista de los proveedores afectados, sus números de identificación fiscal (NIF) y los montos retenidos a su declaración de IVA. Las entidades autorizadas para retener el IVA generalmente están exentas de que se les retenga el IVA de sus propias facturas.

Exenciones del IVA

Varios bienes y servicios están exentos del IVA, incluyendo las ventas de productos no procesados directamente a los consumidores por parte de agricultores, ganaderos y pescadores; transacciones que involucren sellos postales, fiscales y documentos timbrados emitidos por el estado; importaciones y ventas de periódicos y publicaciones periódicas (excluyendo ingresos por publicidad); ciertos suministros por instituciones educativas autorizadas, materiales específicos de investigación petrolera y minera, ciertas ventas de arte bajo un umbral de facturación, ventas, transferencias o servicios por parte del estado, autoridades locales e instituciones públicas; productos esenciales exentos del impuesto sobre la facturación, y equipo de exploración petrolera y minera.

Comercio Internacional e IVA

• Importaciones: La base del IVA para las importaciones es la valoración aduanera (costo, seguro y flete a Chad) más los impuestos especiales y otros impuestos, excluyendo el impuesto de retención del 4%. El IVA de importación se paga junto con los derechos de aduana.
• Exportaciones: Las exportaciones se benefician de una tasa del IVA del 0%, supeditada a una documentación adecuada y al sellado aduanero. Los exportadores deben proporcionar prueba de exportación y repatriación de fondos.

Facturación Electrónica

Las regulaciones para la facturación electrónica entran en vigor a partir del 1 de enero de 2024.

Es importante señalar que esta información es válida al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a las publicaciones oficiales más recientes para obtener la información más actualizada.

Chad ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico, especialmente en sectores clave. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, están disponibles los siguientes incentivos, basados en información actualizada a finales de 2024:

Incentivos Fiscales Generales

• Nuevas Empresas en Sectores Específicos: Las empresas chadianas de nueva creación que operan en agricultura, ganadería, energía renovable y TIC se benefician de una reducción del 50% en las tasas de registro y la base del impuesto de sociedades durante los primeros cinco años de operación. También están exentas del impuesto comercial, impuesto mínimo sobre la renta, impuesto de tasa fija y el impuesto al aprendizaje durante este período.
• Inversiones superiores a XAF 250 millones: Las empresas que invierten al menos XAF 250 millones en sectores como industria, turismo, investigación y minería, agricultura, educación, deportes, hoteles, transporte y TIC pueden calificar para reducciones fiscales. Estas inversiones deben involucrar abastecimiento local, empleo de mano de obra local, adquisición de tierras para uso profesional o adquisición de nuevos bienes muebles o equipos. Los beneficios incluyen una reducción del 50% en el impuesto comercial, el impuesto mínimo sobre la renta, las tasas de registro, el impuesto de tasa fija, el impuesto al aprendizaje y el impuesto sobre el valor del alquiler de locales comerciales durante una fase de instalación (hasta 24 meses). Posteriormente, durante una fase operativa (hasta tres años), hay una reducción del 50% en el impuesto comercial y las bases del impuesto sobre sociedades e impuesto mínimo sobre la renta, y una exención de derechos especiales sobre la producción local.
• Inversiones en Provincias: Las inversiones que superan los XAF 100 millones en provincias fuera de la capital disfrutan de una reducción del 50% en la base del impuesto mínimo sobre la renta, el impuesto retenido en la fuente sobre los ingresos por alquiler de la propiedad de inversión, y las tasas de registro en los contratos de alquiler correspondientes.

Incentivos Específicos por Sector

• Telecomunicaciones y Servicios de Internet: El equipo para servicios de telecomunicaciones e internet, incluyendo infraestructura de red, dispositivos, módems y enrutadores, está exento de derechos e impuestos de importación. Este incentivo en particular está actualmente previsto para durar cinco años.

Procedimientos de Aplicación

Aunque aquí no se detallan los procedimientos específicos de aplicación para cada incentivo, generalmente, las empresas deben registrarse con las autoridades pertinentes y pueden presentar solicitudes que detallen el proyecto de inversión y los beneficios previstos.

Es crucial recordar que las regulaciones fiscales y los programas de incentivos pueden estar sujetos a cambios. Mantenerse al día con la legislación más reciente y buscar asesoramiento profesional se recomienda para las empresas que planean invertir en Chad.