Arbeitgeber in Ecuador haben spezifische Steuerverpflichtungen in Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge. Sie sind verpflichtet, 12,15 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an das Ecuadorianische Sozialversicherungsinstitut (IESS) zu zahlen. Dieser Beitrag deckt verschiedene Leistungen wie Renten, Gesundheitsversorgung und Invaliditätsversicherung ab.

Je nach Art des Unternehmens und seiner Aktivitäten kann der Arbeitgeber auch verpflichtet sein, einen kleinen Prozentsatz zur Arbeitslosenversicherung beizutragen.

Meldung und Zahlung

Arbeitgeber müssen sich bei der IESS registrieren, Arbeitnehmerbeiträge einbehalten, ihre eigenen hinzufügen und die Zahlungen monatlich überweisen.

Beitragsgrenzen

Es ist wichtig zu beachten, dass die Sozialversicherungsbeiträge auf ein monatliches Gehalt mit einem festgelegten Höchstbetrag berechnet werden. Für die neuesten Zahlen wird empfohlen, die Website der IESS zu konsultieren.

Ecuadors Steuersystem für Arbeitnehmer umfasst Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Hier ist eine Aufschlüsselung der wichtigsten Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers:

Einkommenssteuer

Die Einkommenssteuer auf Erwerbseinkommen wird nach einem progressiven Tarif erhoben, der von 5% bis 37% reicht. Ein Jahreseinkommen von bis zu USD 11.310 ist von der Einkommenssteuer befreit. Jedes Einkommen, das diese Schwelle überschreitet, unterliegt der Steuer gemäß den progressiven Stufen. Nichtansässige werden mit einem Pauschalsatz von 25% auf ihr Erwerbseinkommen in Ecuador besteuert.

Sozialversicherungsbeiträge

Ecuador hat ein obligatorisches Sozialversicherungssystem namens Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS). Der Beitragssatz für Arbeitnehmer beträgt derzeit 9,45% ihres Bruttogehalts. Diese Beiträge finanzieren Sozialversicherungsleistungen wie Gesundheitsversorgung, Renten und Arbeitslosenversicherung.

Zusätzliche Hinweise

Arbeitnehmer können bestimmte persönliche Ausgaben von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen, jedoch mit Einschränkungen basierend auf ihrem jährlichen Bruttoeinkommen. Ab 2022 gibt es keinen allgemeinen Abzug für persönliche Ausgaben mehr, aber sie werden für einen Steuerabzug berücksichtigt.

In Ecuador, die Mehrwertsteuer (MWSt), auch bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA), ist auf den Transfer von Waren und Dienstleistungen innerhalb des Landes sowie auf Importe anwendbar.

MWSt-Sätze

Der Standard-MWSt-Satz in Ecuador beträgt 12%, der auf die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen im Land angewendet wird. Ein MWSt-Satz von 0% gilt jedoch für bestimmte als wesentlich erachtete Waren und Dienstleistungen, einschließlich der meisten Grundnahrungsmittel, des öffentlichen Verkehrs, der Gesundheitsversorgung und der Bildungsdienste.

MWSt-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Ecuador anbieten, müssen sich für die MWSt registrieren, wenn ihr Jahreseinkommen eine bestimmte Schwelle überschreitet, die vom Servicio Nacional de Rentas Internas (SRI) - dem ecuadorianischen Finanzamt - festgelegt wird. Ab 2024 liegt die Registrierungsschwelle bei einem Jahreseinkommen von USD 12.000. MWSt-registrierte Unternehmen sind verpflichtet, MWSt auf ihre steuerpflichtigen Verkäufe zu erheben, MWSt-Erklärungen abzugeben und die fällige MWSt an das SRI zu zahlen.

MWSt-Behandlung für Unternehmen

MWSt-registrierte Unternehmen sind verpflichtet, 12% MWSt auf ihre steuerpflichtigen Verkäufe von Dienstleistungen an Kunden innerhalb Ecuadors zu erheben. Diese MWSt wird vom Kunden eingezogen und an das SRI abgeführt. Andererseits können Unternehmen in der Regel die MWSt abziehen, die sie auf ihre Einkäufe (z. B. Lieferungen, Ausrüstung) zahlen, die zur Erbringung steuerpflichtiger Dienstleistungen verwendet werden, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Wichtige Überlegungen

Unternehmen, die Dienstleistungen an nicht ansässige Kunden erbringen, können je nach Art der Dienstleistung und Standort des Kunden von der Erhebung der MWSt befreit sein. Darüber hinaus gibt es spezifische Regeln für die MWSt-Behandlung von grenzüberschreitenden Dienstleistungen und digital erbrachten elektronischen Dienstleistungen.

Der Organic Production Code (COPCI) bietet eine Vielzahl von Steueranreizen für neue Investitionen in verschiedenen Sektoren. Diese Anreize umfassen Einkommenssteuerbefreiungen für bis zu 12 Jahre für neue Investitionen in bestimmten vorrangigen Sektoren. Die Befreiungszeiträume können je nach Region und Branche variieren.

Investitionsanreize für spezifische Sektoren

Im Tourismussektor können Unternehmen, die in neue Projekte in ausgewiesenen Gebieten investieren, sich für Einkommenssteuerbefreiungen und andere Vorteile qualifizieren. Für erneuerbare Energien stehen Steueranreize und Abschreibungen für Unternehmen zur Verfügung, die in diese Projekte investieren. Unternehmen, die sich in verschiedenen hochwertigen Segmenten der Exportförderung engagieren, können sich für Einkommenssteuerabschreibungen und andere Vorteile qualifizieren.

Regionale Anreize

Unternehmen, die in die Amazonasregion investieren, können von längeren Einkommenssteuerbefreiungen und anderen Vorteilen profitieren. Unternehmen, die in ausgewiesenen Grenzentwicklungszonen, auch bekannt als Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), ansässig sind, können sich für Steuerermäßigungen und Vorteile wie teilweise Einkommenssteuerbefreiungen oder Zollbefreiungen qualifizieren.

Weitere Anreize

Unternehmen, die Gewinne in Ecuador reinvestieren, können sich für Einkommenssteuergutschriften qualifizieren.

Wichtige Überlegungen

Für verschiedene Anreize gelten spezifische Zulassungsvoraussetzungen und Bedingungen. Es ist entscheidend sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen und die vorgeschlagenen Aktivitäten die Kriterien erfüllen. Steueranreize erfordern oft formelle Antrags- und Genehmigungsverfahren.