Arbeitgeber haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich Lohnsteuern und zusätzlichen Steuern.

Lohnsteuern

Arbeitgeber sind für mehrere Arten von Sozialversicherungsbeiträgen verantwortlich:

• AOV (Altersversicherung): Dies beträgt 7,5 % des Bruttolohns bis zu einem Maximum von ANG 100.000 jährlich.
• AWW (Witwen- und Waisenversicherung): Dies ist im AOV-Beitrag enthalten.
• AZV (Krankenversicherung): Dies beträgt 8,3 % des Bruttolohns bis zu einem Maximum von ANG 67.816,32 jährlich.

Die Frist für diese Beiträge ist eine monatliche Einreichung mit Zahlung bis zum 15. des folgenden Monats.

Arbeitgeber sind auch für die Lohnsteuer (Loonbelasting) verantwortlich, die eine progressive Steuer auf den Lohn eines Arbeitnehmers ist und vom Arbeitgeber einbehalten wird. Die Frist hierfür ist ebenfalls eine monatliche Einreichung mit Zahlung bis zum 15. des folgenden Monats.

Zusätzliche Steuern

Zusätzlich zu den Lohnsteuern können Arbeitgeber auch für folgende Steuern verantwortlich sein:

• Körperschaftsteuer (Winstbelasting): Diese wird auf Unternehmensgewinne erhoben, mit spezifischen Sätzen und Abzügen. Die Frist hierfür variiert und umfasst typischerweise die Einreichung einer jährlichen Steuererklärung.
• Umsatzsteuer (BBO): Dies ist eine Art Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen, in der Regel mit einem Satz von 5 %. Die Frist hierfür sind monatliche oder vierteljährliche Erklärungen, abhängig vom Umsatz.

Es können auch andere potenzielle Steuern anfallen, wie z.B. die Bettensteuer für tourismusbezogene Unternehmen, Verbrauchssteuern auf bestimmte Waren wie Benzin und Grunderwerbsteuer bei Immobiliengeschäften.

In Sint Maarten (niederländischer Teil) bietet das Steuersystem spezifische Abzüge für Arbeitnehmer. Ansässige Steuerzahler haben Anspruch auf mehr Abzüge als Nichtansässige. Es gibt zwei Hauptkategorien von Abzügen für Arbeitnehmer: Standard- und tatsächliche Ausgabenabzüge.

Persönliche Abzüge

• Standardabzug: Ansässige können einen festen Abzug von ANG 500 von ihrem Arbeitseinkommen geltend machen.

• Tatsächliche Ausgabenabzüge: Anstelle des Standardabzugs können Ansässige ihre tatsächlichen arbeitsbezogenen Ausgaben abziehen, sofern diese jährlich ANG 1.000 übersteigen. Dies ermöglicht einen individuelleren Ansatz bei der Steuererklärung.

Beim Geltendmachen tatsächlicher Ausgaben ist eine ordnungsgemäße Dokumentation für die Steuerfreigabe entscheidend.

Sozialversicherungsbeiträge

Sint Maarten hat ein obligatorisches Sozialversicherungssystem mit Beiträgen sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern. Diese Beiträge sind technisch gesehen keine Steuerabzüge, sondern obligatorische Einbehalte, die Ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren.

• Altersversicherung (AOV) & Witwen- und Waisenversicherung (AWW): Arbeitnehmer zahlen 6,5% ihres Gehalts bis zu einem Maximum von ANG 100.000 für AOV und AWW.

• Krankenversicherung: Die Krankenversicherung ist für diejenigen obligatorisch, die bis zu ANG 67.816,32 verdienen. Arbeitnehmerbeiträge betragen 4,2%.

Das Verständnis dieser Abzüge und Beiträge ist entscheidend für eine genaue Steuererklärung und die potenzielle Reduzierung Ihrer Steuerlast.

