BermudasDetalles de Obligaciones Fiscales

En Bermuda, los empleadores enfrentan obligaciones de impuestos sobre la nómina, calculadas en base a la remuneración total y categorías específicas de empleadores.

Impuesto sobre la Nómina del Empleador

• Tasas Generales: Las tasas varían del 1% al 10% según la nómina anual. Aquellos con una nómina inferior a BMD 200,000 pagan el 1%, mientras que los que superan BMD 1 millón pagan el 10%. Se aplican tasas progresivas entre estos umbrales.
• Entidades Exentas: Estas empresas, típicamente internacionales, enfrentan una tasa del 10.25% sobre la remuneración de los empleados. Existen algunas excepciones, como para nuevas contrataciones bermudeñas.
• Categorías Especiales: Algunos sectores, como hoteles y restaurantes, tienen tasas especiales. Para hoteles y restaurantes hay una tasa del 5% sobre la porción del empleador y una tasa regular sobre la porción del empleado.
• Remuneración Máxima Imponible: El impuesto sobre la nómina solo se aplica hasta BMD 1 millón por empleado anualmente. Cualquier remuneración más allá de este límite está exenta.

Impuesto sobre la Nómina del Empleado

• Tasas Marginales: Se aplica un sistema progresivo con tasas que van del 0.5% al 12.5% basado en los ingresos del empleado.
• Umbrales: La tasa más baja del 0.5% se aplica a ingresos de hasta BMD 48,000. Las tasas aumentan para bandas de ingresos hasta BMD 1 millón, por encima del cual no se debe más impuesto sobre la nómina.
• Responsabilidad del Empleador: Aunque se calcula en base al ingreso del empleado, los empleadores son responsables de retener y remitir esta porción junto con la suya propia.

Declaración y Pago

• Declaraciones Trimestrales: Las declaraciones del impuesto sobre la nómina se presentan y pagan trimestralmente, dentro de los 15 días posteriores al final del trimestre. Los trimestres comienzan el primer día de enero, abril, julio y octubre.
• Presentación en Línea: La presentación electrónica es obligatoria para las empresas exentas y aquellas con una remuneración anual que supere BMD 200,000.
• Métodos de Pago: Hay varias opciones de pago disponibles.
• Penalizaciones: La presentación tardía y el pago insuficiente resultan en penalizaciones.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

A partir de 2025, Bermuda introdujo un CIT del 15% aplicable a las empresas multinacionales (MNEs) con ingresos anuales de EUR 750 millones o más. Esto se basa en los ingresos contables con ajustes. Las empresas fuera de este ámbito permanecen exentas de impuestos sobre la renta.

Otros Impuestos Relevantes

Aunque Bermuda no tiene IVA, impuestos sobre las ventas, o impuestos especiales, existen otros impuestos como los derechos de aduana (generalmente 25% sobre bienes importados), el impuesto sobre la tierra (en tierras desarrolladas), y el impuesto sobre servicios corporativos.

En Bermudas, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en contribuciones al seguro social y un impuesto sobre la nómina, que son retenidos de los salarios de los empleados por sus empleadores.

Contribuciones al Seguro Social

Las contribuciones al seguro social financian el esquema de pensiones contributivas de Bermudas. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a este esquema.

• Contribución del Empleado: BMD 35.92 por semana. Esta cantidad es igualada por el empleador.
• Contribución Total Semanal: BMD 71.84 por semana (BMD 35.92 del empleado + BMD 35.92 del empleador).
• Exenciones: Los estudiantes a tiempo completo menores de 26 años que trabajen durante las vacaciones, fines de semana o descansos de verano, y sus empleadores, están exentos. Los empleados de 65 años o más están exentos de contribuir, pero sus empleadores deben seguir contribuyendo.
• Reembolsos: Los expatriados y otros empleados que contribuyen pero no califican para una pensión pueden solicitar un reembolso de sus contribuciones totales y las de su empleador al alcanzar los 65 años.

