Grenada

In Grenada stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerverpflichtungen, einschließlich Körperschaftssteuer, PAYE, Mehrwertsteuer (VAT) und Beiträgen zur National Insurance Scheme (NIS).

Körperschaftssteuer

• Ansässige Unternehmen: 28% auf das weltweite Nettoeinkommen.
• Nichtansässige Unternehmen: 28% nur auf in Grenada erzielte Einkünfte.

Pay As You Earn (PAYE)

• Arbeitgeber behalten die Einkommensteuer auf Basis einer progressiven Skala vom Gehalt der Mitarbeiter ein:
  • EC$0 bis EC$36.000: Steuerfrei
  • EC$36.001 bis EC$60.000: 15%
  • Über EC$60.000: 30%
• Die Steuer ist innerhalb von sieben Tagen nach Ende des Monats, in dem die Steuer einbehalten wurde, an die Inland Revenue Division zu zahlen.
• Eine jährliche Einkommensteuererklärung ist erforderlich für Mitarbeiter, die über EC$60.000 jährlich verdienen, fällig innerhalb von 90 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres.

Mehrwertsteuer (VAT)

• Standardrate: 15%
• Ermäßigte Raten: 10% für Hotels und Tauchaktivitäten, 0% für bestimmte Güter (z.B. Grundnahrungsmittel, Wasser).
• Pflicht zur Registrierung für Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von über EC$300.000, freiwillige Registrierung für andere verfügbar.

National Insurance Scheme (NIS)

• Beiträge des Arbeitgebers: 6,75% des Bruttoversicherungsverdienstes des Mitarbeiters, bis zu einem Maximum von EC$5.000 monatlich. 1% des Bruttoversicherungsverdienstes für Mitarbeiter unter 16 Jahren.
• Beiträge der Arbeitnehmer: 5% des Bruttoversicherungsverdienstes, begrenzt auf EC$5.000 pro Monat.

Weitere Arbeitgeberverpflichtungen

• Quellensteuer: 15% auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an nichtansässige Unternehmen gezahlt werden. Keine Quellensteuer auf diese Zahlungen an in Grenada steueransässige Personen.

Zusätzliche Informationen

• Steuerstrafen gelten bei verspäteter Einreichung und Nichtbefolgung. Ein Zins von 1,5% pro Monat wird auf unbezahlte Steuerschulden erhoben. Eine Strafe von EC$100 oder 10% der unbezahlten Steuern gilt bei verspäteter Einreichung der Jahreserklärungen.
• Weitere Details und spezifische Vorschriften sind über die Grenada Inland Revenue Division (IRD) und das Finanzministerium verfügbar. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und könnten Änderungen unterliegen. Die Konsultation eines Steuerfachmanns wird empfohlen.

In Grenada unterliegen Arbeitnehmer, die über einer bestimmten Grenze verdienen, einer Einkommensteuer, die an der Quelle abgezogen wird, wobei die Steuersätze je nach Einkommenshöhe variieren. Auch Beiträge zur National Insurance Scheme (NIS) werden abgezogen.

Einkommensteuer

• Steuerbarer Einkommensschwellenwert: Die Einkommensteuer gilt für Jahreseinkommen, die EC$36.000 übersteigen.
• Steuersätze: Der Steuersatz beträgt 10% auf die ersten EC$24.000 des steuerpflichtigen Einkommens und 28% auf jedes Einkommen über EC$24.000.
• Beispiel: Ein Arbeitnehmer, der jährlich EC$48.000 verdient, hat ein steuerpflichtiges Einkommen von EC$12.000 (EC$48.000 - EC$36.000). Die fällige Steuer beträgt EC$1.200, berechnet als (EC$12.000 x 0,10 = EC$1.200).
• Abzüge und Freibeträge: Bestimmte Freibeträge und Abzüge können gelten, darunter ein persönlicher Freibetrag, Ehegattenfreibetrag, Kinderfreibetrag und Abzüge für spezifische Ausgaben. Dazu gehören medizinische Ausgaben, Hypothekenzinsen, Lebensversicherungsprämien, Rentenbeiträge und Spenden an zugelassene Wohltätigkeitsorganisationen.
• Zahlung und Einreichung: Die Steuer wird monatlich von den Arbeitgebern abgezogen und innerhalb von sieben Tagen nach Ablauf des folgenden Monats an die Steuerabteilung abgeführt. Eine jährliche Steuererklärung ist für diejenigen erforderlich, die über EC$60.000 verdienen, innerhalb von 90 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres.

Beiträge zur National Insurance Scheme (NIS)

• Arbeitnehmerbeitragssatz: 5% des Bruttogehalts.
• Beitragsobergrenze: Die Beiträge sind auf ein monatliches Gehalt von EC$5.200 begrenzt.
• Verantwortung des Arbeitgebers: Arbeitgeber ziehen die Arbeitnehmerbeiträge ab und zahlen diese zusammen mit ihren eigenen Beiträgen an die NIS ab.

Weitere Überlegungen

• Territoriale Besteuerung: Grenada folgt einem territorialen Steuersystem, was bedeutet, dass nur im Land erzieltes Einkommen besteuert wird. Ausländische Einkünfte sind steuerfrei.
• Steuervorteile für Bürger: Grenada bietet seinen Bürgern mehrere Steuervorteile, darunter keine Steuern auf weltweites Einkommen, Kapitalgewinne, Erbschaften oder Vermögen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell zum 5. Februar 2025 sind und Änderungen unterliegen können.

In Grenada wird die Mehrwertsteuer (VAT) als Verbrauchssteuer auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet.

