Ecuador

In Ecuador stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen, darunter Einkommensteuerabzüge, Sozialversicherungsbeiträge und andere spezifische Abgaben.

Einkommensteuerabzug

• Sätze: Die Einkommensteuer wird mit progressiven Sätzen von 5 % bis 37 % erhoben. Nichtansässige werden mit einem Pauschalsatz von 25 % besteuert. Ein Jahreseinkommen von bis zu 11.310 USD ist steuerfrei.
• Abzug: Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer ab.
• Berichterstattung: Monatliche Berichte über die Einkommensteuerabzüge müssen eingereicht werden. Diese Berichte enthalten Informationen über das zu versteuernde Einkommen der Mitarbeiter und die abgezogene Steuer. Ein Jahresbericht über die einbehaltene Einkommensteuer ist im Januar fällig.
• Zahlung: Die monatlich einbehaltenen Steuern werden basierend auf den letzten Ziffern der Steuernummer gezahlt.
• Mitarbeiterklärung: Personen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 11.310 USD sind verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung abzugeben.

Sozialversicherungsbeiträge

• Verwaltung: Das ecuadorianische Institut für soziale Sicherheit (IESS) verwaltet das Sozialversicherungssystem.
• Abdeckung: Das System umfasst Krankenversicherung, Arbeitsunfallversicherung, Invalidität, Altersrenten, Hinterbliebenenrenten und den nationalen Reservefonds.
• Arbeitnehmerbeitrag: 9,45 % des monatlich zu versteuernden Einkommens des Arbeitnehmers.
• Arbeitgeberbeitrag: 12,15 % der gesamten Vergütung des Arbeitnehmers.
• Anmeldung: Arbeitnehmer müssen ab ihrem ersten Arbeitstag angemeldet werden.
• Zahlungsfrist: Vollstreckungsverfahren der IESS für Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 28. Februar 2025 ausgesetzt. Beiträge für November und Dezember 2024 können innerhalb von 90 Tagen nach dem Fälligkeitsdatum ohne Haftung des Arbeitgebers auf Antrag gezahlt werden.

Andere Steuern und Verpflichtungen

• Ausbildungs- und Bildungsabgabe: Arbeitgeber zahlen jeweils 0,5 % der Gehaltsabrechnung in einen nationalen Ausbildungsfonds und ein Bildungskreditprogramm.
• Temporäre Sicherheitsbeiträge: Unternehmen, die 2022 Gewinne hatten, die der Körperschaftsteuer unterliegen, müssen bis zum 31. März in den Jahren 2024 und 2025 einen temporären Beitrag von 3,25 % zahlen.
• Formular 107: Arbeitgeber müssen bis zum 31. Januar jedem Arbeitnehmer das Formular 107 über die Einkommensteuerabzüge des vorherigen Geschäftsjahres zur Verfügung stellen.

Zusätzliche Informationen

• Gehaltszyklus: Wöchentlich oder monatlich.
• Lohnabrechnungsformat: Papier oder digital.
• Steuerjahr: Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).
• Währung: US-Dollar (USD).
• Abgabefrist für die Steuererklärung von Unternehmen: Zwischen dem 9. und 28. April nach dem Steuerjahr.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Es ist wichtig, offizielle Quellen oder rechtlichen Rat für die aktuellsten Informationen und spezifische Anforderungen zu konsultieren.

In Ecuador umfassen die Steuerabzüge der Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, darunter Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und spezifische Abzüge für bestimmte Ausgaben.

