Arbeitgeber haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich der Berechnung und Abzug von Pay-As-You-Earn (PAYE) von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter in jeder Gehaltsperiode. Die abgezogenen Steuern müssen bis zum 15. des folgenden Monats an die Nationale Steuerbehörde (NRA) abgeführt werden. Zusätzlich sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, eine jährliche Abrechnung der PAYE-Abzüge bei der NRA einzureichen.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Abzugsverpflichtung: Arbeitgeber müssen PAYE (Einkommensteuer) von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter in jeder Gehaltsperiode berechnen und abziehen.
• Abführung an die NRA: Abgezogene Steuern müssen bis zum 15. des folgenden Monats an die NRA abgeführt werden.
• Jährliche Abrechnung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, eine jährliche Abrechnung der PAYE-Abzüge bei der NRA einzureichen.

Sozialversicherungsbeiträge (NASSIT)

Arbeitgeber müssen 5% des Grundgehalts eines Mitarbeiters für NASSIT (National Social Security and Insurance Trust) Beiträge einbehalten und zusätzlich 10% als Arbeitgeberanteil beitragen. Diese Beiträge müssen monatlich an die NASSIT abgeführt werden.

• Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil: Arbeitgeber müssen 5% des Grundgehalts eines Mitarbeiters für NASSIT Beiträge einbehalten und zusätzlich 10% als Arbeitgeberanteil beitragen.
• Abführung: NASSIT Beiträge müssen monatlich an die NASSIT abgeführt werden.

Lohnsteuer

Arbeitgeber sind für die Lohnsteuer auf die Beschäftigung von nicht-sierra-leonischen Staatsbürgern verantwortlich. Der Arbeitgeber trägt die Verantwortung für diese Steuer und kann sie nicht auf den Mitarbeiter abwälzen.

• Nicht-Staatsbürger: Arbeitgeber sind für die Lohnsteuer auf die Beschäftigung von nicht-sierra-leonischen Staatsbürgern verantwortlich.
• Verantwortung: Der Arbeitgeber trägt die Verantwortung für diese Steuer und kann sie nicht auf den Mitarbeiter abwälzen.

Weitere Verantwortlichkeiten

Arbeitgeber müssen sich auch bei der NRA für Steuerzwecke registrieren. Genaue Aufzeichnungen über die Gehälter der Mitarbeiter, abgezogene Steuern und Abführungen an die zuständigen Behörden müssen geführt werden.

• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich bei der NRA für Steuerzwecke registrieren.
• Buchführung: Genaue Aufzeichnungen über die Gehälter der Mitarbeiter, abgezogene Steuern und Abführungen an die zuständigen Behörden müssen geführt werden.

In Sierra Leone ist das Pay-As-You-Earn (PAYE) System das Einkommensteuersystem, das einen progressiven Steuertarif anwendet. Der abgezogene Betrag hängt vom zu versteuernden Einkommen des Arbeitnehmers ab. Steuerklassen und entsprechende Sätze werden regelmäßig von der Regierung aktualisiert.

Sozialversicherungsbeiträge (NASSIT)

Alle Arbeitnehmer sind verpflichtet, 5% ihres Grundgehalts in den Nationalen Sozialversicherungs- und Versicherungstrust (NASSIT) einzuzahlen. Dieser Beitrag bietet Sozialversicherungsleistungen wie Altersrenten und Invaliditätsabsicherung.

Weitere mögliche Abzüge

Abzüge können auch vorgenommen werden, um Gerichtsbeschlüssen nachzukommen, beispielsweise für Unterhaltszahlungen oder Kindesunterhalt. Darüber hinaus können Arbeitnehmer wählen, Abzüge für zusätzliche Sparpläne, Versicherungen oder andere Zwecke vornehmen zu lassen.

In Sierra Leone unterliegen die meisten Dienstleistungen dem Standard-Mehrwertsteuersatz (GST) von 15%. Dazu gehören professionelle Dienstleistungen wie Buchhaltung, Rechtsberatung und Beratung, Telekommunikationsdienste, Gastgewerbe- und Tourismusdienste, Transportdienste und Baudienstleistungen.

Bestimmte Dienstleistungen sind jedoch für GST-Zwecke nullbesteuert, was bedeutet, dass GST mit 0% berechnet wird, aber Unternehmen, die diese Dienstleistungen erbringen, können dennoch die von ihnen gezahlte Vorsteuer zurückfordern. Zu diesen Dienstleistungen gehören Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen und einige Gesundheitsdienstleistungen.

Es gibt auch eine begrenzte Anzahl von Dienstleistungen, die vollständig von der GST befreit sind. Unternehmen, die diese Dienstleistungen erbringen, können keine GST berechnen und auch keine Vorsteuer zurückfordern. Beispiele für diese Dienstleistungen sind die grundlegende Vermietung von Wohnimmobilien und einige öffentliche Verkehrsdienste.

Standardbesteuerte Dienstleistungen

• Professionelle Dienstleistungen (Buchhaltung, Rechtsberatung, Beratung)
• Telekommunikationsdienste
• Gastgewerbe- und Tourismusdienste
• Transportdienste
• Baudienstleistungen

Nullbesteuerte Dienstleistungen

• Finanzdienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen
• Einige Gesundheitsdienstleistungen

Steuerbefreite Dienstleistungen

• Grundlegende Vermietung von Wohnimmobilien
• Einige öffentliche Verkehrsdienste

Für die aktuellsten und umfassendsten Informationen zur GST in Sierra Leone wenden Sie sich bitte an die National Revenue Authority of Sierra Leone (NRA).

Neu gegründete Fertigungsunternehmen können für eine 3-jährige Einkommenssteuerbefreiung in Frage kommen. Beschleunigte Abschreibungszulagen und Abzüge sind für qualifizierte Investitionsausgaben verfügbar. Unternehmen dürfen auch Verluste bis zu 5 Jahre vortragen, um sie mit zukünftigen zu versteuernden Gewinnen zu verrechnen.

Allgemeine Anreize

• Neu gegründete Fertigungsunternehmen: Neue Fertigungsunternehmen können für eine 3-jährige Einkommenssteuerbefreiung in Frage kommen.
• Investitionsausgabenabzüge: Beschleunigte Abschreibungszulagen und Abzüge sind für qualifizierte Investitionsausgaben verfügbar.
• Verlustvortrag: Unternehmen dürfen Verluste bis zu 5 Jahre vortragen, um sie mit zukünftigen zu versteuernden Gewinnen zu verrechnen.

Sektorspezifische Anreize

• Landwirtschaft: Einkommenssteuerbefreiungen für bestimmte landwirtschaftliche und Viehzuchtaktivitäten. Zollbefreiungen für landwirtschaftliche Geräte und Maschinen.
• Tourismus: Steuervergünstigungen für Hotelbau und -sanierung. Zollfreie Einfuhr für bestimmte Güter des Tourismussektors.
• Energie: Zollbefreiungen und andere Steuervergünstigungen können für Investitionen in erneuerbare Energien und Energieinfrastruktur verfügbar sein.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Unternehmen, die in ausgewiesenen SEZs tätig sind, können von zusätzlichen Anreizen wie Einkommenssteuerbefreiungen, zollfreien Einfuhren und anderen Vergünstigungen profitieren.

Weitere mögliche Anreize

• Exportförderung: Steuerabzüge für Ausgaben im Zusammenhang mit Exportförderungsaktivitäten.
• Forschung & Entwicklung: Steuerabzüge für F&E-Ausgaben.
• Schulung: Steuerabzüge für Mitarbeiterschulungskosten.