Steuersätze und Ausnahmen für die Mehrwertsteuer

• Standardsatz: 15% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Satz: 10% für Hotelunterkünfte und Tauchaktivitäten.
• Nullsatz: 0% für bestimmte essentielle Waren und Dienstleistungen wie einige Lebensmittel, Wasser und Medikamente.
• Steuerfreie Leistungen: Finanzdienstleistungen, öffentliche Postdienste, öffentliche medizinische Dienste, öffentliche Fürsorge, öffentliche Bildung und öffentlicher Rundfunk sind steuerfrei. Darüber hinaus sind Exporte, innergemeinschaftlicher und internationaler Luft- und Seeverkehr zum Nullsatz besteuert.

Mehrwertsteuer-Registrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von mehr als EC$300,000.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig registrieren.
• Förderer öffentlicher Unterhaltung: Müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.

Abgabe und Zahlung der Mehrwertsteuer

• Frequenz der Abgabe: Monatlich. Die Abgabe muss bis zum 20. des folgenden Monats erfolgen.
• Zahlungsfrist: Bis zum 20. des Monats nach dem steuerpflichtigen Zeitraum.

Strafen für Nichteinhaltung

• Bei verspäteter Abgabe werden Strafgebühren und Zinsen für überfällige Abgaben und Zahlungen erhoben. Spezifische Details zur Berechnung der Strafen sind bei den Steuerbehörden Grenadas erhältlich.

Weitere Steuern in Grenada

• Körperschaftssteuer: 30%
• Einkommensteuer: Progressiver Satz von 10% bis 28%. Einkünfte, die außerhalb von Grenada von ansässigen Personen erzielt werden, sind steuerfrei.
• Jährliche Stempelsteuer
• Verbrauchssteuer
• Quellensteuer (für bestimmte Zahlungen wie Gebühren von Künstlern öffentlicher Unterhaltung und nicht ansässige Beschäftigung)
• Grundsteuer

Zusätzliche Details zu Steuervorschriften, spezifischen Ausnahmen und anderen steuerbezogenen Informationen für Grenada sind auf den offiziellen Websites des Finanzministeriums und der Steuerverwaltung zugänglich. Da Steuergesetze ständig überprüft und aktualisiert werden, wird empfohlen, über die neuesten gesetzlichen Änderungen informiert zu bleiben.

Grenada bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf abzielen, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Einkommensteuer

• Befreiung von ausländischen Einkünften: Einkommen, das außerhalb von Grenada erzielt wird, ist für Bewohner von der Einkommensteuer befreit. Dies ist ein bedeutender Vorteil für Expats, digitale Nomaden und internationale Investoren.
• Progressive Steuersätze: Im Inland erzieltes Einkommen wird mit progressiven Steuersätzen besteuert, die von 10 % bis 28 % reichen.
• Keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern: Grenada erhebt keine Steuern auf Kapitalgewinne, Erbschaften oder persönliches Vermögen. Dies vereinfacht das Vermögensmanagement und die Nachlassplanung für Bewohner.

Steueranreize für Unternehmen

• Steuerferien: Unternehmen in bestimmten Sektoren wie Tourismus, Landwirtschaft und Fertigung können sich für Steuerferien von bis zu 15 Jahren qualifizieren, die sie während des Ferienzeitraums von der Einkommensteuer befreien.
• Investitionszulagen: Qualifizierte Unternehmen können bis zu 100 % ihrer Investitionsausgaben abziehen. Nicht genutzte Zulagen können bis zu 15 Jahre vorgetragen werden.

Mehrwertsteuer (MwSt)

• Grenada hat einen Standard-MwSt-Satz von 15 %.
• Ein reduzierter MwSt-Satz von 10 % gilt für Hotels und Tauchaktivitäten.
• Bestimmte wesentliche Güter, wie Grundnahrungsmittel und Wasser, sind von der MwSt befreit (0 % Satz).

Andere Steuerbestimmungen

• National Insurance Scheme (NIS): Arbeitgeber zahlen 4 % der Gehälter ihrer Arbeitnehmer in das NIS, das Sozialleistungen finanziert.
• Quellensteuer: Eine Quellensteuer von 15 % wird auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren erhoben, die an nicht ansässige Unternehmen gezahlt werden.
• Zollbefreiungen und MwSt-Aussetzungen: Bestimmte genehmigte Projekte können für Befreiungen von Zöllen und Aussetzungen der MwSt auf importierte Maschinen, Ausrüstungen und Materialien in Frage kommen.
• Steuergutschriften: Steuergutschriften sind für spezifische Tätigkeiten wie Ausbildung und Forschung und Entwicklung verfügbar.

Hurrikan Beryl Entlastungsanreize (2025)

• Grundsteuerbefreiung: Immobilien, die durch den Hurrikan Beryl im Jahr 2024 beschädigt oder zerstört wurden, können für eine Grundsteuerbefreiung für das Steuerjahr 2025 in Frage kommen. Die Anforderungen variieren je nach Standort (Carriacou und Petite Martinique vs. Grenada).
• MwSt-Befreiung auf Baumaterialien: Eine 100%ige Befreiung von der MwSt wird für Baumaterialien gewährt, die lokal für den Wiederaufbau von Häusern und Unternehmen, die direkt vom Hurrikan Beryl betroffen sind, gekauft werden.

Allgemeine Informationen

Das Steuersystem in Grenada basiert auf Territorialität; nur Einkommen, das innerhalb des Landes erwirtschaftet wird, wird besteuert. Die Kombination aus Steueranreizen, Befreiungen und einem territorialen Steuersystem schafft ein günstiges Umfeld für sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen, insbesondere jene mit internationalem oder ausländisch erzieltem Einkommen. Ab dem 5. Februar 2025 sind diese Informationen aktuell, jedoch können Änderungen eintreten. Die Beratung durch einen Steuerberater wird für maßgeschneiderte Ratschläge empfohlen.