In Irak haben Arbeitgeber mehrere Steuerverpflichtungen. Diese umfassen Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuerabzüge.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber müssen im Namen ihrer Mitarbeiter in den Sozialversicherungsfonds einzahlen. Die Beitragssätze variieren je nach Branche und Kategorisierung des Arbeitgebers:

• Allgemeiner Satz: 12% des Bruttogehalts
• Öl- und Gassektor: 25% des Bruttogehalts
• Region Kurdistan: 12% des Bruttogehalts

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter im Rahmen eines "pay-as-you-earn" (PAYE) Systems einzubehalten. Die Steuersätze sind progressiv und reichen von 3% bis 15%, abhängig von den steuerpflichtigen Einkommensstufen.

Ausnahmen

In der Praxis können Arbeitgeber formelle Ausnahmen von den Sozialversicherungsbeiträgen für im Irak arbeitende ausländische Mitarbeiter beantragen.

Zahlungsfristen

• Einkommensteuer: Die von den Mitarbeitern einbehaltenen Steuern müssen bis zum 15. eines jeden Monats an die Steuerbehörden gezahlt werden. Arbeitgeber müssen auch jährliche Steuererklärungen im Namen ihrer Mitarbeiter einreichen.
• Sozialversicherung: Monatliche Beiträge sind nach einem von den Sozialversicherungsbehörden festgelegten Zeitplan fällig.

Strafen

Die Nichteinhaltung der Steuer- und Sozialversicherungspflichten kann zu erheblichen Strafen und Verzugszinsen führen.

Zusätzliche Überlegungen

• Öl- und Gassektor: Unternehmen, die im upstream Öl- und Gassektor tätig sind, sowie deren Subunternehmer unterliegen einem höheren Körperschaftsteuersatz von 35% (Gesetz Nr. 19 von 2010).
• Stempelsteuer: Auf bestimmte Dokumente wird eine Stempelsteuer von 0,1% bis 3% erhoben (0,1% in der Region Kurdistan).

In Irak behalten Arbeitgeber die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer im Rahmen eines "Pay-as-you-earn" (PAYE)-Systems gemäß dem irakischen Steuergesetz ein. Die Steuersätze sind progressiv und wie folgt:

• Bis zu IQD 250.000: 3%
• IQD 250.001 bis IQD 500.000: 5%
• IQD 500.001 bis IQD 1.000.000: 10%
• Über IQD 1.000.000: 15%

Standardbefreiungen

Jeder Arbeitnehmer hat Anspruch auf einen steuerfreien gesetzlichen Freibetrag von IQD 1.000.000 pro Monat.

Sozialversicherungsbeiträge

Derzeit werden keine Sozialversicherungsbeiträge direkt vom Gehalt eines Arbeitnehmers im Irak abgezogen.

Wichtige Überlegungen

Die von den Arbeitgebern im Rahmen des PAYE-Systems einbehaltene Einkommensteuer gilt als endgültige Steuerschuld für die Arbeitnehmer. Arbeitnehmer sind in der Regel nicht verpflichtet, individuelle Steuererklärungen im Irak abzugeben. Steuergesetze können sich ändern, und es kann vorteilhaft sein, einen Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen und Hinweise zu potenziellen zukünftigen Abzügen zu erhalten.

Derzeit fehlt im Irak ein umfassendes Mehrwertsteuersystem (MwSt.). Allerdings beeinflussen verschiedene Formen der indirekten Besteuerung Dienstleistungen in unterschiedlichem Ausmaß.

Umsatzsteuer auf bestimmte Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen im Irak unterliegen der Umsatzsteuer. Dazu gehören:

• Gastgewerbe: Erstklassige Hotels, Restaurants und tourismusbezogene Dienstleistungen unterliegen einer Umsatzsteuer von 10%.
• Telekommunikation: Mobilfunk- und Internetpläne tragen eine Umsatzsteuer von 20%.
• Transport: Der Import von Autos und der Verkauf von Flugtickets unterliegen einer Umsatzsteuer von 15%.
• Luxusgüter: Zigaretten und alkoholische Getränke tragen eine Umsatzsteuer von 300%.

