GeorgienSteuerpflichten Detailliert

Ab dem heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, haben Arbeitgeber in Georgia neben den bundesstaatlichen Anforderungen auch mehrere staatliche Steuerverpflichtungen. Diese Verpflichtungen umfassen hauptsächlich das Einbehalten, Berichten und Abführen der staatlichen Einkommenssteuer und Arbeitslosenversicherungssteuer. Zusätzlich haben Unternehmen separate Einkommens- und Vermögenssteuern zu berücksichtigen.

Einkommenssteuer in Georgia

Der staatliche Einkommenssteuersatz in Georgia beträgt 2025 einheitlich 5,39 %. Dieser Satz wird jährlich um 0,10 % gesenkt, bis er 4,99 % erreicht. Arbeitgeber müssen diese Steuer von den Löhnen der Mitarbeiter einbehalten und an das Finanzamt von Georgia (Georgia Department of Revenue) abführen. Zwei Methoden zur Berechnung des Einbehalts stehen zur Verfügung:

• Methode A: Verwendet Steuertabellen, die vom Finanzamt bereitgestellt werden.
• Methode B: Verwendet eine Methode zur prozentualen Berechnung.

Arbeitgeber müssen das Formular G1003, die jährliche Steuererklärung für Arbeitgeber in Georgia, bis zum 31. Januar des Folgejahres einreichen. Diese Erklärung berichtet über die gesamte staatliche Einkommenssteuer, die im Vorjahr von den Mitarbeitern einbehalten wurde.

Arbeitslosenversicherungssteuer (UI) in Georgia

Das georgische Arbeitsministerium (Georgia Department of Labor, GDOL) verwaltet das Arbeitslosenversicherungsprogramm des Staates. Neue Arbeitgeber zahlen einen Satz von 2,7 %. Erfahrene Arbeitgeber haben einen Satz basierend auf ihrer Historie, bis zu einem bestimmten Prozentsatz.

Arbeitgeber müssen vierteljährliche Steuer- und Gehaltsberichte zur UI-Steuer einreichen, Formular DOL-4N, am letzten Tag des Monats nach Ende jedes Quartals. Zahlungen sind gleichzeitig mit der Berichterstattung fällig. UI-Steuern sind nur auf die ersten 9.500 $ des Jahreseinkommens jedes Arbeitnehmers zu zahlen. Arbeitgeber mit 100 oder mehr Mitarbeitern sind verpflichtet, online einzureichen.

Meldung neuer Mitarbeiter

Alle Arbeitgeber in Georgia müssen neueinstellungen und wieder eingestellte Mitarbeiter innerhalb von 10 Tagen nach ihrem Einstellungsdatum über das Formular NHR melden. Dies kann online über das neue Meldezentrum für Mitarbeitereinstellungen des Staates geschehen.

Unternehmenssteuern

Unternehmen in Georgia unterliegen einer Unternehmenssteuer und einer Unternehmensvermögenssteuer. Der Satz der Unternehmenssteuer beträgt 5,75 % des steuerpflichtigen Nettoeinkommens für Unternehmen, die in Georgia geschäftlich tätig sind, Eigentum besitzen oder Einkommen aus dem Staat erhalten. S-Unternehmen zahlen diese Steuer nicht direkt; sie wird stattdessen von den Aktionären gezahlt.

Weitere wichtige Informationen

• Lohn- und Arbeitsgesetze: Georgia hat einen Mindestlohn für Mitarbeiter, die nicht von den Bestimmungen des Fair Labor Standards Act (FLSA) erfasst werden.
• Keine PFML-Steuern: Georgia hat kein Programm für bezahlten Familien- und Krankenurlaub (Paid Family and Medical Leave, PFML) und erfordert nicht, dass Arbeitgeber PFML-Steuern einziehen.
• Elektronische Einreichung und Zahlung: Das georgische Arbeitsministerium ermutigt zur elektronischen Einreichung und Zahlung der UI-Steuern über ihr Online-Portal. Eine elektronische Überweisung (EFT) ist für Zahlungen erforderlich, die 500 $ in einer einzigen Rücksendung überschreiten.

Diese Informationen dienen lediglich der allgemeinen Orientierung und sind aktuell zum 5. Februar 2025. Es wird empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren oder offizielle Regierungsressourcen für spezifische Situationen und die neuesten Aktualisierungen heranzuziehen.