Impuesto sobre la Nómina

El impuesto sobre la nómina se aplica a los empleadores en función de la remuneración del empleado, y la porción del empleado puede deducirse del salario del empleado. El cálculo del impuesto se hace aplicando tasas impositivas marginales a diferentes bandas de remuneración. Aquí están las bandas y tasas aplicables al día de hoy, 5 de febrero de 2025:

• Bandas Anuales de Remuneración y Tasas (Porción del Empleado):
  • Hasta BMD 48,000: 0.50%
  • De BMD 48,001 a BMD 96,000: 9.25%
  • De BMD 96,001 a BMD 200,000: 10.00%
  • De BMD 200,001 a BMD 500,000: 11.50%
  • De BMD 500,001 a BMD 1,000,000: 12.50%
• La remuneración que excede BMD 1,000,000 no está sujeta al impuesto sobre la nómina.
• Pago: El impuesto sobre la nómina se paga trimestralmente (el 15 de enero, el 15 de abril, el 15 de julio y el 15 de octubre).

Programa de Alivio para Nuevas Contrataciones

Un programa de alivio para nuevas contrataciones ofrece exenciones de la porción del empleador del impuesto sobre la nómina para empleados recién contratados en ciertas circunstancias. Los aspectos clave de este programa para el período 2024-2026 son:

• Empleadores Elegibles: Compañías eximidas y otros empleadores con una remuneración anual superior a $500,000
• Empleados Elegibles: Empleados contratados entre el 1 de abril de 2022 y el 31 de marzo de 2026
• Para calificar, los empleadores deben expandir su fuerza laboral en comparación con una medición de referencia tomada en marzo de 2022.

Otros Impuestos:

En Bermudas no hay impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ganancias de capital ni impuesto sobre la retención a nivel de empleado. Otros impuestos aplicados incluyen derechos de importación, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre servicios corporativos, un impuesto sobre alquileres vacacionales y derechos de aduana.

Nota Importante: Esta información se basa en los últimos datos disponibles al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios debido a posibles enmiendas legislativas futuras. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

Bermuda no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En su lugar, la principal fuente de ingresos del gobierno proviene de los aranceles aduaneros sobre las importaciones, que se aplican a casi todos los bienes importados. Hay otros impuestos en Bermuda, incluyendo el impuesto sobre la nómina, el impuesto sobre servicios corporativos y el impuesto sobre la propiedad. A partir del 1 de enero de 2025, entró en vigor un impuesto sobre la renta corporativa (CIT) para las empresas multinacionales con ingresos anuales de €750 millones o más. Esta nueva CIT está fijada en una tasa del 15%.

Derechos de Aduana

• Se impone un derecho de aduana sobre casi todos los bienes importados a Bermuda.
• La tasa estándar para la mayoría de los bienes es del 22.25%.
• Los productos alimenticios generalmente tienen una tasa de derechos más baja que varía del 5% al 15%.
• Ciertos bienes están libres de impuestos, como algunos medicamentos, gafas correctivas y materiales de lectura.
• Los vehículos diseñados para el transporte de pasajeros están sujetos a un impuesto del 75% sobre los primeros $10,000 de valor y del 150% sobre cualquier valor que exceda los $10,000. Hay tasas diferentes para vehículos con diez o más asientos y vehículos híbridos, que están gravados al 33.5%.
• Los vehículos principalmente para transportar bienes están gravados al 33.5%.
• El impuesto sobre motocicletas es del 33.5%.
• Hay algunas exenciones de los derechos de aduana en situaciones específicas, incluyendo para los fabricantes locales aprobados.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Efectivo para los años fiscales que comiencen en o después del 1 de enero de 2025.
• Se aplica a los grupos de empresas multinacionales con ingresos anuales superiores a €750 millones.
• La tasa de CIT es del 15%.

Otros Impuestos y Derechos

• Impuesto sobre la Nómina: Se aplica a empleadores y personas autoempleadas. La presentación electrónica es obligatoria para entidades con nóminas de $200,000 o más al año. Se presenta trimestralmente con un período de gracia de 15 días.

