税务 在 伊拉克

在伊拉克管理雇主和雇员的税务责任需要对当地监管框架有清晰的了解。伊拉克的税收体系主要由**General Commission of Taxes (GCT)**负责，包括所得税、社会保障缴款以及其他潜在税费。合规对于在该国运营的本地和国际企业都至关重要，以确保顺利运营并避免处罚。

了解关于工资税、所得税预扣以及员工福利的具体要求对于有效管理员工队伍至关重要。这些责任影响整个雇佣成本，并需要细致的管理，以满足申报截止日期，并确保根据伊拉克法律准确缴纳款项和进行扣除。

雇主社会保障和工资税义务

伊拉克的雇主必须在相关社会保障机构注册，并代表其员工缴纳社会保险费。这些缴款用于养老金、残疾和失业等社会保险福利。缴款率通常由雇主和雇员共同承担，并根据员工的工资计算。

适用于大多数私营部门员工的标准社会保障缴款率通常结构如下：

贡献者	比例 (%)	计算依据
雇主	12%	基本工资 + 津贴
员工	5%	基本工资 + 津贴

• 计算依据： 通常按总报酬计算，包括基本工资和固定津贴。具体的社会保障基金和规定可能设有最大缴款上限。
• 支付频率： 缴款通常按月支付给相关社会保障部门。
• 注册： 雇主必须将其企业和员工注册到社会保障机构。

除了社会保障之外，通常不存在作为单独“工资税”的专项雇主税，在除雇主部分的社会保障缴款之外没有其他单独的“工资税”责任。

所得税预扣要求

雇主负责从员工薪资中预扣所得税，并每月将其汇缴至General Commission of Taxes (GCT)。所得税实行累进税率，收入越高，税率越高。计算在员工的应税收入（扣除允许的减免和津贴）基础上进行。

所得税税率及等级可能会变动，通常采用累进结构。为示范，以下为常见的税级结构：

年度应税收入 (IQD)	税率 (%)
2,500,000及以下	0%
2,500,001至5,000,000	3%
5,000,001至10,000,000	5%
10,000,001至15,000,000	10%
超过15,000,000	15%

• 应税收入： 计算方式为毛工资减去允许的减免和津贴。
• 预扣： 雇主须根据每位员工的月收入和年度税级表计算应缴税款，然后从净工资中预扣。
• 汇缴： 所预扣的税款必须在次月15日前缴纳给GCT。

员工税收扣除和津贴

伊拉克的员工有权享受某些减免和津贴，这些可以在计算最终所得税义务之前减免应税收入。常见的减免和津贴包括：

• 个人津贴： 每个纳税人每年可获得一项标准津贴。
• 家庭津贴： 已婚员工和每个受抚养子女可能享有额外津贴。
• 社会保障缴款： 员工定期缴纳的社会保障费通常可在所得税计算中扣除。
• 养老保险缴款： 许可以批准的私人养老计划的缴款也可能享受扣除。

个人和家庭津贴的具体数额由法律规定，并会定期更新。雇主在计算每位员工每月的所得税预扣时，应适用正确的津贴。

遵从规定和申报截止日期

在伊拉克，雇主有若干关键的合规和申报责任：

• 每月预扣和缴款： 从员工工资中预扣的所得税以及雇主和雇员的社会保障缴款必须在次月15日之前按月缴纳。
• 年度税务申报： 雇主需提交年度所得税申报，报告上年度支付的工资总额、预扣税款以及所有员工的社会保障缴款情况（对应当年，即日历年度）。申报截止日期通常为次年的5月31日。
• 员工税务卡/信息： 雇主必须保存每位员工的记录，包括其税务识别信息和工资信息，可能需要发放税务卡或报表给员工。
• 注册： 雇主必须在GCT和相关社会保障机构完成注册。

未按时遵守这些截止日期和要求可能导致罚款、罚金及利息等处罚。

外国工作者和公司特别税务考虑

在伊拉克工作的外国员工和企业面临特定的税务考虑：

• 居留身份： 外国员工的税务处理取决于其在伊拉克的居留身份。居民一般对其全球收入缴税，而非居民通常只对源自伊拉克的收入缴税。居留通常由在该国境内实质性逗留一定时间（例如12个月内累计183天）来判断。
• 收入来源规则： 在伊拉克提供就业服务所赚取的收入视为伊拉克来源的收入，无论薪资支付地点或雇主所在地如何。
• 税收协定： 伊拉克与多个国家签署了避免双重征税协定。这些协定可以减免双重课税，且可能影响来自这些国家的外国员工和企业的税务责任。雇主应考虑任何适用的税收协定条款。
• 企业所得税： 在伊拉克运营的外国公司，其在伊拉克所获利润须缴纳企业所得税，税率为15%。对于外国公司的分支机构和常设机构，也有具体规则适用。
• 海外支付预扣税： 伊拉克实体（包括外国分支或子公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等款项，可能须在伊拉克缴纳预扣税。

雇佣外国员工或在伊拉克运营的外国公司应寻求专业建议，以确保遵守有关非居民的特殊规定，并理解任何相关税收协定的影响。