Mitarbeitersteuerabzüge in Georgia umfassen Bundessteuern (Einkommensteuer, FICA), staatliche Einkommensteuer und andere Abzüge wie Rentenbeiträge und Krankenversicherungsprämien.

Bundessteuern

• Bundeseinkommenssteuer: Diese Steuer ist progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen einen größeren Prozentsatz zahlen. Der genaue Betrag, der einbehalten wird, hängt von den Informationen auf Ihrem W-4-Formular ab, wie Steuerstatus und geltend gemachte Freibeträge.
• FICA-Steuern: Diese finanzieren die Sozialversicherung und Medicare.
  • Sozialversicherungssteuer: 6,2 % Ihres Gehalts bis zu einer Obergrenze von 176.100 USD für 2025.
  • Medicare-Steuer: 1,45 % Ihres gesamten Gehalts. Eine zusätzliche Medicare-Abgabe von 0,9 % gilt für Gehälter, die 200.000 USD überschreiten (insgesamt 2,35 %).

Staatliche Einkommensteuer von Georgia

• Staatliche Einkommensteuer: Georgia hat einen festen Einkommensteuersatz von 5,39 % ab 2024, der jährlich um 0,10 % sinken soll, bis er 4,99 % erreicht. Die Einbehaltung wird basierend auf Ihrem G-4-Formular berechnet, einschließlich Befreiungen und Freibeträgen.

Weitere Abzüge

• Vorsteuerabzüge: Diese Abzüge, wie z.B. 401(k)-Beiträge, Krankenversicherungsprämien und flexible Ausgabenkonten (FSAs), verringern Ihr zu versteuerndes Einkommen.
• Nachsteuerabzüge: Beispiele hierfür sind Beiträge zu einem Roth 401(k) und Lohnpfändungen. Diese werden nach der Steuerberechnung abgezogen.

Steuervergünstigungen in Georgia (Für Arbeitgeber)

• Georgia bietet verschiedene Steuergutschriften für Unternehmen an, wie zum Beispiel Gutschriften für Umschulungsprogramme und Investitionen in Kinderbetreuungseinrichtungen. Es ist wichtig, diese zu prüfen, wenn Sie ein Arbeitgeber in Georgia sind, da sie Ihre gesamte Steuerverbindlichkeit beeinflussen können. Hinweis: Kürzlich verabschiedete Gesetze (HB 1181) werden einige Fristen für die Mitnahme von Gutschriften ab dem 1. Januar 2025 beeinflussen.

Standardabzug (Für 2025)

• Alleinstehende: 15.000 USD
• Verheiratete, gemeinsame Veranlagung: 30.000 USD
• Verheiratete, getrennte Veranlagung: 15.000 USD
• Haushaltsvorstand: 22.700 USD (basierend auf dem Standardabzug 2024 und einer Erhöhung um 800 USD von 2024 bis 2025).

Zusätzliche Informationen

• Rentenbeiträge: Seit dem 1. Januar 2019 für die meisten Mitarbeiter obligatorisch, mit Beiträgen vom Arbeitgeber, Mitarbeiter und der Regierung.
• Persönliche Freibeträge: Bundesweit abgeschafft seit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017.

Es ist wichtig, über Änderungen der Steuergesetze auf dem Laufenden zu bleiben. Diese Informationen sind auf dem Stand vom heutigen Datum, dem 5. Februar 2025, und könnten sich in Zukunft ändern.

In Georgia ist die Mehrwertsteuer (VAT) ein wesentlicher Aspekt der Steuerkonformität für Unternehmen.

Mehrwertsteuersätze und Registrierung

• Standard-Mehrwertsteuersatz: 18% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Registrierungsschwelle: Eine obligatorische Registrierung ist erforderlich, wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten GEL 100.000 übersteigt. Eine freiwillige Registrierung ist unterhalb dieser Schwelle möglich. Ab 2024 müssen Unternehmen mit der gleichen Eigentümerstruktur ihren gesamten Umsatz für Registrierungszwecke berücksichtigen.
• Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen: Ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen für georgische Verbraucher erbringen, müssen sich registrieren und VAT zahlen, unabhängig von der Umsatzschwelle.

