Impuestos en Bonaire, Sint Eustatius y Saba

El sistema fiscal en Bonaire, Sint Eustatius y Saba (colectivamente conocidas como las islas BES o Caribe Países Bajos) opera bajo regulaciones específicas distintas a las de los Países Bajos europeos. Los empleadores que operan en estas islas son responsables de diversos impuestos y contribuciones relacionados con la nómina, incluyendo contribuciones a la seguridad social y retenciones del impuesto sobre la renta, los cuales son componentes cruciales para gestionar el empleo local de manera cumplidora. Comprender estas obligaciones es esencial para las empresas que emplean personal en las islas BES, para garantizar un procesamiento preciso de la nómina y el cumplimiento de las leyes locales.

El cumplimiento de las regulaciones fiscales en las islas BES implica navegar por tasas, umbrales y requisitos de reporte específicos establecidos por las autoridades fiscales locales. Estas reglas se aplican tanto a empleadores locales como extranjeros con empleados trabajando en las islas. La gestión adecuada de estas responsabilidades fiscales asegura que los empleados reciban un salario neto correcto y que el empleador cumpla con sus obligaciones legales, evitando posibles sanciones o complicaciones.

Obligaciones del empleador en Seguridad Social y impuestos sobre la nómina

Los empleadores en las islas BES deben contribuir a varios esquemas de seguridad social y pagar impuesto sobre la nómina sobre los salarios pagados a sus empleados. Estas contribuciones financian beneficios sociales locales y servicios públicos.

Las contribuciones del empleador a la seguridad social generalmente incluyen:

• Pensión General de Vejez (AOV): Contribución para las pensiones de los empleados.
• Pensión de Viuda y Orfandad General (AWW): Ofrece beneficios a cónyuges supervivientes y huérfanos.
• Prestación por Enfermedad (ZV): Cubre costos relacionados con enfermedades de empleados.
• Seguros contra Accidentes (OV): Ofrece beneficios en caso de accidentes laborales.

Las tasas para estas contribuciones se establecen anualmente y se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, a menudo hasta un techo salarial máximo.

El impuesto sobre la nómina (loonbelasting) también se aplica al empleador sobre los salarios totales gravables pagados. Este impuesto es separado del impuesto sobre la renta retenido al empleado. La tasa generalmente es un porcentaje fijo.

Las tasas específicas y los techos salariales están sujetos a cambios cada año. Para 2025, los empleadores deben consultar las publicaciones oficiales de la Administracion Tributaria de los Países Bajos Caribe (Belastingdienst Caribisch Nederland) para las tasas definitivas. Como ejemplo, basado en las estructuras de años recientes, las tasas y techos podrían parecerse a lo siguiente (ilustrativo, las tasas reales de 2025 deben confirmar):

Tipo de contribución	Tasa del empleador (Ilustrativa %)	Tasa del empleado (Ilustrativa %)	Techo salarial máximo (USD ilustrativo)
AOV	X%	Y%	Z
AWW	A%	B%	C
ZV	D%	-	E
OV	F%	-	G
Impuesto sobre la nómina	H%	-	-

Nota: Las tasas y techos arriba son solo ilustrativos basados en estructuras típicas y deben verificarse contra las cifras oficiales de 2025.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) de los salarios brutos de sus empleados(/salary-and-compensation) mensualmente. Este monto retenido se remite a la Administración Tributaria de los Países Bajos Caribe en nombre del empleado. La cantidad de impuesto sobre la renta a retener depende del ingreso gravable del empleado y los tramos fiscales aplicables.

Las islas BES utilizan un sistema progresivo de impuestos sobre la renta, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a tasas más elevadas. También existe una asignación libre de impuestos (belastingvrije som), por debajo de la cual no se debe pagar impuesto sobre la renta.

Los tramos y tasas del impuesto sobre la renta para 2025 serán publicados por las autoridades fiscales. Basándose en la estructura de años recientes, los tramos podrían asemejarse a lo siguiente (ilustrativo, las tasas reales de 2025 deben confirmarse):

Ingreso gravable (USD ilustrativo)	Tasa de impuesto (Ilustrativa %)
Hasta X	Y%
Desde X + 1 hasta A	B%
Por encima de A	C%

Nota: Los tramos y tasas arriba son solo ilustrativos y deben verificarse con las cifras oficiales de 2025.

Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o los métodos de cálculo proporcionados por la administración tributaria para determinar con precisión la cantidad de impuesto sobre la renta a retener de cada salario.

Deducciones y asignaciones fiscales para los empleados

Los empleados en las islas BES pueden ser elegibles para varias deducciones y asignaciones fiscales que pueden reducir su ingreso gravable, disminuyendo así su carga global del impuesto sobre la renta. Mientras que los empleadores se concentran principalmente en la retención basada en tablas estándar, los empleados pueden reclamar estas deducciones al presentar sus declaraciones anuales de impuesto sobre la renta.

Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignación libre de impuestos (Belastingvrije Som): Una cantidad básica de ingreso que no está sujeta a impuesto. Esto generalmente se refleja en las tablas fiscales utilizadas por los empleadores para la retención.
• Deducciones personales: Ciertos gastos personales pueden ser deducibles, como costos de salud específicos, gastos educativos o donaciones a organizaciones benéficas aprobadas.
• Deducción de intereses hipotecarios: Los intereses pagados por una hipoteca para una residencia principal pueden ser deducibles bajo ciertas condiciones.
• Contribuciones a pensiones: Las contribuciones de los empleados a esquemas de pensiones aprobados pueden ser deducibles.

Los tipos específicos de deducciones, sus límites y las condiciones para reclamarlas están definidos por la ley fiscal y pueden actualizarse anualmente. Los empleados son responsables de recopilar documentación que respalde cualquier deducción o asignación que reclamen en sus declaraciones de impuesto sobre la renta.

Plazos para el cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores en las islas BES tienen plazos específicos para reportar los salarios pagados y remitir los impuestos retenidos y contribuciones del empleador. Presentar de manera puntual y precisa es crucial para evitar sanciones.

Requisitos clave de cumplimiento incluyen:

• Declaraciones mensuales de salarios: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de salarios (loonopgaven) detallando los salarios pagados a cada empleado, el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social adeudadas.
• Remisión de impuestos y contribuciones: Los montos reportados en las declaraciones mensuales de salarios (impuesto sobre la renta retenido, seguridad social del empleador y impuesto sobre la nómina) deben pagarse a la Administración Tributaria de los Países Bajos Caribe antes de la fecha límite especificada.
• Resumen anual de salarios: También debe presentarse un resumen anual de salarios pagados y los impuestos/contribuciones remesados por cada empleado.

La fecha límite habitual para presentar las declaraciones mensuales de salarios y remitir los pagos es el 15º día del mes siguiente al mes de reporte. Por ejemplo, la declaración y pago de salarios pagados en enero son due en febrero 15. La fecha límite para el resumen anual de salarios suele ser a principios del año siguiente (por ejemplo, en febrero o marzo).

Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina para todos los empleados, incluyendo detalles de salarios, horas trabajadas, deducciones y impuestos retenidos.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeros que operan en las islas BES pueden tener consideraciones fiscales específicas.

• Trabajadores extranjeros: Las personas que no son residentes de las islas BES pero trabajan allí pueden estar sujetas a impuesto sobre la renta por los ingresos que generen en las islas. El tratamiento fiscal específico depende de factores como su estatus de residencia, la duración de su estadía y si existe un tratado fiscal entre su país de residencia y los Países Bajos (que se extiende a las islas BES). Los empleadores que contratan trabajadores no residentes deben aplicar correctamente las reglas de retención según el estatus fiscal del trabajador.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en las islas BES pero que emplean personal allí pueden tener obligaciones como empleadores. Contratar un Employer of Record (EOR) es una estrategia común para que las empresas extranjeras gestionen la nómina local, los impuestos y el cumplimiento sin necesidad de establecer una entidad local. El EOR actúa como el empleador legal a efectos fiscales y de cumplimiento, manejando toda la procesamiento de nómina, retenciones fiscales y pagos de contribuciones.

Comprender las particularidades de las obligaciones fiscales para trabajadores y entidades extranjeros es vital para los negocios internacionales que se expanden o operan en las islas BES. El cumplimiento asegura operaciones sin contratiempos y evita posibles problemas legales y financieros.