In Georgien leisten Arbeitgeber keine direkten Sozialversicherungsbeiträge für ihre Mitarbeiter. Sie sind jedoch an den Beiträgen zum Rentensystem beteiligt. Arbeitgeber müssen 2 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters an den von ihm gewählten privaten Rentenfonds überweisen. Mitarbeiter tragen ebenfalls 2 % ihres Gehalts zu ihrem gewählten Rentenfonds bei.

Einkommenssteuerabzug

Obwohl es keine separate Lohnsteuer gibt, sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, die Einkommenssteuer der Mitarbeiter einzubehalten. Arbeitgeber berechnen und behalten die Einkommenssteuer basierend auf dem Bruttogehalt eines Mitarbeiters gemäß den Einkommenssteuersätzen Georgiens ein. Sie sind auch für die Einreichung und Abführung verantwortlich, was die Einreichung der erforderlichen Steuererklärungen und Zahlungen an das Georgia Department of Revenue nach einem Zeitplan basierend auf der Größe des Unternehmens umfasst.

Arbeitslosenversicherungssteuer

Arbeitgeber in Georgien leisten Beiträge zum Arbeitslosenversicherungsfonds des Staates. Der spezifische Beitragssatz wird jährlich festgelegt und basiert auf der Erfahrungsbewertung des Arbeitgebers.

Zusätzliche Überlegungen

In einigen Gemeinden müssen Arbeitgeber möglicherweise zusätzliche Steuern und Beiträge im Namen der Mitarbeiter einbehalten oder einreichen. Arbeitgeber sind in der Regel verpflichtet, eine Arbeitsunfallversicherung für ihre Mitarbeiter abzuschließen. Die Prämien für diese Versicherung sind eine separate Ausgabe für den Arbeitgeber.

Bedeutung der Einhaltung

Arbeitgeber müssen alle erforderlichen Steuerabzüge für Mitarbeiter genau berechnen, einbehalten und fristgerecht einreichen. Andernfalls können Strafen und Zinsen anfallen. Erwägen Sie die Nutzung eines Lohnabrechnungsdienstleisters oder die Zusammenarbeit mit einem Steuerfachmann, der mit den Vorschriften Georgiens vertraut ist, um eine ordnungsgemäße Einhaltung sicherzustellen.

In Georgia fallen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer in zwei Hauptkategorien.

Bundeseinbehaltungsteuern

Diese Steuern werden von Ihrem Arbeitgeber von Ihrem Gehalt abgezogen und an die IRS weitergeleitet. Sie umfassen:

• Sozialversicherung und Medicare: Diese Steuern tragen zu den Sozialversicherungs- und Medicare-Programmen bei. Der kombinierte Arbeitnehmerbeitragssatz beträgt 7,65% (1,45% für Medicare und 6,2% für die Sozialversicherung) auf Ihr Gehalt bis zu einer bestimmten, jährlich von der IRS festgelegten steuerpflichtigen Einkommensgrenze.

Georgia Einbehaltungsteuer

Dies ist eine staatliche Einkommensteuer, die von Ihrem Arbeitgeber von Ihrem Gehalt abgezogen und an das Georgia Department of Revenue gesendet wird. Georgia betreibt einen gestaffelten Einkommensteuersatz, was bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen steigt.

Zusätzliche Informationen

• Arbeitnehmer können auch andere Abzüge von ihrem Gehaltsscheck haben, wie z.B. Krankenversicherungsprämien oder Beiträge zu Rentenplänen. Diese Abzüge werden nicht als Steuern betrachtet, reduzieren jedoch Ihr zu versteuerndes Einkommen.
• Es ist wichtig, Ihr Formular G-4 (Employee Withholding Allowance) regelmäßig mit Ihrem Arbeitgeber zu überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihre Bundessteuereinbehaltung korrekt ist. Dies kann helfen, eine große Steuerschuld am Ende des Jahres zu vermeiden oder eine erhebliche Rückerstattung zu erhalten.

In Georgien ist das Mehrwertsteuersystem (MwSt.) die primäre indirekte Steuer, und das Verständnis ihrer Auswirkungen ist für Unternehmen, insbesondere für Dienstleistungsanbieter, von entscheidender Bedeutung.

MwSt.-Satz und Registrierungsschwelle

Die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen in Georgien unterliegt einem Standard-MwSt.-Satz von 18%. Unternehmen sind verpflichtet, sich für die MwSt. zu registrieren, wenn ihr jährlicher steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines beliebigen fortlaufenden 12-Monats-Zeitraums 100.000 GEL (etwa 30.000 USD) übersteigt. Unternehmen, die die Schwelle überschreiten, müssen MwSt. auf alle anwendbaren Dienstleistungen erheben. Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich jedoch freiwillig für die MwSt. registrieren, was vorteilhaft sein kann, um die Vorsteuer auf Einkäufe zurückzufordern.