Mehrwertsteueranmeldung und -zahlung

• Allgemeine Mehrwertsteuer: Wird monatlich angemeldet und bezahlt.
• Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen: Quartalsweise Anmeldung bis zum 20. des Monats nach dem Berichtsquartal (z.B. ist die Anmeldung für Q1 bis zum 20. April fällig). Die Zahlung ist bis zum letzten Tag des Monats nach dem Berichtsquartal fällig (z.B. ist die Zahlung für Q1 bis zum 30. April fällig). Zahlungen können in GEL, USD oder EUR erfolgen.

Steuerbefreite Waren und Dienstleistungen

• Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der VAT befreit, einschließlich einiger Finanzdienstleistungen, Waren und Dienstleistungen für Öl- und Gasoperationen, spezifische medizinische und Bildungsdienstleistungen sowie Touristikleistungen für Ausländer. Darüber hinaus können Export, Re-Export, Lieferungen an Diplomaten, bestimmte Arzneimittel und einige Transportdienstleistungen mit dem Recht, Vorsteuer geltend zu machen, von der Steuer befreit sein.

Bestimmungen zum Leistungsort

• Waren: Gelten als in Georgia geliefert, wenn sie sich zum Zeitpunkt der Übergabe im Land befinden. Bei transportierten Waren ist der Lieferort Georgia, wenn der Versand dort beginnt.
• Dienstleistungen (B2B): Der Leistungsort ist, wo sich der Empfänger oder seine feste Niederlassung befindet.
• Dienstleistungen (B2C): Im Allgemeinen ist der Leistungsort dort, wo sich der Anbieter oder seine feste Niederlassung befindet. Bestimmte Dienstleistungen, wie Telekommunikation, elektronische Dienste und Finanzdienstleistungen, unterliegen speziellen Regeln, bei denen der Leistungsort der Standort des Empfängers sein kann.

Digitale Dienstleistungen

• Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen für georgische Verbraucher müssen die VAT-Vorschriften einhalten, unabhängig vom Umsatz.
• VAT gilt für verschiedene digitale Dienstleistungen, einschließlich Telekommunikation, Rundfunk, Online-Medien und Software.
• Der Leistungsort wird basierend auf Faktoren wie dem Bankkonto des Kunden, dessen physischem Standort und IP-Adresse bestimmt.

Zusätzliche Informationen

• Eine Reverse-Charge VAT gilt für Dienstleistungen, die von nicht ansässigen Unternehmen an georgische VAT-Zahler erbracht werden.
• Bei verspäteter Anmeldung und Zahlung können Strafen verhängt werden.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen aktuell sind zum 5. Februar 2025 und Änderungen unterliegen können.

Georgia bietet eine Vielzahl von Steueranreizen für Unternehmen und Privatpersonen. Diese Programme fördern die Schaffung von Arbeitsplätzen, Investitionen und das Wachstum bestimmter Branchen innerhalb des Bundesstaates. Ab dem 5. Februar 2025 sind folgende Anreize verfügbar. Beachten Sie, dass sich Anreizprogramme und Vorschriften ändern können, daher ist es immer ratsam, nach den neuesten Updates zu suchen.

Schaffung von Arbeitsplätzen und Investitionen

• Jobsteuerkredit: Dieser Kredit bietet 1.250 bis 4.000 US-Dollar pro Jahr, für fünf Jahre, für jeden neuen Arbeitsplatz in bestimmten Sektoren wie Fertigung, Vertrieb oder Datenverarbeitung oder für die Errichtung eines Hauptsitzes in diesen Sektoren. Unternehmen müssen innerhalb eines Jahres eine Mindestanzahl an Arbeitsplätzen schaffen. In bestimmten Gebieten kann dieser Kredit auch die Lohnsummenabzugsverpflichtungen reduzieren.
• Qualitätsarbeitsplatzsteuerkredit: Verfügbar für alle Branchen, zielt dieser Kredit auf "hochbezahlte Arbeitsplätze" ab, die den Durchschnittslohn des Landkreises um mindestens 10% übersteigen. Die Schaffung von mindestens 50 solcher Arbeitsplätze innerhalb von 24 Monaten qualifiziert Unternehmen für einen Kredit zwischen 2.500 und 5.000 US-Dollar pro Arbeitsplatz, jährlich, für fünf Jahre innerhalb eines Zeitraums von sieben Jahren.
• Anreize für ländliche Zonen: Designierte ländliche Zonen bieten drei Arten von Krediten: den Jobsteuerkredit (2.000 US-Dollar pro Jahr für fünf Jahre für jeden neuen Vollzeitäquivalent-Job); den Investitionskredit (25% des Kaufpreises einer Immobilie innerhalb der Zone, begrenzt auf 125.000 US-Dollar); und den Sanierungskredit (30% der qualifizierten Renovierungskosten eines Gebäudes, begrenzt auf 150.000 US-Dollar). Die Schaffung von Arbeitsplätzen (zwei neue Vollzeitäquivalent-Arbeitsplätze) ist Voraussetzung für alle drei. Neun neue ländliche Zonen, die Ende 2024 designiert wurden, wurden am 1. Januar 2025 aktiv.

