Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Lohnsteuer	Progressiv (bis zu 47,5% inkl. Zuschlag)	Das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers
Altersversicherung (AOV)	7,00%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers (bis zu einer Höchstgrenze)
Witwen- und Waisenversicherung (AWW)	0,50%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers
Krankenversicherung (ZV)	8,3%	Das SZV-Gehalt des Arbeitnehmers (bis zu ANG 120.000 jährlich)
Unfallversicherung (OV)	0,5% - 5%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers (je nach Risikoklasse)
Cessantia-Beitrag	NAf 40,00 pro Arbeitnehmer, pro Jahr	Pro Arbeitnehmer, pro Jahr

Einreichung & Compliance

• Monatliche Lohnsteuer- und Sozialversicherungsdeklarationen einreichen und Zahlungen bis zum 15. des Folgemonats leisten.
• Die Zusammenfassung der Lohnabrechnung (Verzamelloonstaat) und die Drittanbieter-Erklärung (Opgaaf Derden) jährlich bis zum 31. Januar einreichen.
• Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind in der Regel bis zum 30. Juni fällig.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Sint Maarten (niederländischer Teil) beinhalten verschiedene Überlegungen für sowohl Einwohner als auch Nicht-Einwohner.

Lohnsteuer (Loonbelasting)

Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen. Es gibt zwei Lohnsteuertabellen:

• Periodische Lohnsteuertabelle: Wird für regelmäßige Gehaltszahlungen verwendet.
• Zusatzverdienst-Lohnsteuertabelle: Wird auf einmalige Zahlungen wie Urlaubsgeld, Boni und andere Zusatzverdienste angewendet. Die Tabelle für Zusatzverdienste führt in der Regel zu einem höheren Steuerabzug im Vergleich zur periodischen Tabelle bei gleichem Bruttobetrag.

Sozialversicherungsbeiträge

Obwohl sie technisch gesehen keine Steuerabzüge sind, sind Sozialversicherungsbeiträge verpflichtende Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers:

• Altersvorsorge (AOV) & Witwen- und Waisenversicherung (AWW): Arbeitnehmer zahlen 6,5 % ihres Gehalts bis zu ANG 100.000.
• Krankenversicherung: Obligatorisch für Personen, die jährlich bis zu ANG 67.816,32 verdienen, mit Arbeitnehmerbeiträgen in Höhe von 4,2 % ihres Gehalts.

Persönliche Abzüge (für Einwohner)

Sint Maarten bietet zwei Hauptkategorien persönlicher Abzüge für ansässige Steuerzahler:

• Standardabzug: Ein fixer Abzug von ANG 500 vom Erwerbseinkommen.
• Tatsächliche Ausgabenabzüge: Einwohner können wählen, tatsächliche Beschäftigungskosten abzuziehen, wenn diese 1.000 ANG jährlich übersteigen, anstatt den Standardabzug zu nutzen. Dies kann für Personen mit erheblichen beruflichen Ausgaben vorteilhafter sein.

Steuerjahr und Fristen

Das Steuerjahr in Sint Maarten stimmt mit dem Kalenderjahr überein. Wichtige Fristen für die Steuererklärungen 2024 sind:

• Einkommensteuererklärung (Formular IB Modell A und Modell B): Fällig am 31. Mai 2025.
• Vorläufige Gewinnsteuererklärung (für Unternehmen): Fällig am 31. März 2025.

Exemption für Fernarbeitende

Sint Maarten gewährt eine Steuerbefreiung für Fernarbeitende, die bestimmte Kriterien erfüllen:

• Der Fernarbeitende verbringt nicht mehr als 183 Tage innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten in Sint Maarten.
• Der Fernarbeitende erhält keine Bezahlung von einem Arbeitgeber oder einer Abrechnungseinheit in Sint Maarten. Das bedeutet, das Einkommen der Person stammt außerhalb von Sint Maarten.

Allgemeine Informationen

Das Steuersystem in Sint Maarten ist darauf ausgelegt, die Finanzierung der Sozialversicherungssysteme und öffentlicher Dienstleistungen sicherzustellen. Das Verständnis dieser Abzüge und Beiträge ermöglicht es sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern, die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und ihre Finanzen effektiv zu verwalten. Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können sich aufgrund zukünftiger Änderungen der Steuergesetze und -vorschriften ändern. Es wird stets empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die genauesten und neuesten Informationen zu erhalten.