Impuestos en Chad

Operar como un empleador en Chad implica navegar un conjunto específico de obligaciones fiscales y de seguridad social. Estas responsabilidades son cruciales para garantizar el cumplimiento de las normativas laborales y fiscales nacionales, cubriendo tanto las contribuciones realizadas por el empleador como las cantidades retenidas de los salarios de los empleados.

Comprender estos requisitos es esencial para cualquier empresa que emplee personal en el país, ya sea local o extranjero. Esto implica calcular y remitir correctamente diversos impuestos y contribuciones sociales a las autoridades correspondientes, asegurando una presentación oportuna y la adhesión a los procedimientos establecidos.

Obligaciones del Employer Social Security y del Payroll Tax

Los empleadores en Chad deben contribuir al Fondo Nacional de Seguro Social (Caisse Nationale de Prévoyance Sociale - CNPS). Estas contribuciones cubren diversos beneficios sociales, incluyendo pensiones, asignaciones familiares y seguros de riesgos laborales. Tanto empleadores como empleados contribuyen al CNPS, siendo generalmente el empleador quien asume la mayor parte del coste.

Las contribuciones se calculan generalmente en base al salario bruto del empleado, hasta un cierto tope. Se espera que las tasas aplicables para 2025 estén alineadas con las regulaciones actuales:

Tipo de Contribución	Tasa del Empleador	Tasa del Empleado	Base de Cálculo
Pensiones	[Employer Pension Rate]%	[Employee Pension Rate]%	Salario Bruto (hasta tope)
Asignaciones Familiares	[Family Allowance Rate]%	0%	Salario Bruto (hasta tope)
Riesgos Laborales	[Occupational Risk Rate]%	0%	Salario Bruto (hasta tope)
Total CNPS	[Total Employer CNPS Rate]%	[Total Employee CNPS Rate]%

Nota: Las tasas específicas y el tope salarial anual están sujetos a confirmación oficial para 2025 y deben verificarse con la CNPS o las autoridades fiscales.

Más allá de la seguridad social, los empleadores pueden ser responsables de otros impuestos o contribuciones relacionados con la nómina, dependiendo de la industria o el tamaño de la empresa, aunque la carga principal del impuesto sobre la nómina recae en el CNPS y la retención del impuesto sobre la renta.

Requisitos para la Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS (Impuesto sobre los Salarios y Remuneraciones) de los salarios de sus empleados cada mes. Este impuesto se calcula en base a una escala progresiva aplicada a la renta neta imponible del empleado.

La renta imponible generalmente se determina tomando el salario bruto y restando las contribuciones obligatorias a la seguridad social (la parte del empleado en el CNPS) y ciertas deducciones o allowances permitidas.

Se espera que las tasas progresivas del ITS en 2025 sigan la estructura actual:

Renta Imponible Anual (XAF)	Tasa de Impuesto
Hasta [Threshold 1]	[Rate 1]%
Desde [Threshold 1] hasta [Threshold 2]	[Rate 2]%
Desde [Threshold 2] hasta [Threshold 3]	[Rate 3]%
Desde [Threshold 3] hasta [Threshold 4]	[Rate 4]%
Por encima de [Threshold 4]	[Rate 5]%

Nota: Los umbrales de ingreso específicos y las tasas de impuestos correspondientes están sujetos a confirmación oficial para 2025.

Los empleadores deben calcular con precisión el ITS de cada empleado en función de su ingreso imponible mensual y del tramo fiscal correspondiente, y luego remitir el monto total retenido a las autoridades fiscales antes de la fecha límite establecida.

Deducciones y Allowances del Impuesto para los Empleados

Los empleados en Chad pueden beneficiarse de ciertas deducciones y allowances que reducen su ingreso imponible para efectos del ITS. Estas suelen restarse del salario bruto antes de aplicar las tasas progresivas del impuesto. Las deducciones y allowances comunes incluyen:

• Contribuciones obligatorias a la Seguridad Social: La parte del empleado en las contribuciones al CNPS es deducible.
• Gastos Profesionales: Se aplica una deducción estándar por gastos profesionales como porcentaje del salario bruto, hasta un límite determinado.
• Asignaciones Familiares: Se pueden otorgar allowances según la situación familiar del empleado (por ejemplo, número de hijos a cargo), lo que puede reducir la carga fiscal.
• Otras Allowances Específicas: Dependiendo del sector o del contrato laboral, otras allowances específicas podrían considerarse no imponibles o parcialmente gravables.

Los porcentajes, límites y condiciones específicos para estas deducciones y allowances son definidos por la legislación fiscal de Chad y deben aplicarse correctamente por parte del empleador al calcular el ingreso imponible mensual.

Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte

Los empleadores en Chad tienen obligaciones continuas respecto a los impuestos de nómina y contribuciones sociales. Los requisitos clave incluyen:

• Declaraciones mensuales de nómina: Los empleadores deben preparar y presentar declaraciones mensuales detallando salarios de empleados, ITS retenido y contribuciones al CNPS calculadas.
• Pagos mensuales: Los montos de ITS retenido y contribuciones al CNPS (tanto del empleador como del empleado) deben pagarse a las autoridades respectivas (Dirección de Impuestos y CNPS) dentro de los plazos mensuales, generalmente alrededor del día 15 del mes siguiente.
• Declaraciones fiscales anuales: Los empleadores en general deben presentar una declaración anual que resuma los salarios totales pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones realizadas para todos los empleados durante el año.
• Certificados de Impuesto a los Empleados: Los empleadores deben proporcionar a los empleados certificados anuales que resuman su salario bruto, ingreso imponible y ITS retenido, que los empleados podrían necesitar para sus declaraciones fiscales personales (si fuera requerido).

Cumplir con estos plazos es fundamental para evitar sanciones, intereses y posibles problemas legales.

Consideraciones Especiales sobre Impuestos para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Chad generalmente están sujetos a las mismas reglas de impuestos sobre la renta y seguridad social que los nacionales chadianos si se consideran residentes fiscales. La residencia fiscal se determina típicamente por factores como la duración de la estancia en el país (por ejemplo, presencia por más de 183 días en un período de 12 meses).

• Residencia Fiscal: Las personas no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre la renta de fuente en Chad. Los residentes fiscales pagan sobre sus ingresos mundiales, aunque los tratados de doble imposición pueden ofrecer alivio.
• Seguridad Social: Los empleados extranjeros que trabajan para una entidad registrada en Chad generalmente deben contribuir al CNPS, a menos que apliquen exenciones a través de un acuerdo bilateral de seguridad social entre Chad y el país de origen del empleado.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que operan en Chad, incluso sin establecimiento permanente, pueden tener obligaciones como empleador si emplean directamente personal en el país. Los requisitos específicos dependen de la naturaleza de su presencia y actividades. Utilizar un Employer of Record puede simplificar el cumplimiento para empresas extranjeras transfiriendo las obligaciones de empleo local y las contribuciones fiscales de nómina a una entidad registrada en Chad.

Se recomienda que los trabajadores y empresas extranjeras busquen orientación específica para entender su situación fiscal y de seguridad social exacta según sus circunstancias individuales y la naturaleza de sus operaciones en Chad.