MwSt.-Befreiungen und Reverse-Charge-Mechanismus

Bestimmte Dienstleistungen in Georgien sind von der MwSt. befreit. Dazu gehören wesentliche Dienstleistungen wie medizinische und Bildungsangebote sowie bestimmte landwirtschaftliche Produkte. Wenn ein georgisches, MwSt.-registriertes Unternehmen Dienstleistungen von einer nicht ansässigen, mehrwertsteuerpflichtigen Person erhält, wird das georgische Unternehmen durch einen Reverse-Charge-Mechanismus für die Zahlung der MwSt. verantwortlich. Das Verständnis dieser Befreiungen und Mechanismen ist entscheidend, um Ihre MwSt.-Verpflichtungen zu bestimmen.

Zusätzliche Überlegungen

Der Ort der Dienstleistungserbringung bestimmt, wo die MwSt. angewendet wird. Transaktionen zwischen Unternehmen (B2B) und zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) haben unterschiedliche Regeln bezüglich des Lieferortes. Seit April 2021 müssen nicht-georgische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an georgische Verbraucher liefern, sich in Georgien für die MwSt. registrieren und die MwSt.-Verpflichtungen erfüllen. Es wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die Komplexitäten der MwSt. für Ihr spezifisches dienstleistungsbasiertes Unternehmen in Georgien zu navigieren.

In Georgia können Unternehmen, die Arbeitsplätze schaffen, für einen jährlichen Steuerkredit von bis zu 3.500 $ pro geschaffenen Arbeitsplatz über einen Zeitraum von fünf Jahren durch den Job Tax Credit berechtigt sein. Die Höhe und Berechtigung hängen von der wirtschaftlichen Einstufung des Landkreises ab. Der Quality Jobs Tax Credit bietet zusätzlichen Kredit für Unternehmen, die Arbeitsplätze mit Löhnen über dem staatlichen Durchschnitt schaffen, und bietet bis zu 5.000 $ pro geschaffenen Arbeitsplatz über fünf Jahre.

Forschungs- und Entwicklungssteuerkredit

Dies ermutigt Unternehmen, F&E-Aktivitäten in Georgia durchzuführen. Die Höhe des Kredits variiert je nach qualifizierten Ausgaben.

Investitionssteuerkredite

Unternehmen, die bedeutende Kapitalinvestitionen in Georgia tätigen, können durch den Investitionssteuerkredit Steuervergünstigungen erhalten. Die Höhe des Kredits basiert auf der investierten Summe und der wirtschaftlichen Einstufung des Landkreises. Der Rehabilitation Tax Credit ist darauf ausgelegt, die Restaurierung und Wiederverwendung historischer und heruntergekommener Gebäude zu fördern und bietet einen Kredit für qualifizierte Sanierungsausgaben.

Hafensteuerkredite

Unternehmen, die Importe oder Exporte über die Häfen Georgias steigern, können für den Port Tax Credit Bonus berechtigt sein, wenn sie auch für den Job Tax Credit oder den Investment Tax Credit qualifizieren.

Branchenspezifische Steuerkredite

Georgia bietet eine Vielzahl von branchenspezifischen Steuerkrediten, einschließlich des Film Tax Credit, der die florierende Film- und Fernsehindustrie unterstützt, und Technology Tax Credits, die darauf abzielen, technologieorientierte Unternehmen anzuziehen und zu fördern.

Steuerbefreiungen

Georgia bietet mehrere Umsatz- und Nutzungssteuerbefreiungen für bestimmte Branchen und Einkäufe, wie z.B. Maschinen für die Herstellung, Ausrüstungen zur Schadstoffkontrolle und Rohstoffe. Die Freeport Tax Exemption bietet eine Befreiung von der Ad-valorem-Steuer auf Bestände, die für den Versand außerhalb des Staates bestimmt sind, sowie auf Bestände, die für die Herstellung oder Verarbeitung gehalten werden.

Weitere Anreize

Der Work Opportunity Tax Credit (WOTC) ist ein Bundesprogramm, das durch das Georgia Department of Labor koordiniert wird und Steuervergünstigungen für Unternehmen bietet, die Personen aus bestimmten Gruppen einstellen, die mit Beschäftigungsbarrieren konfrontiert sind. Unternehmen, die sich in einer Free Industrial Zone (FIZ) befinden, genießen Vorteile wie die Befreiung von der Körperschaftssteuer auf Einkünfte aus Aktivitäten innerhalb der Zone sowie die Befreiung von Zöllen auf in die FIZ importierte ausländische Waren.