Beschäftigungssteuern in Dominica

Dominica führt ein Steuersystem, das Einkommenssteuer auf Privatpersonen und Unternehmen sowie Sozialversicherungsbeiträge umfasst. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie die Einkommenssteuer nach dem Pay As You Earn (PAYE)-System von den Gehältern der Mitarbeitenden einbehalten und durch Beiträge sowie die Abführung der Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile an die entsprechenden Behörden beitragen. Die Einhaltung dieser Verpflichtungen ist für Unternehmen, die im Land tätig sind, unerlässlich.

Das Inland Revenue Department (IRD) ist verantwortlich für die Verwaltung der Einkommenssteuer, während die Dominica Social Security (DSS) die Sozialversicherungsbeiträge verwaltet. Arbeitgeber müssen sich bei beiden Stellen registrieren und spezifische Berichts- und Zahlungstermine einhalten, um ihre gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Mitarbeitendenvergütung und verwandter Steuern zu erfüllen.

Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Dominica sind verpflichtet, Beiträge im Rahmen des Dominica Social Security (DSS)-Systems zugunsten ihrer Mitarbeitenden zu leisten. Sowohl der Arbeitgeber als auch die Mitarbeitenden leisten einen Prozentsatz ihrer versicherbaren Einkünfte bis zu einer festgelegten Obergrenze. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, einschließlich Renten, Krankengeld und Unfallleistungen.

Für das Steuerjahr 2025 wird erwartet, dass die Beitragsraten und die versicherbare Einkommensobergrenze wie folgt aussehen:

Partei	Beitragssatz
Arbeitgeber	7,5 %
Arbeitnehmer	6,5 %
Gesamt	14,0 %

Die versicherbare Einkommensobergrenze für 2025 wird auf EC$6.000 pro Monat oder EC$72.000 pro Jahr geschätzt. Beiträge werden auf das Bruttomonatsgehalt bis zu dieser Obergrenze berechnet. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abzug des Arbeitnehmeranteils von den Gehältern und die Überweisung des Gesamtbeitrags (Arbeitgeber + Arbeitnehmer) an die DSS bis zum 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Gehälter gezahlt wurden.

Im Allgemeinen werden keine weiteren signifikanten eigenständigen Lohnsteuern direkt auf den Arbeitgeber erhoben, basierend auf dem Gesamtlohnwert, abgesehen von den DSS-Beiträgen.

Anforderungen an die Einkommenssteuer-Abzugspflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommenssteuer von den Gehältern ihrer Mitarbeitenden im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems einzubehalten. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer wird auf Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens der Mitarbeitenden berechnet, wobei anwendbare Steuersätze und persönliche Freibeträge berücksichtigt werden.

Für das Steuerjahr 2025 werden die Einkommenssteuersätze für Privatpersonen voraussichtlich in Stufen basierend auf dem jährlichen steuerpflichtigen Einkommen strukturiert:

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (EC$)	Steuersatz
0 - 30.000	0 %
30.001 - 60.000	15 %
60.001 - 90.000	25 %
Über 90.000	35 %

Arbeitgeber müssen die monatliche Steuerabführung berechnen, indem sie das Monatsgehalt auf das Jahr hochrechnen, anwendbare Freibeträge abziehen, die Steuersätze auf das resultierende steuerpflichtige Einkommen anwenden und dann die jährliche Steuerschuld durch 12 dividieren. Die einbehaltene Steuer muss bis zum 15. Tag des Monats following dem Monat, in dem die Gehälter gezahlt wurden, an das Inland Revenue Department (IRD) überwiesen werden.

Arbeitnehmersteuerliche Abzüge und Freibeträge

Mitarbeitende in Dominica haben Anspruch auf bestimmte persönliche Freibeträge und können Abzüge für spezifische Ausgaben geltend machen, wodurch ihr steuerpflichtiges Einkommen und folglich die Höhe der im PAYE-System einbehaltenen Einkommenssteuer reduziert werden. Für das Steuerjahr 2025 umfassen zentrale Freibeträge und potenzielle Abzüge:

Persönlicher Freibetrag: Ein Standardbetrag, der jedem ansässigen Steuerpflichtigen gewährt wird.
Ehegatten-Freibetrag: Gilt, wenn der Mitarbeitende einen Ehepartner unterstützt, der kaum oder kein Einkommen hat.
Kinder-Freibetrag: Für abhängige Kinder.
Abhängigkeits-Freibetrag für Verwandte: Für andere qualifizierte abhängige Angehörige.
Pensionsbeiträge: Beiträge zu zugelassenen Pensionskassen sind in der Regel absetzbar.
Medizinische Ausgaben: Bestimmte medizinische Ausgaben können abzugsfähig sein, oft unter Voraussetzungen oder Beschränkungen.
Bildungsausgaben: Ausgaben für die Weiterqualifikation des Mitarbeitenden oder der Angehörigen können absetzbar sein.

