Steuern in Grenada

In Grenada stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerpflichten, einschließlich Körperschaftsteuer, PAYE, VAT und Beiträgen zum National Insurance Scheme (NIS).

Körperschaftsteuer

• Resident Companies: 28% auf weltweites Nettoeinkommen.
• Non-Resident Companies: 28% nur auf in Grenada erzieltes Einkommen.

Pay As You Earn (PAYE)

• Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter basierend auf einem progressiven Tarif ab:
  • EC$0 bis EC$36.000: Befreit
  • EC$36.001 bis EC$60.000: 15%
  • Über EC$60.000: 30%
• Die Steuer ist innerhalb von sieben Tagen nach Ende des Monats, in dem die Steuer abgezogen wurde, an die Inland Revenue Division zu zahlen.
• Für Mitarbeiter, die jährlich über EC$60.000 verdienen, sind jährliche Einkommenssteuererklärungen erforderlich, die innerhalb von 90 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden müssen.

Value Added Tax (VAT)

• Standardrate: 15%
• Ermäßigte Sätze: 10% für Hotels und Tauchaktivitäten, 0% für bestimmte Güter (z.B. Grundnahrungsmittel, Wasser).
• Obligatorische Registrierung für Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von über EC$300.000, freiwillige Registrierung für andere möglich.

National Insurance Scheme (NIS)

• Arbeitgeberbeiträge: 6,75% des Bruttogehalts, bis zu maximal EC$5.000 monatlich. 1% des Bruttogehalts für Mitarbeiter unter 16 Jahren.
• Arbeitnehmerbeiträge: 5% des Bruttogehalts, begrenzt auf EC$5.000 pro Monat.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Quellensteuer: 15% auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an non-resident companies gezahlt werden. Keine Quellensteuer auf diese Zahlungen an Grenada tax residents.

Zusätzliche Informationen

• Steuerstrafen gelten bei verspäteter Einreichung und Nichteinhaltung. Für unbezahlte Steuerbeträge wird monatlich ein Zinssatz von 1,5% berechnet. Für verspätete Einreichung der Jahreserklärungen gilt eine Strafe von EC$100 oder 10% der unbezahlten Steuern.
• Weitere Details und spezifische Vorschriften sind über die Grenada Inland Revenue Division (IRD) und das Ministry of Finance erhältlich. Diese Informationen sind aktuell per Februar 5, 2025, und können sich ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann zu konsultieren.

In Grenada unterliegen Arbeitnehmer, die über einer bestimmten Schwelle verdienen, der Einkommensteuer, die an der Quelle abgezogen wird, wobei die Sätze je nach Einkommenshöhe variieren. Beiträge zur National Insurance Scheme (NIS) werden ebenfalls abgezogen.

Einkommensteuer

• Steuerpflichtiger Einkommensschwelle: Die Einkommensteuer gilt für jährliche Einkünfte über EC$36.000.
• Steuersätze: Der Steuersatz beträgt 10 % auf die ersten EC$24.000 des steuerpflichtigen Einkommens und 28 % auf alles darüber hinaus.
• Beispiel: Ein Arbeitnehmer, der jährlich EC$48.000 verdient, hat ein steuerpflichtiges Einkommen von EC$12.000 (EC$48.000 - EC$36.000). Die fällige Steuer beträgt EC$1.200, berechnet als (EC$12.000 x 0,10 = EC$1.200).
• Abzüge und Freibeträge: Bestimmte Freibeträge und Abzüge können gelten, darunter ein persönlicher Freibetrag, Ehegattenfreibetrag, Kinderfreibetrag und Abzüge für bestimmte Ausgaben. Diese umfassen medizinische Ausgaben, Hypothekenzinsen, Lebensversicherungsprämien, Rentenbeiträge und Spenden an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen.
• Zahlung und Einreichung: Die Steuer wird monatlich von den Arbeitgebern abgezogen und innerhalb von sieben Tagen nach dem folgenden Monat an die Inland Revenue Division abgeführt. Für diejenigen, die über EC$60.000 verdienen, sind innerhalb von 90 Tagen nach Ende des Geschäftsjahres jährliche Steuererklärungen erforderlich.

Contributions zur National Insurance Scheme (NIS)

• Beitragssatz für Arbeitnehmer: 5 % des Bruttogehalts.
• Begrenzung der Beiträge: Die Beiträge sind auf ein monatliches Gehalt von EC$5.200 begrenzt.
• Verantwortung des Arbeitgebers: Arbeitgeber ziehen die Arbeitnehmerbeiträge ab und führen sie zusammen mit ihren eigenen Beiträgen an die NIS ab.

Weitere Überlegungen

• Territoriale Besteuerung: Grenada folgt einem territorialen Steuersystem, was bedeutet, dass nur Einkommen, das in Grenada erwirtschaftet wird, besteuert wird. Auslandseinkommen ist steuerfrei.
• Steuervorteile für Bürger: Grenada bietet seinen Bürgern mehrere Steuervorteile, darunter keine Steuern auf weltweites Einkommen, Kapitalgewinne, Erbschaften oder Vermögen.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025, aktuell sind und Änderungen vorbehalten sind.

In Grenada ist die Mehrwertsteuer (VAT) eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird.

