Bonaire, San Eustaquio y SabaDetalles de Obligaciones Fiscales

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en Bonaire, St. Eustatius y Saba tienen nuevas obligaciones fiscales tras la implementación del Plan Fiscal BES 2025. Varios cambios afectan cómo las empresas manejan la nómina, el impuesto sobre la renta y otras contribuciones.

Impuesto sobre la Renta

La exención fiscal ahora está vinculada al salario mínimo de St. Eustatius, asegurando que quienes ganan el salario mínimo estén exentos del impuesto sobre la renta. El umbral del segundo tramo del impuesto ha sido significativamente reducido a $51,250, gravado al 35.4%, mientras que el primer tramo se grava al 30.4%. Anteriormente exento, la indemnización por despido y las contribuciones a pensiones incluidas en los salarios ahora son imposibles de impuestos.

Impuesto sobre la Propiedad

La duración del esquema de inversión en propiedades se ha reducido de 10 años a 5 años. La tasa del impuesto sobre bienes inmuebles para hoteles ha aumentado del 10% al 11%.

Impuesto sobre Ingresos y Beneficios

Las empresas enfrentan un aumento en la tasa de impuesto sobre ingresos, que sube del 5% al 7.5%. Esto también se aplica a individuos que reciben beneficios de participaciones.

Administración y Reporte de Nómina

Los empleadores ahora tienen requisitos más estrictos para verificar la identificación de los empleados. La identificación inexacta o insuficiente puede resultar en la aplicación de las tasas más altas de impuesto sobre la renta y salarios a los sueldos del empleado, recayendo la carga de la prueba sobre el empleador.

Contribuciones a la Seguridad Social y Seguros

La contribución del empleador a la Ley de Seguro de Salud (Zvw) es del 6.51% sobre salarios de hasta EUR 75,864. Los empleados con otros ingresos laborales contribuyen con el 5.26% sobre ingresos hasta el mismo límite. Para el Fondo General de Desempleo (Awf), la contribución es del 2.74% para empleados con contratos permanentes. Una tasa más alta del 7.74% se aplica para otros tipos de empleo.

La información proporcionada anteriormente es aplicable desde el 5 de febrero de 2025 y podría cambiar. Se recomienda verificar la información más actualizada con fuentes oficiales de Bonaire, St. Eustatius y Saba o consultar a un asesor fiscal local. Este resumen incluye actualizaciones de noticias recientes y proporciona los últimos datos disponibles sobre el tema.

En 2025, Bonaire, San Eustaquio y Saba implementarán varios cambios fiscales que impactarán a residentes y empresas.

Impuesto sobre la Renta (Inkomstenbelasting)

La exención fiscal está vinculada al salario mínimo de San Eustaquio, exonerando a los empleados que ganan el salario mínimo del impuesto sobre la renta. El umbral de la segunda escala impositiva se reduce a $51,250, gravado al 35.4%, mientras que la primera escala, hasta este umbral, está gravada al 30.4%. Se eliminan las exenciones para indemnizaciones por despido y derechos de pensión dentro de los salarios. La exención fiscal para 2025 se establece en $20,424, pero podría ajustarse si cambia el salario mínimo. La definición de "residencia principal" se aclara para significar "principalmente disponible para el contribuyente", afectando las deducciones por intereses en múltiples propiedades.

Impuesto sobre la Propiedad (Vastgoedbelasting)

El esquema de inversión en propiedades, que proporcionaba exenciones, se reduce de 10 a 5 años. La tasa del impuesto sobre la propiedad para hoteles aumenta del 10% al 11% basado en un ingreso ficticio del 4% del valor de la propiedad.

Impuesto sobre Ingresos (Opbrengstbelasting)

La tasa del impuesto sobre ingresos por distribuciones de beneficios e ingresos de interés sustancial aumenta del 5% al 7.5%. El impuesto sobre ingresos debido a la emigración fiscal de una corporación ya no es deducible del impuesto sobre la renta personal.