Arbeitgeber berücksichtigen in der Regel den Grundfreibetrag bei der Berechnung des monatlichen PAYE. Mitarbeitende, die weitere Freibeträge oder Abzüge geltend machen möchten, müssen in der Regel einen Antrag beim IRD stellen, das dann einen Steuercode oder eine Anweisung an den Arbeitgeber zur Anpassung der monatlichen Abzüge ausstellt.

Fristen für Steuer-Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber haben spezifische Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern sowie der Sozialversicherungsbeiträge.

Monatliches PAYE und DSS: Sowohl die einbehaltene Einkommenssteuer (PAYE) als auch die Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 15. Tag des auf den Monat folgenden Monats fällig. Verspätete Zahlungen führen in der Regel zu Strafen und Zinsen.
Jährliche Abrechnung: Arbeitgeber sind verpflichtet, Jahresberichte einzureichen, in denen die insgesamt einbehaltene PAYE und die geleisteten DSS-Beiträge für jeden Mitarbeitenden während des Steuerjahres (1. Januar bis 31. Dezember) verrechnet werden. Hierbei sind Formulare wie der P14 (Zusammenfassung von PAYE und DSS) und P15 (Einzelne Mitarbeitende) zu übermitteln. Die Frist für diese Jahresberichte ist in der Regel Ende Januar oder Februar des Folgejahres.

Eine genaue Dokumentation der Mitarbeitereinkünfte, Freibeträge, Abzüge und einbehaltenen Steuern ist entscheidend, um diese Compliance-Verpflichtungen zu erfüllen.

Besondere steuerliche Aspekte für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Dominica arbeiten, sowie ausländische Unternehmen mit Mitarbeitenden vor Ort, stehen vor spezifischen Steuerfragen.

Steuerresidenz: Die steuerlichen Verpflichtungen ausländischer Arbeitnehmender hängen von ihrem Residenzstatus ab. Residenten werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, Nicht-Residenzen in der Regel nur auf Einkünfte, die in Dominica erzielt werden. Die Residency wird in der Regel anhand der Anzahl der Tage im Land bestimmt (z. B. mehr als 183 Tage im Steuerjahr).
Nicht-Residenz-Abzugsteuer: Zahlungen, die eine dominikanische Einheit an Nicht-Residenzen für in Dominica erbrachte Dienstleistungen leistet, können einer Abzugsteuer unterliegen, unabhängig davon, ob der Nicht-Residente eine Einzelperson oder ein Unternehmen ist.
Registrierungspflichten: Ausländische Unternehmen, die Mitarbeitende in Dominica beschäftigen, auch wenn die Firma dort keine physische Präsenz hat, müssen sich möglicherweise beim IRD und der DSS als Arbeitgeber registrieren, um ihre Verpflichtungen hinsichtlich Abzug und Beitrag zu erfüllen.
Doppelbesteuerungsabkommen (DTA): Dominica hat mit mehreren Ländern Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen. Diese Abkommen können die steuerliche Behandlung von Einkommen für in diesen Ländern ansässige Personen, die in Dominica arbeiten, beeinflussen und möglicherweise eine Entlastung von Doppelbesteuerung bieten. Bei der Feststellung der Steuerpflicht ausländischer Mitarbeitender oder Unternehmen sollten die Bestimmungen eines entsprechenden DTA berücksichtigt werden.

Ausländische Unternehmen, die in Dominica als Arbeitgeber tätig sind, müssen diese Regeln sorgfältig beachten, um die Einhaltung der lokalen Steuer- und Sozialversicherungsgesetze sicherzustellen. Die Nutzung eines Employer of Record kann dabei helfen, diese Komplexitäten zu verwalten.