MwSt.-Überlegungen für Dienstleistungsanbieter

• Registrierung: Obwohl es keine allgemeine MwSt.-Registrierungspflicht gibt, müssen sich Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen anbieten, möglicherweise je nach Art ihrer Dienstleistungen bei den zuständigen Steuerbehörden registrieren.
• Rechnungsstellung: Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen anbieten, müssen möglicherweise Rechnungen mit spezifischen Details ausstellen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die Umsatzsteuererhebung zu erleichtern.
• Einhaltung: Es ist wichtig, über Änderungen oder Einführungen von MwSt. oder ähnlichen Steuern, die Dienstleistungen betreffen, auf dem Laufenden zu bleiben. Die Konsultation eines Steuerberaters wird empfohlen, da das Fehlen einer formellen MwSt. keine vollständige Freiheit von indirekten Steuerverpflichtungen garantiert.

Potenzielle zukünftige MwSt.-Einführung

Es gab Diskussionen und Vorschläge zur möglichen Einführung eines Mehrwertsteuersystems (MwSt.) im Irak. Wenn dies umgesetzt wird, hätte dies erhebliche Auswirkungen auf Unternehmen, die Dienstleistungen anbieten, insbesondere:

• Erhöhte Kosten: Die MwSt. würde wahrscheinlich die Kosten für Dienstleistungen für Verbraucher erhöhen.
• Einhaltungspflichten: Unternehmen müssten sich für die MwSt. registrieren, MwSt. auf ihre Verkäufe erheben und regelmäßige MwSt.-Erklärungen abgeben.

Wichtiger Hinweis

Die Steuerlandschaft im Irak kann sich ändern. Bleiben Sie über die neuesten Entwicklungen in Bezug auf die Umsatzsteuer und die potenzielle Einführung der MwSt. auf dem Laufenden, da dies direkte Auswirkungen auf die im Land angebotenen Dienstleistungen haben wird.

Iraks primärer Rahmen für Steueranreize ist das Nationale Investitionsgesetz Nr. 13 von 2006 (in der geänderten Fassung). Berechtigte Projekte können eine 10-jährige Befreiung von der Körperschaftssteuer, eine Befreiung von Zöllen auf importierte Waren, die für das Projekt benötigt werden, sowie eine mögliche Verlängerung der Einkommensteuerbefreiung auf 15 Jahre für strategische Investitionen oder gemischte Unternehmungen mit mehrheitlich irakischem Eigentum erhalten.

Steueranreize in bestimmten Sektoren

Irak bietet gezielte Anreize zur Förderung von Investitionen in bestimmten Sektoren:

• Landwirtschaft: Zollfreie Importe von wesentlicher landwirtschaftlicher Ausrüstung und Maschinen.
• Industrieprojekte: Neu gegründete Industrieprojekte in qualifizierten Sektoren können von zusätzlichen Steuer- und Zollanreizen profitieren.
• Erneuerbare Energien: Projekte im Bereich der erneuerbaren Energien können für Steuer- und andere Anreize in Frage kommen.
• Freizonen: Unternehmen, die in ausgewiesenen Freizonen tätig sind, genießen großzügigere Steuerbefreiungen, Zollbefreiungen und andere Vorteile.

Zusätzliche Anreize

Ausländische Investoren haben das Recht, Gewinne und Kapital, die im Irak erwirtschaftet wurden, zu repatriieren. Für qualifizierte Projekte kann die Regierung Land zu subventionierten Preisen bereitstellen. Investoren haben auch die Flexibilität, notwendige ausländische Arbeitskräfte einzubringen, wenn die Expertise im Irak nicht verfügbar ist.

Beantragung von Anreizen

Um diese Anreize zu beantragen, müssen Sie eine Investitionslizenz entweder von der Nationalen Investitionskommission (NIC) für Projekte im Irak (außerhalb der Region Kurdistan) oder von der Investitionskommission der Region Kurdistan für Projekte in der Region Kurdistan erhalten. Stellen Sie sicher, dass Ihr Projekt die erforderlichen Kriterien in Bezug auf Investitionsgröße, Schaffung von Arbeitsplätzen und Beitrag zu strategischen Sektoren erfüllt. Reichen Sie dann einen formellen Antrag bei der zuständigen Investitionsbehörde zur Überprüfung und Genehmigung von Steueranreizen und anderen Vorteilen ein.