• Impuesto sobre Servicios Corporativos: Un impuesto del 7% sobre los ingresos brutos derivados de la prestación de servicios corporativos a compañías y asociaciones exentas. Los servicios cubiertos incluyen:

  • Administración corporativa
  • Gestión corporativa
  • Servicios de secretaría corporativa
  • Provisión de una oficina registrada
  • Servicios contables y financieros.

• Impuesto sobre la Propiedad: Se impone sobre la tierra desarrollada basada en un valor anual de alquiler (ARV) evaluado. Existen exenciones para terrenos gubernamentales, residencias principales de pensionistas bermudeños y ciertas organizaciones benéficas.

• Impuesto de Timbre: Se aplica a varios instrumentos legales, incluyendo transferencias de propiedades, escrituras y contratos de arrendamiento. Las compañías exentas generalmente no están sujetas a impuesto de timbre.

Es importante destacar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actual y específico.

El panorama fiscal de las Bermudas está evolucionando, con nuevas medidas de impuesto sobre la renta corporativa que entrarán en vigor en 2025 para ciertas empresas multinacionales, mientras que otros incentivos fiscales permanecen vigentes.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

A partir del 1 de enero de 2025, las Bermudas han implementado un Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) aplicable a grupos de empresas multinacionales (MNE) con ingresos anuales de €750 millones o más. La tasa del CIT es del 15%. Esto se aplica incluso si una empresa tiene un Certificado de Garantía Fiscal, que garantiza que no se aplicarán nuevos impuestos hasta el 31 de marzo de 2035 para empresas exentas. El CIT se alinea con las regulaciones fiscales internacionales (Pilar Dos de BEPS de la OCDE), con el objetivo de asegurar un impuesto mínimo sobre las ganancias de las grandes MNE.

• Entidades Elegibles: Entidades constitutivas de las Bermudas de grupos de MNE dentro del alcance.
• Exenciones y Créditos: Están disponibles ciertas exenciones, como la exclusión de ingresos de transporte marítimo internacional, y créditos fiscales extranjeros. Próximamente más detalles sobre créditos fiscales específicos diseñados para apoyar la economía de las Bermudas.

Otros Incentivos y Alivios Fiscales

Aunque históricamente las Bermudas han ofrecido incentivos fiscales específicos limitados, existen varias formas de alivio fiscal y otros incentivos.

• Alivio del Impuesto sobre Nóminas: Los empleadores podrían calificar para alivios y exenciones del impuesto sobre nóminas para fomentar la creación de empleo. Los detalles y criterios de elegibilidad están disponibles a través del Departamento de Desarrollo Económico (EDD).
• Alivio de Derechos de Aduana: Este alivio puede estar disponible para apoyar nuevos emprendimientos o expansiones de negocios, junto con otros programas de apoyo.
• Concesiones de Permisos de Trabajo: Los incentivos relacionados con los permisos de trabajo tienen como objetivo ayudar a las empresas a atraer y retener talento.
• Alivio del Impuesto sobre la Tierra: Las personas de 65 años o más que poseen y ocupan una vivienda privada con un Valor de Alquiler Anual (ARV) de hasta $45,500 pueden recibir una exención del impuesto sobre la tierra. Esta exención está limitada a $1,566 anuales. Las cantidades por encima de este umbral de ARV son gravables. Tenga en cuenta que existen actualizaciones propuestas para períodos futuros; consulte fuentes oficiales para obtener las cifras más actualizadas.

Procedimientos de Aplicación

Para incentivos fiscales y programas de alivio específicos, las solicitudes y más información están disponibles a través de los organismos gubernamentales relevantes, como el Departamento de Desarrollo Económico (EDD) y la Oficina del Comisionado de Impuestos. En cuanto al CIT, se espera más orientación administrativa, información sobre la Agencia de Impuestos Corporativos y detalles sobre un posible programa de Créditos Fiscales Reembolsables Calificados (QRTC).

Tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos para situaciones específicas.