Impuesto sobre los Salarios (Loonbelasting)

También se producen varios cambios en el impuesto sobre los salarios o loonbelasting. La tasa de contribución baja para el Fondo General de Desempleo (Awf) es del 2.74% para empleados con contratos permanentes, mientras que la tasa alta es del 7.74% para otros contratos. El gravamen del empleador bajo la Ley del Seguro de Salud (Zvw) es del 6.51% sobre salarios de hasta $75,864. Las personas aseguradas con otros ingresos laborales pagan una contribución relacionada con los ingresos del 5.26% sobre ingresos de hasta $75,864 para el seguro de salud. También hay orientaciones sobre las asignaciones de costes: ciertas asignaciones como teléfono, estudio, viaje y costos de espacio de trabajo en casa pueden estar libres de impuestos bajo condiciones específicas. También hay pautas particulares sobre la valoración de beneficios en especie, como automóviles de empresa, alojamiento y comidas.

Es crucial que los empleadores y empleados en Bonaire, San Eustaquio y Saba sean conscientes de estos cambios para el año fiscal 2025. Se puede encontrar información más detallada en el sitio web de Belastingdienst Caribisch Nederland. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, se cree que esta información es precisa, pero podría estar sujeta a ajustes o aclaraciones adicionales. Para obtener asesoramiento personalizado, se recomienda encarecidamente consultar a un asesor fiscal.

Las islas caribeñas de los Países Bajos, Bonaire, Sint Eustatius y Saba (islas BES) utilizan un Impuesto General sobre el Gasto (GET), conocido localmente como Algemene Bestedingsbelasting (ABB), en lugar del sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) común en otras regiones. Este impuesto se aplica tanto a bienes y servicios importados como a los suministrados localmente.

Bonaire

• Tasa Estándar (Bienes): 8%
• Tasa Estándar (Servicios): 6%
• Servicios de Seguros: 7%
• Exportaciones: 0%
• Tasas Adicionales: Existen tasas especiales para bienes específicos como vehículos de pasajeros.

Sint Eustatius y Saba

• Tasa Estándar (Bienes): 6%
• Tasa Estándar (Servicios): 4%
• Servicios de Seguros: 5%
• Exportaciones: 0%
• Tasas Adicionales: Al igual que en Bonaire, se aplican tasas específicas a artículos como vehículos de pasajeros, con posibles variaciones en otras categorías.

Umbrales y Requisitos de Registro GET

• Registro Obligatorio: Los productores de bienes, proveedores de servicios e importadores en el Caribe Neerlandés generalmente deben registrarse para el GET, independientemente de su facturación. Un empresario se define como un individuo que opera un negocio o ejerce una profesión de manera independiente en el Caribe Neerlandés, o cualquier persona que utiliza continuamente un activo para generar ingresos.
• Exención Basada en Facturación: Las empresas con una facturación anual de $20,000 o menos pueden calificar para una exención del GET. Sin embargo, esta información está desactualizada y puede no ser actual.
• Registro Voluntario: Las empresas extranjeras no pueden registrarse voluntariamente para el GET en las islas BES. No existe un registro basado en umbrales. Deben registrarse si realizan actividades imponibles.
• Representante Fiscal: No se dispone de información sobre si una empresa extranjera debe designar un representante fiscal en las fuentes proporcionadas.

Presentación y Plazos del GET

• Plazos de Declaración de Impuestos: No se dispone de información sobre plazos específicos para la presentación de declaraciones del GET en las fuentes proporcionadas. Se recomienda investigar más sobre cada isla (Bonaire, St. Eustatius, Saba) para determinar los plazos exactos.
• Sanciones: Se aplican sanciones por presentación tardía o no presentación de declaraciones fiscales. Algunas fuentes mencionan una sanción máxima de $1,400 por presentación tardía, pero las cantidades y regulaciones exactas pueden variar. Consulte con las autoridades fiscales locales oficiales para obtener sanciones actuales.

Bienes y Servicios Exentos del GET

• Los ejemplos específicos de bienes y servicios exentos del GET son inconsistentes en las fuentes proporcionadas. Algunas fuentes mencionan alimentos básicos y servicios médicos como potencialmente exentos. Siempre confirme con las autoridades fiscales locales oficiales para obtener la lista más actualizada de exenciones.

Consideraciones Adicionales

• Impuesto de Transferencia: Se aplica un impuesto de transferencia separado, pagadero por el destinatario de los bienes/servicios, y debe incluirse en la declaración fiscal de la parte receptora.
• Impuestos sobre Propiedad: Las tasas de impuestos sobre la propiedad pueden diferir entre las islas, especialmente para hoteles, con posibles cambios en las tasas a lo largo del tiempo. Las especificaciones sobre las tasas de impuestos sobre la propiedad no están disponibles en las fuentes proporcionadas.