Branchenspezifisch

• Steuerkredit für Entertainment-Produktionen: Entwickelt zur Unterstützung der Filmindustrie in Georgia, bietet dieser Kredit bis zu 90% des Beitrags eines Einzelnen oder Haushaltsvorstands und bis zu 75% der Körperschaftsteuerlast eines Unternehmens. Der maximale Kredit beträgt 5.000 US-Dollar für Einzelpersonen oder Haushaltsvorstände und 10.000 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam veranlagen. Unverwendete Kredite können für fünf Jahre vorgetragen werden.
• Portsteuerkreditbonus: Dieser Bonus ergänzt den Jobsteuerkredit und den Investitionssteuerkredit für Unternehmen, die den Import/Export über georgische Häfen um 10% erhöhen. Ein Basisverkehr von mindestens 10 TEU (Twenty-Foot Equivalent Units) ist erforderlich.

Weitere Steueranreize

• Steuergutschrift für Einkommen, das in einem anderen Staat verdient und besteuert wurde: Diese Gutschrift soll eine doppelte Besteuerung für Bewohner von Georgia verhindern, die auch in einem anderen Staat Einkommen erzielen und Steuern zahlen. Sie wird proportional zu dem anderweitig erzielten und besteuerten Einkommen berechnet.
• Wertschöpfungssteuerkredit (WOTC): Dieses bundesweite Programm, koordiniert vom Georgia Department of Labor, bietet Anreize für Arbeitgeber, die aus bestimmten Zielgruppen einstellen. Der Kredit reicht von 1.200 bis 9.600 US-Dollar pro qualifiziertem Mitarbeiter, oft 2.400 US-Dollar für erwachsene Neueinstellungen.

Kredite im Zusammenhang mit Spenden oder Beiträgen

• Kredit für Ausgaben von Krankenhäusern in ländlichen Gebieten: Ein Kredit für Spenden an qualifizierte ländliche Krankenhäuser, genehmigt vom Staatlichen Steuerkommissar. Der Kreditbetrag wird auf Basis eines Prozentsatzes der Spende und für Einzelpersonen basierend auf deren Anmeldestatus berechnet.
• Kredit für qualifizierte Bildungsausgaben: Dieser Kredit wird durch Beiträge zu Organisationen für Schülerstipendien (SSOs) erworben. Er ist auf 10.000 US-Dollar für gemeinsame Veranlagungen und 5.000 US-Dollar für Einzelveranlagungen begrenzt.
• PEACH Education Tax Credit (Kredit für qualifizierte Bildungsbeiträge): Bietet einen Kredit für Beiträge zur Georgia Foundation for Public Education, bis zu 2.500 US-Dollar für gemeinsame Veranlagungen und 1.000 US-Dollar für Einzelveranlagungen.

Allgemeine Steuerinformationen

• Georgia hat einen einheitlichen Einkommenssteuersatz, der derzeit bei 5,39% liegt. Ein Gesetzesvorschlag zielt darauf ab, ihn für das Geschäftsjahr 2025 auf 5,19% zu senken.
• Der Staat verwendet eine Einzelfaktorausgleich für Unternehmenssteuern, basierend auf im Bundesstaat getätigten Verkäufen, ohne eine "Throwback-Regel".
• Umsatz- und Gebrauchssteuerbefreiungen sind verfügbar, mit möglichen lokalen Variationen.

Diese Übersicht bietet eine Zusammenfassung der Steueranreize in Georgia ab dem 5. Februar 2025. Der Zugang zu offiziellen Ressourcen wie dem Georgia Department of Revenue oder das Einholen professionellen Steuerberatungen ist entscheidend für detaillierte und aktuelle Informationen.