In Côte d'Ivoire ist die Caisse Nationale de Prévoyance Sociale (CNPS) die primäre Sozialversicherungsinstitution. Arbeitgeber sind verpflichtet, einen erheblichen Teil der Gehälter der Arbeitnehmer zu verschiedenen CNPS-Programmen beizutragen. Der Standardbeitrag des Arbeitgebers zur CNPS beträgt 15,75 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers.

Diese 15,75 % Arbeitgeberbeitrag werden wie folgt aufgeteilt:

• Rente (IVM): 7,7 %
• Familienzulagen: 5,75 %
• Arbeitsunfallversicherung: 2 % bis 5 % (je nach Risikostufe der Branche)

Zusätzlich zu den CNPS-Beiträgen müssen Arbeitgeber möglicherweise eine Solidaritätsabgabe im Namen von gut verdienenden Arbeitnehmern unter dem Impôt Général sur le Revenu (IGR) einbehalten.

Verantwortlichkeiten der Arbeitgeber

Arbeitgeber haben mehrere Verantwortlichkeiten in Bezug auf Sozialversicherungsbeiträge:

• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich bei der CNPS registrieren und eine Unternehmensidentifikationsnummer erhalten.
• Berechnung und Zahlung: Arbeitgeber müssen CNPS-Abzüge sowie alle anderen anwendbaren Beiträge genau berechnen und rechtzeitig an die CNPS abführen.
• Aufbewahrung von Unterlagen: Arbeitgeber müssen genaue Aufzeichnungen über die Einkünfte der Arbeitnehmer, Beiträge und Einreichungen bei der CNPS führen.

Wichtige Hinweise

Es gibt eine monatliche Beitragsobergrenze für die Rente (IVM). Arbeitgeber sollten über mögliche Änderungen der Sozialversicherungsbeiträge oder -vorschriften informiert bleiben. Wenn die Verwaltung von Gehaltsabrechnungen und Steuerbeiträgen komplex erscheint, sollten Sie die Dienste professioneller Gehaltsabrechnungsanbieter in Anspruch nehmen, die sich auf Côte d'Ivoire spezialisiert haben.

In Côte d'Ivoire betragen die Lohnsteuern 2,8 % für lokale Mitarbeiter und 12 % für ausländische Mitarbeiter. Die Bemessungsgrundlage umfasst die gesamte steuerpflichtige Vergütung, einschließlich Gehälter, Leistungen und Sachleistungen.

Sozialversicherungsbeiträge

Mitarbeiter zahlen 6,3 % ihres steuerpflichtigen Gehalts in den CNPS-Rentenfonds ein. Die Beitragsobergrenzen betragen XOF 3.375.000 pro Monat für den CNPS-Rentenfonds und XOF 70.000 pro Monat für andere Beiträge.

Standardabzüge

Ein allgemeiner Abzug von 20 % des brutto steuerpflichtigen Einkommens ist verfügbar und deckt die meisten nicht geschäftlichen Ausgaben ab. Zusätzlich können berufliche Ausgaben mit 15 % des Bruttoeinkommens für geschäftsbezogene Ausgaben abgezogen werden.

Zusätzliche Abzüge

Zusätzliche Abzüge können für Lebensunterhaltszuschüsse gezahlt werden, die an unterhaltsberechtigte Eltern oder einen Ehepartner gezahlt werden, sowie persönliche Freibeträge für Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen.

Wichtige Punkte

Ausländische Mitarbeiter unterliegen einem höheren Lohnsteuersatz als lokale Mitarbeiter. Sozialversicherungsbeiträge werden zwischen Mitarbeitern und Arbeitgebern aufgeteilt. Standardabzüge können das zu versteuernde Einkommen erheblich reduzieren, und zusätzliche Abzüge können für bestimmte Ausgaben oder Umstände verfügbar sein.

Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist die primäre indirekte Steuer in Côte d'Ivoire und wird auf den Konsum erhoben. Sie gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, mit einigen Ausnahmen. Der Standard-MwSt-Satz beträgt 18%, während ein ermäßigter Satz von 9% für bestimmte Artikel wie Milch, Nudeln und Solaranlagen gilt.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Die meisten in Côte d'Ivoire erbrachten Dienstleistungen unterliegen der MwSt. Dazu gehören professionelle Dienstleistungen, Vermietungsdienste, Telekommunikationsdienste und mehr. Ausnahmen umfassen Löhne, landwirtschaftliche Tätigkeiten, Finanzdienstleistungen (außer Leasing) und Versicherungsdienstleistungen.

MwSt-Registrierung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 50 Millionen CFA-Francs sind verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren. Nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich registrieren, unabhängig davon, ob sie die Umsatzschwelle erreichen.

MwSt-Compliance für Anbieter digitaler Dienstleistungen

Im Jahr 2024 wurde ein vereinfachter MwSt-Compliance-Mechanismus für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen eingeführt. Dieser Mechanismus ermöglicht es den Anbietern, die MwSt auf digitale Dienstleistungen, die an Kunden in Côte d'Ivoire geliefert werden, zu erheben und abzuführen. Abgedeckte Dienstleistungen umfassen Online-Werbung, Datendienste, Online-Marktplätze, digitale Inhalte, Online-Spiele, Cloud-Computing, soziale Netzwerke und Suchmaschinen (soweit sie kostenpflichtige Dienste anbieten).

MwSt-Sätze

Der Standardsatz für die MwSt beträgt 18%, und der ermäßigte Satz beträgt 9% für bestimmte Artikel.

MwSt-Erklärungen und Zahlungen

MwSt-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Die Zahlungsfristen variieren je nach Jahresumsatz des Unternehmens.

MwSt-Erstattungen

Unternehmen können MwSt-Erstattungen für überschüssige Vorsteuer beantragen, die für geschäftsbezogene Ausgaben angefallen ist.

Der Investitionskodex der Côte d'Ivoire bietet den Hauptrahmen für Steueranreize, um Investitionen in bestimmten Sektoren zu fördern und anzuziehen.

Arten von Anreizen

Berechtigte Unternehmen können vorübergehende Befreiungen von oder Reduzierungen der Körperschaftssteuer, Zölle auf Importe von Ausrüstungen und Materialien sowie Grundsteuern erhalten. Unternehmen, die in bestimmten Sektoren tätig sind, können Anspruch auf Abzüge vom zu versteuernden Einkommen haben. Einige qualifizierte Unternehmen können von schnelleren Abschreibungsraten für ihre Anlagegüter profitieren.

Berechtigte Sektoren

Der Kodex bietet Anreize für Sektoren wie Landwirtschaft und Agrarverarbeitung, Fertigung, Tourismus, Informations- und Kommunikationstechnologie (IKT) und Wohnungsbau. Unternehmen, die einen bedeutenden Beitrag zur wirtschaftlichen Entwicklung leisten, können Anspruch auf spezifische Anreize im Rahmen individuell ausgehandelter Vereinbarungen haben.

Zusätzliche Anreize

Unternehmen, die in ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen tätig sind, können von zusätzlichen steuerlichen und regulatorischen Vorteilen profitieren.

Antragstellung für Anreize

CEPICI ist die Hauptagentur zur Unterstützung von Investoren und zur Erleichterung des Zugangs zu Steueranreizen. Der Prozess umfasst die Einreichung detaillierter Geschäftspläne und Finanzprognosen zusammen mit dem Antrag bei CEPICI.