VAT-Sätze und Befreiungen

• Standardrate: 15% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Reduzierte Rate: 10% gilt für Hotelunterkünfte und Tauchaktivitäten.
• Nullrate: 0% gilt für bestimmte grundlegende Waren und Dienstleistungen wie einige Lebensmittel, Wasser und Medikamente.
• Befreite Lieferungen: Finanzdienstleistungen, öffentliche Postdienste, öffentliche medizinische Dienste, öffentliche Wohlfahrt, öffentliche Bildung und öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalten sind befreit. Zusätzlich sind Exporte, intra-gemeinschaftliche und internationale Luft- und Seeverkehrsleistungen nullbesteuert.

VAT-Registrierung

• Pflichtregistrierung: Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von über EC$300.000.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich freiwillig registrieren.
• Öffentliche Unterhaltungsveranstalter: Müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.

VAT-Abgabe und -Zahlung

• Abgabefrequenz: Monatlich. Die Rückgaben sind bis zum 20. des Folgemonats fällig.
• Zahlungsfrist: Bis zum 20. des Monats nach dem steuerpflichtigen Zeitraum.

Strafen bei Nichteinhaltung

• Verspätete Abgaben und Zinszahlungen bei überfälligen Rückgaben und Zahlungen. Genaue Details zu Strafberechnungen sind bei den Grenada-Steuerbehörden erhältlich.

Weitere Steuern in Grenada

• Körperschaftsteuer: 30%
• Einkommensteuer für Privatpersonen: Progressiver Satz von 10% bis 28%. Einkommen, das außerhalb von Grenada von Einwohnern erzielt wird, ist steuerfrei.
• Jährliche Stempelsteuer
• Verbrauchsteuer
• Quellensteuer (für bestimmte Zahlungen wie Gebühren für öffentliche Unterhaltungsartisten und nicht ansässige Beschäftigung)
• Grundsteuer

Weitere Details zu Steuergesetzen, spezifischen Befreiungen und anderen steuerbezogenen Informationen für Grenada sind auf den offiziellen Websites des Ministry of Finance und der Inland Revenue Division zugänglich. Da Steuergesetze ständig überprüft und aktualisiert werden, wird empfohlen, sich über die neuesten gesetzlichen Änderungen zu informieren.

Grenada bietet eine Reihe von Steueranreizen, die darauf ausgelegt sind, Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Personal Income Tax

• Ausnahme für im Ausland erzielte Einkünfte: Im Ausland erzielte Einkünfte sind für Einwohner von Grenada von der persönlichen Einkommensteuer befreit. Dies ist ein bedeutender Vorteil für Expatriates, digitale Nomaden und internationale Investoren.
• Progressive Steuersätze: Im Inland erzielte Einkünfte werden mit progressiven Sätzen besteuert, die von 10 % bis 28 % reichen.
• Keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern: Grenada erhebt keine Steuern auf Kapitalgewinne, Erbschaften oder persönliches Vermögen. Dies vereinfacht die Vermögensverwaltung und Nachlassplanung für Einwohner.

Corporate Tax Incentives

• Steuerferien: Unternehmen in bestimmten Sektoren, wie Tourismus, Landwirtschaft und Fertigung, können sich für Steuerferien von bis zu 15 Jahren qualifizieren, wodurch sie während des Ferienzeitraums von der Einkommensteuer befreit sind.
• Investitionszulagen: Qualifizierende Unternehmen können bis zu 100 % ihrer Investitionsausgaben abziehen. Nicht genutzte Zulagen können bis zu 15 Jahre vorgetragen werden.

Value-Added Tax (VAT)

• Grenada hat einen Standard-VAT-Satz von 15 %.
• Ein ermäßigter VAT-Satz von 10 % gilt für Hotels und Tauchaktivitäten.
• Bestimmte Grundnahrungsmittel, wie Grundnahrungsmittel und Wasser, sind von der VAT befreit (Satz 0 %).

Weitere Steuerbestimmungen

• National Insurance Scheme (NIS): Arbeitgeber tragen 4 % ihrer Gehälter der Mitarbeiter an die NIS bei, die Sozialversicherungsleistungen finanziert.
• Abzugsteuer: Auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an Nichtansässige gezahlt werden, wird eine Abzugsteuer von 15 % erhoben.
• Zollbefreiungen und VAT-Aussetzungen: Bestimmte genehmigte Projekte können Anspruch auf Befreiungen von Zöllen und Aussetzungen der VAT auf importierte Maschinen, Geräte und Materialien haben.
• Steuergutschriften: Steuergutschriften sind für bestimmte Aktivitäten wie Schulungen sowie Forschung und Entwicklung verfügbar.

Hurricane Beryl Relief Incentives (2025)

• Grundsteuerbefreiung: Immobilien, die durch Hurricane Beryl im Jahr 2024 beschädigt oder zerstört wurden, können für das Steuerjahr 2025 eine Grundsteuerbefreiung erhalten. Die Voraussetzungen variieren je nach Standort (Carriacou und Petite Martinique vs. Grenada).
• VAT-Befreiung für Baumaterialien: Eine 100%ige Befreiung von der VAT wird für lokal gekaufte Baumaterialien für den Wiederaufbau von Häusern und Unternehmen, die direkt von Hurricane Beryl betroffen sind, gewährt.

Allgemeine Informationen

Das Steuersystem von Grenada basiert auf Territorialität; nur im Land erzielte Einkünfte werden besteuert. Die Kombination aus Steueranreizen, Befreiungen und einem territorialen Steuersystem schafft ein günstiges Umfeld für sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen, insbesondere solche mit internationalem oder im Ausland erzieltem Einkommen. Stand Februar 5, 2025, sind diese Informationen aktuell, können sich jedoch ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für eine individuelle Beratung zu konsultieren.