Einkommenssteuer

• Progressive Steuersätze: Die Einkommenssteuer wird mit progressiven Steuersätzen von 5 % bis 37 % erhoben. Ein Jahreseinkommen von bis zu 11.902 USD ist steuerfrei. Diese Befreiung stellt das Mindesteinkommen dar, das laut der aktuellen progressiven Einkommensteuertabelle (PIT) steuerpflichtig ist.
• Steuerpflichtiges Einkommen: Zum steuerpflichtigen Einkommen zählen alle Formen der Vergütung, ob in bar oder in Sachleistungen, wie Zulagen und Dienstleistungen.
• Abzüge: Sozialversicherungsbeiträge sowie das obligatorische 13. und 14. Monatsgehalt sind abzugsfähig.
• Besteuerung von Gebietsfremden: Gebietsfremde werden auf ecuadorianische Einkünfte mit einem Pauschalsatz von 25 % besteuert. Besondere Regeln können für Gebietsfremde gelten, die vorübergehend für ausländische Unternehmen ohne lokale Niederlassung arbeiten.

Sozialversicherungsbeiträge

• Abzugsfähig: Von den Arbeitnehmern geleistete Sozialversicherungsbeiträge sind von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehbar. Informationen über den spezifischen Prozentsatz oder Betrag des Beitrags können vom ecuadorianischen Institut für soziale Sicherheit (IESS) eingeholt werden.
• Arbeitgeberbeiträge: Auch Arbeitgeber leisten Sozialversicherungsbeiträge, detaillierte Informationen dazu finden Sie auf der IESS-Website oder anderen offiziellen Quellen.

Weitere Abzüge und Überlegungen

• Zusätzliche Abzüge für Arbeitgeber: Arbeitgeber haben Anspruch auf zusätzliche Abzüge, um die Beschäftigung von jungen Menschen (18 bis 29 Jahre) und Frauen zu fördern, die 50 % des Gehalts des Arbeitnehmers entsprechen. Der Abzug kann auf 75 % erhöht werden, wenn die Person von einer öffentlichen Bildungseinrichtung absolviert hat.
• Steuerlicher Wohnsitz: Der steuerliche Wohnsitz wird durch die körperliche Anwesenheit in Ecuador bestimmt. Bewohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Gebietsfremde nur auf ecuadorianische Einkünfte besteuert werden.
• Steueroasen-Jurisdiktionen: Ecuador führt eine Liste von Steueroasen-Jurisdiktionen, die die Steuersätze für bestimmte Unternehmen beeinflusst, die Verbindungen zu diesen Jurisdiktionen haben. Aktuelle Informationen über Steueroasen-Jurisdiktionen sind beim ecuadorianischen Finanzamt (SRI) erhältlich.
• Temporärer Sicherheitsbeitrag: Derzeit gibt es temporäre Steuerbeiträge basierend auf den Gewinnen des Geschäftsjahres 2022. Diese Beiträge könnten die Steuerabzüge der Arbeitnehmer beeinflussen, insbesondere wenn ein Teil ihres Entgelts mit Gewinnbeteiligungsmodellen verknüpft ist. Weitere Details zu diesen Beiträgen und deren Gültigkeitsdauer sind in den offiziellen SRI-Veröffentlichungen oder Bulletins erhältlich.

Weitere Informationen

Die hier bereitgestellten Informationen spiegeln den aktuellen Stand der Erkenntnisse vom 5. Februar 2025 wider und könnten aufgrund gesetzlicher Änderungen und Interpretationen Änderungen unterliegen. Weitere Details und aktualisierte Informationen finden Sie auf der offiziellen Website des ecuadorianischen Finanzamtes (SRI) oder konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für eine persönliche Beratung.

In Ecuador wird die Mehrwertsteuer (MWST), bekannt als Impuesto al Valor Agregado (IVA), auf die meisten Waren und Dienstleistungen sowie auf Importe angewendet.

MWST-Sätze

• Standardsatz: Ab heute, dem 5. Februar 2025, beträgt der Standardsatz der MWST 15%, eine vorübergehende Erhöhung von dem vorherigen Satz von 12%. Dieser erhöhte Satz wurde erstmals am 1. April 2024 eingeführt und wurde bis Ende 2025 verlängert.