Nota: Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con las autoridades fiscales locales o un asesor fiscal para conocer las regulaciones y detalles más recientes específicos para su situación.

Incentivos fiscales en Bonaire, San Eustaquio y Saba se enfocan principalmente en atraer inversiones y estimular la actividad económica. Los detalles específicos sobre estos incentivos pueden ser difíciles de encontrar de manera integral en los recursos disponibles públicamente. Sin embargo, algunas áreas clave y ejemplos incluyen:

Alivio Fiscal para Empresas

• Esquemas de Inversión: San Eustaquio, por ejemplo, ha ofrecido esquemas de inversión que proporcionan exenciones fiscales, aunque la duración de estos esquemas puede variar. Históricamente, los esquemas han ofrecido beneficios fiscales por hasta diez años, pero esto se ha reducido a cinco años en algunos casos. Estos esquemas buscan acelerar el crecimiento económico incentivando proyectos de inversión.
• Depósitos Aduaneros: Las empresas en los Países Bajos del Caribe pueden utilizar depósitos aduaneros para bienes y servicios, ofreciendo oportunidades para diferir o reducir ciertos impuestos y derechos. Este mecanismo puede ser particularmente ventajoso para operaciones de importación-exportación y empresas involucradas en el comercio internacional.

Alivio Fiscal para Individuos

• Exenciones Fiscales: Hay una exención fiscal destinada a proteger a los asalariados de bajos ingresos. En San Eustaquio, esta exención está vinculada al salario mínimo legal, asegurando que aquellos con menores ingresos no enfrenten una carga tributaria. Esta exención también está sujeta a ajustes anuales para mantenerse al ritmo de los cambios económicos.
• Regímenes para Expatriados: Existen beneficios fiscales específicos para expatriados que cumplen ciertos criterios, como un umbral de ingreso mínimo (por ejemplo, USD 83,500 anuales) y no haber trabajado en los Países Bajos del Caribe durante un cierto período (por ejemplo, cinco años). Estos beneficios pueden incluir exenciones fiscales para colegiaturas, beneficios no salariales, costos de mudanza y gastos iniciales de vivienda y alquiler de automóviles. También son posibles los contratos de salario neto bajo estos regímenes.
• Asignaciones de Costos para Empleados: Los empleadores pueden proporcionar asignaciones de costos exentas de impuestos a los empleados bajo ciertas circunstancias. Estas pueden incluir asignaciones para teléfono, costos de estudio, gastos de viaje (incluyendo comidas), costos de representación y gastos de espacio de trabajo en el hogar. También son posibles las contribuciones exentas de impuestos a los planes de pensiones de los empleados bajo condiciones específicas.
• Valoración de Beneficios en Especie: Optimizar los paquetes salariales con beneficios en especie puede llevar a ahorros fiscales tanto para empleadores como para empleados. Los métodos específicos de cálculo para beneficios como automóviles de la empresa, vivienda o comidas pueden minimizar las obligaciones fiscales.

Información General de Impuestos

• Impuesto General sobre el Consumo (ABB): El ABB es el principal impuesto indirecto en estas islas. Las tasas estándar son generalmente del 4% para servicios y del 6% para bienes importados y manufacturados localmente. Existen tasas específicas para ciertos artículos, como seguros (5%) y vehículos de pasajeros. Las exportaciones generalmente están exentas.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Se grava anualmente sobre los ingresos de ciertas propiedades inmuebles. El impuesto se calcula en función del valor de mercado justo de la propiedad, con tasas efectivas variables (por ejemplo, 0.4% para hoteles, 0.8% para otras propiedades). Se aplican umbrales de exención fiscal.
• Impuesto sobre Ingresos (similar al Impuesto de Dividendos): Este impuesto se aplica a las distribuciones de beneficios de entidades residentes y está sujeto a cambios. Aumentos recientes han movido la tasa del 5% al 7.5%.
• Otros Impuestos: Otros impuestos incluyen impuestos especiales (por ejemplo, sobre gasolina), impuesto de transferencia de bienes inmuebles (por ejemplo, 5%) e impuestos de seguridad social.

Nota: Esta información refleja la situación al 5 de febrero de 2025 y puede no capturar todos los incentivos disponibles o las actualizaciones más recientes. Se recomienda encarecidamente consultar con autoridades fiscales locales o asesores para obtener los últimos detalles y asesoramiento personalizado.