Impuestos en Bonaire, Sint Eustatius y Saba

El sistema fiscal en Bonaire, Sint Eustatius y Saba (colectivamente conocidas como las islas BES o Caribé Países Bajos) opera bajo regulaciones específicas distintas a las de los Países Bajos Europeos. Los empleadores que operan en estas islas son responsables de diversos impuestos y contribuciones relacionados con la nómina, incluyendo contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta, que son componentes cruciales para gestionar el cumplimiento laboral local de manera legal. Entender estas obligaciones es esencial para las empresas que emplean personal en las islas BES para garantizar un procesamiento correcto de la nómina y el cumplimiento de las leyes locales.

El cumplimiento de las regulaciones fiscales en las islas BES implica navegar por tasas, umbrales y requisitos de reporte específicos establecidos por las autoridades fiscales locales. Estas reglas aplican tanto para empleadores locales como foráneos con empleados en las islas. Una gestión adecuada de estas responsabilidades fiscales asegura que los empleados reciban un sueldo neto correcto y que el empleador cumpla con sus obligaciones legales, evitando posibles sanciones o complicaciones.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en las islas BES están obligados a contribuir a diversos esquemas de seguridad social y pagar impuesto sobre la nómina sobre los salarios pagados a sus empleados. Estas contribuciones financian beneficios sociales locales y servicios públicos.

Las contribuciones a la seguridad social del Employer of Record normalmente incluyen:

• Pensión General de Vejez (AOV): Contribución a las pensiones de los empleados.
• Pensión de Viuda y Orfandad General (AWW): Brinda beneficios a cónyuges sobrevivientes y huérfanos.
• Beneficio por Enfermedad (ZV): Cubre costos relacionados con la enfermedad del empleado.
• Seguros contra Accidentes (OV): Brinda beneficios en caso de accidentes laborales.

Las tasas de estas contribuciones se establecen anualmente y se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, a menudo hasta un techo salarial máximo.

El impuesto sobre la nómina (loonbelasting) también se aplica al empleador en función del total de salarios gravables pagados. Este impuesto es separado del impuesto sobre la renta retenido al empleado. La tasa suele ser un porcentaje fijo.

Las tasas específicas y los techos salariales pueden cambiar cada año. Para 2026, los empleadores deben consultar las publicaciones oficiales de la Administración Tributaria de Países Bajos Caribé (Belastingdienst Caribisch Nederland) para las tasas definitivas. Como ejemplo, basándose en las estructuras de años recientes, las tasas y techos podrían parecerse a las siguientes (ilustrativo, las tasas reales de 2026 deben confirmarse):

Tipo de Contribución	Tasa del Empleador (Ilustrativa %)	Tasa del Empleado (Ilustrativa %)	Techo Salarial Máximo (USDilustrativo)
AOV	25%	-	-
AWW	1.3%	-	-
ZV	0.7%	-	-
OV	0.2%	-	-
Impuesto sobre la Nómina	-	-	-

Nota: Las tasas y techos arriba señalados son solo ilustrativos, basados en estructuras típicas y deben verificarse con las cifras oficiales de 2026.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) de los salarios brutos salarios de sus empleados mensualmente. La cantidad retenida se remite posteriormente a la Administración Tributaria de Países Bajos Caribé en nombre del empleado. La cantidad de impuesto sobre la renta que se debe retener depende del ingreso gravable del empleado y de los tramos fiscales aplicables.

Las islas BES utilizan un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a tasas mayores. También existe una deducción personal (belastingvrije som) por debajo de la cual no se debe pagar impuesto sobre la renta.

Los tramos y tasas de impuesto sobre la renta para 2026 serán publicados por las autoridades fiscales. Basándose en la estructura de años recientes, los tramos podrían parecerse a los siguientes (ilustrativo, las tasas reales de 2026 deben confirmarse):

Ingreso Gravable (USDilustrativo)	Tasa del Impuesto (Ilustrativa %)
Hasta X	Y%
Desde X + 1 hasta A	B%
Superior a A	C%

Nota: Los tramos y tasas de ingreso arriba señalados son solo ilustrativos y deben verificarse con las cifras oficiales de 2026.

Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o los métodos de cálculo proporcionados por la administración tributaria para determinar con precisión la cantidad de impuesto sobre la renta a retener de cada salario de empleado.

Deducciones y Allowances del Empleado en Impuestos

Los empleados en las islas BES pueden ser elegibles para varias deducciones y allowances que pueden reducir su ingreso gravable, disminuyendo así su carga total del impuesto sobre la renta. Mientras los empleadores se centran principalmente en la retención según las tablas estándar, los empleados pueden reclamar estas deducciones al presentar sus declaraciones anuales de impuestos.

Las deducciones y allowances comunes pueden incluir:

• Allowance Libre de Impuestos (Belastingvrije Som): Una cantidad básica de ingreso que no está sujeta al impuesto sobre la renta. Esta generalmente se incluye en las tablas fiscales utilizadas por los empleadores para la retención.
• Deducciones Personales: Ciertos gastos personales pueden ser deducibles, como costos específicos de atención médica, gastos educativos o donaciones a organizaciones benéficas aprobadas.
• Deducción de Intereses Hipotecarios: Los intereses pagados sobre una hipoteca de residencia principal pueden ser deducibles bajo ciertas condiciones.
• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones del empleado a esquemas de pensiones aprobados pueden ser deducibles.

Las deducciones específicas, sus límites y las condiciones para reclamarlas están definidas por la legislación fiscal y pueden actualizarse anualmente. Los empleados son responsables de recolectar documentación que respalde cualquier deducción o allowance que reclamen en sus declaraciones de impuestos personales.

Plazos para el Cumplimiento Fiscal y Reportes

Los empleadores en las islas BES tienen plazos específicos para reportar los salarios pagados y remitir los impuestos retenidos y contribuciones del empleador. Presentar la información a tiempo y con precisión es crucial para evitar sanciones.

Requisitos clave de cumplimiento incluyen:

• Declaraciones Mensuales de Salarios: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de salarios (loonopgaven) detallando los salarios pagados a cada empleado, el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones sociales correspondientes.
• Remisión de Impuestos y Contribuciones: Las cantidades reportadas en las declaraciones mensuales (impuesto sobre la renta retenido, seguridad social del empleador y impuesto sobre la nómina) deben pagarse a la Administración Tributaria de Países Bajos Caribé antes de la fecha límite establecida.
• Resumen Anual de Salarios: También se debe presentar un resumen anual de salarios pagados y los impuestos/contribuciones remitidos para cada empleado.

La fecha límite típica para presentar las declaraciones mensuales de salarios y efectuar pagos es el 15° día del mes siguiente al mes de reporte. Por ejemplo, la declaración y pago de los salarios pagados en enero deben realizarse antes del 15 de febrero. La fecha límite para el resumen anual de salarios suele ser a principios del año siguiente (por ejemplo, en febrero o marzo).

Los empleadores deben mantener registros de nómina precisos para todos los empleados, incluyendo detalles de salarios, horas trabajadas, deducciones y impuestos retenidos.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en las islas BES pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas.

• Trabajadores Extranjeros: Las personas que no son residentes de las islas BES pero trabajan allí pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta por los ingresos generados en las islas. El tratamiento fiscal específico depende de factores como su condición de residencia, la duración de su estadía y si existe un tratado fiscal entre su país de residencia y los Países Bajos (que también se aplica a las islas BES). Los empleadores que contratan a trabajadores no residentes deben aplicar correctamente las reglas de retención según el estatus fiscal del trabajador.
• Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en las islas BES pero que emplean personal allí pueden aún tener obligaciones como empleador. Contratar un Employer of Record (EOR) es una estrategia común para que las empresas extranjeras gestionen la nómina local, los impuestos y el cumplimiento sin necesidad de establecer una entidad local. El EOR actúa como el empleador legal para efectos fiscales y de cumplimiento, gestionando todo el procesamiento de nómina, retenciones fiscales y pagos de contribuciones.

Comprender las particularidades de las obligaciones fiscales para trabajadores y entidades extranjeras es vital para las empresas internacionales que expanden o operan en las islas BES. El cumplimiento garantiza operaciones sin problemas y evita problemas legales y financieros.