• Ermäßigte Sätze: Ein ermäßigter Satz von 8% gilt für bestimmte touristische Dienstleistungen während bestimmter Feiertage. Außerdem gilt ein Satz von 5% für die Übertragung von Baumaterialien.

• Nullsatz (0%): Gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, darunter Grundnahrungsmittel (wie unverarbeitete Lebensmittel, Milch, Brot und Speiseöl), Medikamente, Bücher, Strom für den Hausgebrauch, Exporte und bestimmte Transportdienstleistungen.

MWST-Registrierung

• Schwellenwert: Es gibt keinen Registrierungsschwellenwert. Alle Unternehmen und Einzelpersonen, die steuerpflichtige Aktivitäten durchführen, einschließlich solcher mit einer festen Betriebsstätte in Ecuador, sind verpflichtet, sich für die MWST zu registrieren. Ausländische Unternehmen ohne feste Betriebsstätte müssen sich nicht registrieren.

• Prozess: Die Registrierung erfolgt über die ecuadorianische Steuerbehörde (EIRS), um eine Steueridentifikationsnummer zu erhalten, die als Registro Único de Contribuyentes (RUC) bekannt ist. Der RUC besteht aus dreizehn numerischen Ziffern.

MWST-Einreichung und Zahlung

• Häufigkeit: MWST-Erklärungen werden monatlich eingereicht. Zusätzliche halbjährliche Einreichungen sind für Unternehmen mit 0%-MWST-Transaktionen erforderlich. Die Online-Einreichung ist obligatorisch.

• Fristen: Die Fristen für Einreichung und Zahlung variieren vom 10. bis zum 28. des Monats nach dem Berichtszeitraum, abhängig von der neunten Ziffer des RUC. In der Vergangenheit wurden Verlängerungen gewährt, daher ist es wichtig, über die neuesten Ankündigungen der ecuadorianischen Steuerbehörden auf dem Laufenden zu bleiben.

Andere indirekte Steuern

• Sonderverbrauchsteuer (ICE): Erhoben auf als luxuriös geltende Waren oder solche mit negativen sozialen Auswirkungen, wie bestimmte alkoholische Getränke und Zigaretten. Die Sätze reichen von 5% bis 75%.

• Kapitalabflusssteuer (ISD): Eine Steuer von 5% auf Überweisungen, Übertragungen und Abhebungen ins Ausland, mit Ausnahmen für bestimmte Sektoren wie die Pharmaindustrie.

Von der MWST befreite Waren und Dienstleistungen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der MWST befreit, darunter:

• Bildungs-, religiöse und Gesundheitsdienstleistungen.
• Unternehmensreorganisationen, Fusionen und Aktienübertragungen.
• Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen.
• Immobilienvermietung.

Digitale Dienstleistungen und MWST

Digitale Dienstleistungen unterliegen dem Standard-MWST-Satz. Nicht ansässige Anbieter haben die Möglichkeit, sich bei den ecuadorianischen Steuerbehörden zu registrieren, oder die MWST kann über das Reverse-Charge-Verfahren erhoben werden.

Zusätzliche Informationen

Diese Informationen sind aktuell ab dem 5. Februar 2025 und können sich ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerberater für die aktuellsten Vorschriften. Der offizielle Regierungslink für Steuerinformationen ist Servicio de Rentas Internas (SRI).

Ecuador bietet mehrere Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern. Diese Anreize gelten für verschiedene Sektoren, einschließlich erneuerbarer Energien, Tourismus und Freihandelszonen. Ab dem 5. Februar 2025 sind die folgenden Anreize verfügbar:

Temporäre Steueraufenthaltsregelung für Einzelpersonen

Dieses Regime erlaubt es qualifizierten Personen, bis zu fünf Jahre lang lediglich auf in Ecuador erzielte Einkünfte Einkommensteuer zu zahlen.