In Sint Maarten ist die primäre Steuerform die Umsatzsteuer (Belasting op Bedrijfsomzetten oder BBO). Diese Steuer wird auf den Wert von Waren und Dienstleistungen erhoben, die von Unternehmen bereitgestellt werden, wobei der Standard-BBO-Satz 5% beträgt. Bestimmte wesentliche Güter und Dienstleistungen, wie Grundbedürfnisse, Wasser, Strom und Kochgas, können von der BBO befreit sein.

BBO-Einreichungsverfahren

Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich bei der Steuerbehörde von Sint Maarten für die BBO registrieren. In der Regel reichen Unternehmen BBO-Erklärungen entweder monatlich oder vierteljährlich ein, abhängig von ihrem Umsatz, und leisten die entsprechende Zahlung.

Potenzielle Änderungen im Steuersystem

Es ist wichtig zu beachten, dass sich das Steuersystem in Sint Maarten in Zukunft weiterentwickeln könnte, möglicherweise mit der Einführung eines Mehrwertsteuersystems. Daher ist es entscheidend, über die Steuerbehörde und relevante Steuerberater auf dem Laufenden zu bleiben.

Steueranreize sind ein strategisches Instrument, das von Regierungen genutzt wird, um Wirtschaftswachstum und -entwicklung zu fördern. Sie kommen in verschiedenen Formen, jede mit ihren eigenen Vorteilen und Qualifikationskriterien.

Arten von Steueranreizen

• Steuerferien: Dies sind vorübergehende Befreiungen von der Gewinnsteuer, die bestimmten neuen Branchen oder Investitionen gewährt werden. Die Berechtigung hängt von Faktoren wie Sektor, Schaffung von Arbeitsplätzen und Investitionsgröße ab.
• Reduzierte Gewinnsteuersätze: Bestimmte Aktivitäten oder ausgewiesene Wirtschaftszonen können sich für niedrigere Gewinnsteuersätze qualifizieren.
• Beschleunigte Abschreibung: Dies ermöglicht es Unternehmen, Vermögenswerte für Steuerzwecke schneller abzuschreiben, wodurch das zu versteuernde Einkommen in den ersten Jahren reduziert wird.
• Investitionszulage: Eine Zulage von bis zu 12 % kann für Investitionen in Anlagevermögen oder Neubauten abgezogen werden, wodurch die steuerpflichtige Gewinnbasis reduziert wird.
• Verlustvortrag: Dies ermöglicht es Unternehmen, Verluste über mehrere Jahre vorzutragen, um zukünftige steuerpflichtige Gewinne auszugleichen.

Qualifikationskriterien

• Branche und Sektor: Anreize sind oft auf bestimmte Sektoren ausgerichtet, die als wesentlich für die wirtschaftliche Entwicklung angesehen werden, wie Tourismus, Technologie und erneuerbare Energien.
• Schaffung von Arbeitsplätzen: Unternehmen, die eine beträchtliche Anzahl neuer Arbeitsplätze schaffen, können bei Anreizen bevorzugt werden.
• Investitionsbetrag: Einige Anreize können Mindestinvestitionsschwellen haben.
• Spezifische Zonen: Bestimmte Anreize können an ausgewiesene Wirtschaftsentwicklungszonen gebunden sein.

Antragsverfahren

Um Steueranreize in Anspruch zu nehmen, müssen Unternehmen in der Regel einen formellen Antrag mit unterstützender Dokumentation einreichen. Dies kann umfassen:

• Geschäftsplan: Dieser skizziert die Aktivitäten des Unternehmens, Investitionspläne und die geplante Schaffung von Arbeitsplätzen.
• Finanzberichte: Diese sind erforderlich, um die Rentabilität des Unternehmens nachzuweisen.
• Weitere Dokumente: Zusätzliche Dokumente können je nach spezifischem Anreiz erforderlich sein.

Für autoritative Informationen können Unternehmen die Steuerbehörde von Sint Maarten und die Sint Maarten Investment Promotion Agency konsultieren.