Beschäftigungssteuern in Grenada

Grenada betreibt ein progressives Steuersystem, das Einkommensteuer, die auf Einzelpersonen und Unternehmen erhoben wird, sowie Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS) umfasst. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie die Einkommensteuer (PAYE) von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter einbehalten und sie zusammen mit ihrem eigenen Anteil sowie dem Anteil der Mitarbeiter an den NIS-Beiträgen an die zuständigen Behörden abführen. Das Verständnis dieser Verpflichtungen ist entscheidend für einen regelkonformen Betrieb in Grenada.

Die Einhaltung der Grenadischen Steuergesetze erfordert von Arbeitgebern, Steuern und Sozialversicherungsbeiträge genau zu berechnen, abzuziehen und im Namen ihrer Mitarbeiter abzuführen. Dies beinhaltet das Navigieren durch spezifische Sätze, Schwellenwerte und Meldepflichten, die von der Inland Revenue Division und dem National Insurance Scheme festgelegt sind.

Arbeitgeberpflichten im Bereich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in Grenada sind verpflichtet, Beiträge zum National Insurance Scheme (NIS) im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer tragen einen Prozentsatz der versicherbaren Einkünfte des Mitarbeiters bis zu einer bestimmten Höchstgrenze bei. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, darunter Renten, Krankheitsleistungen und Unfallleistungen.

Die für 2026 erwarteten NIS-Beitragssätze sind:

Beitragender	Satz
Arbeitgeber	7,25%
Arbeitnehmer	6,25%
Gesamt	13,5%

Diese Sätze werden auf das Bruttomonatsgehalt des Mitarbeiters, das auf eine bestimmte maximale versicherbare Einkommensgrenze von EC$5.360 pro Monat begrenzt ist, angewendet. Die Beiträge müssen monatlich an das NIS abgeführt werden.

Anforderungen an die Quellensteuer bei Einkommen

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer von den Vergütungen ihrer Mitarbeiter im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters ab, das nach Abzug aller zulässigen Zulagen und Abzüge berechnet wird. Grenada hat eine progressive Steuersatzstruktur.

Die für 2026 geltenden Einkommensteuersätze für Einzelpersonen werden voraussichtlich wie folgt sein:

Steuerpflichtiges Einkommen (jährlich)	Steuersatz
Bis EC$36.000	0%
EC$36.001 bis EC$60.000	10%
Über EC$60.000	30%

Arbeitgeber müssen die monatliche Steuerabzug basierend auf dem monatlichen steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters berechnen und die entsprechenden Steuersätze anwenden. Dazu wird das monatliche Einkommen auf das Jahr hochgerechnet, um die relevante Tarifgruppe zu bestimmen, und dann die fällige Steuer für den Monat berechnet. Die einbehaltene Steuer ist monatlich an die Inland Revenue Division abzuführen.

Steuerabzüge und Zulagen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Grenada haben Anspruch auf bestimmte Abzüge und Zulagen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen verringern. Die bedeutendste ist die persönliche Zulage, ein fester Betrag, der vom Einkommen abgezogen wird und nicht der Einkommensteuer unterliegt.

Für 2026 wird die persönliche Zulage voraussichtlich bei EC$36.000 pro Jahr liegen. Das bedeutet, die ersten EC$36.000 des jährlichen Einkommens einer Person sind steuerfrei.

Weitere potenzielle Abzüge oder Zulagen können umfassen:

Beiträge zu anerkannten Pensionskassen
Bestimmte medizinische Ausgaben
Zinsen auf Hypothekendarlehen für den Hauptwohnsitz
Spenden an anerkannte wohltätige Organisationen

Arbeitgeber berücksichtigen in der Regel die persönliche Zulage bei der Berechnung der monatlichen PAYE-Abzüge und wenden effektiv nur auf das Einkommen an, das die monatliche Äquivalent der persönlichen Zulage (EC$3.000 pro Monat) übersteigt (10%-Satz). Arbeitnehmer müssen möglicherweise bei ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung weitere spezielle Abzüge geltend machen.

Fristen für Steuer-Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber in Grenada haben strenge Fristen für die Abführung der einbehaltenen PAYE-Steuer und NIS-Beiträge.

Monatliche PAYE- und NIS-Beiträge: Die einbehaltene PAYE-Steuer ist in der Regel bis zum 15. Tag des Folgemonats zu zahlen, in dem die Vergütung gezahlt wurde. NIS-Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 14. Tag des Folgemonats fällig, in dem die Vergütung gezahlt wurde. Zahlungen erfolgen an die Inland Revenue Division (für PAYE) und das National Insurance Scheme (für NIS).
Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber sind verpflichtet, Jahresabrechnungen einzureichen, die die insgesamt an jeden Mitarbeiter gezahlte Vergütung, die einbehaltene PAYE-Steuer und die geleisteten NIS-Beiträge zusammenfassen. Der Abgabetermin für diese Jahresberichte ist in der Regel der 31. März des Folgejahres.

Das Nichterfüllen dieser Fristen kann zu Strafen und Zinszahlungen führen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen, die in Grenada tätig sind, unterliegen den Grenadischen Steuergesetzen, wobei spezifische Regeln je nach Aufenthaltsstatus und Art ihrer Tätigkeiten gelten können.

Residenz: Die steuerlichen Verpflichtungen einer Person in Grenada hängen von ihrem Residenzstatus ab. Im Allgemeinen werden ansässige Personen auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Residenzen nur auf Einkünfte besteuert werden, die aus Quellen innerhalb Grenadas stammen. Die Residenzregeln basieren auf Faktoren wie der physischen Anwesenheit im Land (z.B. Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in einem Kalenderjahr).
Ausländische Arbeitnehmer (Employees): Ausländische Arbeitnehmer, die in Grenada tätig sind, unterliegen der PAYE auf ihr in Grenada bezogenes Erwerbseinkommen und müssen Beiträge zum NIS leisten, ähnlich wie lokale Arbeitnehmer, sofern sie die Anspruchsvoraussetzungen erfüllen.
Ausländische Unternehmen: Auslandsgesellschaften, die durch eine Betriebsstätte in Grenada tätig sind, unterliegen der Körperschaftssteuer auf die Gewinne, die dieser Betriebsstätte zurechenbar sind. Unternehmen ohne Betriebsstätte können dennoch der Quellensteuer auf bestimmte in Grenada erzielte Einkünfte wie Zinsen, Lizenzgebühren oder Managementgebühren unterliegen.
Doppelbesteuerungsabkommen: Grenada hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern abgeschlossen. Diese Abkommen sollen verhindern, dass dasselbe Einkommen both in Grenada und im Ausland besteuert wird, und können reduzierte Quellensteuerbeträge auf bestimmte Zahlungen vorsehen. Die jeweiligen spezifischen Bestimmungen des relevanten Abkommens gelten.

Das Verständnis dieser Nuancen ist entscheidend für ausländische Einheiten und ihre Mitarbeiter, um eine vollständige Einhaltung der Grenadischen Steuervorschriften sicherzustellen.