• Berechtigung: Personen, die zuvor keine ecuadorianischen Steueransässigen waren, einschließlich vor Inkrafttreten des Gesetzes.
• Qualifikation: Investition von mindestens $150.000 in Immobilien oder produktive Aktivitäten in Ecuador für mindestens fünf Jahre, oder Nachweis eines Einkommens von mindestens $2.500 pro Monat aus nicht-ecuadorianischen Quellen und Anmeldung bei der ecuadorianischen Sozialversicherung (IESS).

Regime der Freihandelszone

Dieses Regime bietet erhebliche Steuervergünstigungen für qualifizierte Nutzer, die in den ausgewiesenen Freihandelszonen tätig sind.

• Einkommensteuer: 0% für die ersten fünf Jahre, danach ein Satz von 15%.
• Befreiungen: Mehrwertsteuer, Überweisungssteuer, Außenhandelssteuern und andere Steuern auf Transaktionen innerhalb der Zonen.
• Mehrwertsteuer-Rückerstattungen: Verfügbar für Einkäufe von Lieferanten außerhalb der Freihandelszonen in Ecuador.

Einkommensteuerbefreiungen für spezifische Investitionen

• Erneuerbare Energien: Neue Investitionen in Projekte für erneuerbare Energien (einschließlich Erdgas und grüner Wasserstoffproduktion, Industrialisierung, Transport, Versorgung und Vermarktung) sind für 10 Jahre von der Einkommensteuer befreit.
• Tourismus: Neue Investitionen von mindestens $100.000 im Tourismus sind sieben Jahre lang von der Einkommensteuer befreit, wobei mindestens 10% auf ländlichen Tourismus entfallen.

Steuerstabilitäts-Regime

Unternehmen, die zustimmen, zwei Prozentpunkte über dem Standard-Einkommensteuersatz zu zahlen, erhalten Steuerstabilität im Hinblick auf das Steuerregime. Dies bedeutet, dass sie für einen bestimmten Zeitraum vor zukünftigen Steuererhöhungen geschützt sind.

RIMPE-Regime

Das vereinfachte Steuerregime für Unternehmer und kleine Unternehmen (RIMPE) wurde überarbeitet:

• Jährliches Bruttoeinkommen unter $2.000: Von RIMPE befreit.
• Jährliches Bruttoeinkommen zwischen $2.000 und $20.000: Maximalsteuer von $60.
• Handwerker: Unterliegen nun dem Standard-Steuerregime, nicht mehr unter RIMPE.

Zusätzliche Abzüge für Beschäftigungsgenerierung

Arbeitgeber, die neue Mitarbeiter im Alter von 18 bis 29 Jahren einstellen, können einen zusätzlichen Prozentsatz der Löhne der Mitarbeiter (vorbehaltlich der Sozialversicherungsbeiträge) abziehen: Der Prozentsatz reicht von 20% für 12 Neueinstellungen bis zu 90% für 500 oder mehr Neueinstellungen.

Allgemeine Informationen zu ecuadorianischen Steuern

• Körperschaftsteuer: Allgemein 25%.
• Einkommensteuer für Einzelpersonen: Progressive Sätze, bis zu 25%.
• Mehrwertsteuer (VAT): Derzeit 15% (ab dem 1. April 2024). Ein ermäßigter Satz von 5% gilt für lokale Transfers von Baumaterialien.
• Überweisungssteuer: 5% (ab dem 1. April 2024).
• Transfer Pricing: Basierend auf OECD-Richtlinien, Dokumentation erforderlich. Vorabvereinbarungen zu Verrechnungspreisen (APAs) sind verfügbar.
• Regime zu Kontrollierten Ausländischen Gesellschaften (CFCs): Einkünfte bestimmter ausländischer Einheiten, die sich im Eigentum von ecuadorianischen Steueransässigen befinden, können der ecuadorianischen Steuer unterliegen.

Bitte beachten Sie: Diese Informationen sind aktuell mit Stand vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, einen Steuerberater für die aktuellsten und individuell zugeschnittenen Ratschläge zu konsultieren.