税收 在 伊拉克

在伊拉克，导航雇主和员工的税务义务需要对当地的监管框架有清晰的了解。伊拉克税收体系主要由General Commission of Taxes (GCT) 监管，包括所得税、社会保险缴款以及其他潜在的征税项目。遵守法规对于在国内运营的本地和国际企业来说至关重要，以确保运营顺利并避免处罚。

了解工资单税、所得税预扣以及员工福利的具体要求对于有效的人力资源管理至关重要。这些义务影响整体雇佣成本，并需要勤奋管理以满足申报截止日期，并确保根据伊拉克法律进行准确的缴款和扣除。

雇主社会保险和工资税义务

伊拉克的雇主必须在相关社会保险机构注册，并代表其员工缴纳社会保险费。这些缴款用于资助社会保险福利，如养老金、残疾和失业保险。缴款比例通常由雇主和员工共同承担，基于员工的工资计算。

适用于大多数私营部门员工的标准社会保险缴款比例通常结构如下：

贡献者	比例 (%)	计算基础
雇主	12%	基本工资 + 津贴
员工	5%	基本工资 + 津贴

• 计算基础： 缴款通常基于总薪酬，包括基本工资和固定津贴进行计算。根据具体的社会保险基金和法规，可能存在最高缴款上限。
• 支付频率： 缴款通常按月支付给相关社会保险机构。
• 注册： 雇主必须在社会保险机构注册其企业和员工。

除了社会保险之外，通常不存在以工资总额为基础的“工资税”这一独立税种，除了雇主部分的社会保险缴款。

所得税预扣要求

雇主负责从员工工资中预扣所得税，并每月将其汇缴给General Commission of Taxes (GCT)。所得税税率是累进的，即收入越高，税率越高。税款基于员工的应税收入（扣除允许的扣除和津贴后）计算。

所得税税率和档次可能会发生变化，但一般结构通常遵循累进税率。为说明方便，常见的结构包括几个税档：

年度应税收入 (IQD)	税率 (%)
不超过 2,500,000	0%
2,500,001 至 5,000,000	3%
5,000,001 至 10,000,000	5%
10,000,001 至 15,000,000	10%
超过 15,000,000	15%

• 应税收入： 计算方式为总工资减去允许的扣除和津贴。
• 预扣： 雇主必须根据员工的月收入和适用的年度税档，计算应缴税款，然后从净工资中预扣。
• 缴纳： 扣缴的税款必须在次月的15日前支付给GCT。

员工税收扣除和津贴

伊拉克的员工有权享受某些扣除和津贴，以减少其应税收入。这些在计算最终所得税责任之前应用。常见的扣除和津贴包括：

• 个人津贴： 每个纳税人每年享有标准津贴。
• 家庭津贴： 已婚员工和每个受抚养子女可能享有额外津贴。
• 社会保险缴款： 员工的强制性社会保险缴款通常可以从其总收入中扣除，用于所得税计算。
• 养老金缴款： 对批准的私人养老金计划的缴款也可能被视为可扣除项。

个人和家庭津贴的具体金额由法律规定，并会定期更新。雇主在计算每位员工的月度所得税预扣时，需应用正确的津贴。

税务合规与申报截止日期

伊拉克的雇主有若干关键的合规和申报义务：

• 每月预扣和缴款： 从员工工资中预扣的所得税以及雇主和员工的社会保险缴款必须在次月的15日前支付。
• 年度纳税申报： 雇主需提交年度所得税申报，报告上一税年度支付的总工资、预扣的税款和缴纳的社会保险费（该税年度为日历年）。申报截止日期通常为次年的5月31日。
• 员工税卡/信息： 雇主必须为每位员工保存记录，包括其税务识别信息和工资信息，可能还需向员工发放税卡或声明。
• 注册： 雇主必须在GCT和相关社会保险机构注册。

未能遵守这些截止日期和要求可能导致处罚、罚款和利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在伊拉克工作的外国工人和企业面临特定的税务考虑：

• 居留身份： 外国工人的税务待遇取决于其在伊拉克的居留身份。居民通常对其全球收入征税，而非居民通常只对源自伊拉克的收入征税。居留身份通常由在该国的实际居住天数（例如，12个月内183天）决定。
• 收入来源规则： 在伊拉克境内提供的就业服务所得，无论工资支付地点或雇主所在地，都视为伊拉克来源收入。
• 税收协定： 伊拉克已与多个国家签订避免双重征税协定。这些协定可以减免双重征税，并可能影响来自这些国家的外国工人和企业的税务义务。雇主应考虑任何适用税收协定的条款。
• 企业所得税： 在伊拉克运营的外国公司，其在伊拉克境内的利润须缴纳企业所得税。标准企业税率为15%。特定规则适用于外国公司的分支机构和常设机构。
• 海外支付的预扣税： 伊拉克实体（包括外国分支或子公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等，可能需在伊拉克缴纳预扣税。

雇佣外国工人或在伊拉克运营的外国公司应寻求专业建议，以确保遵守非居民的相关法规，并理解任何相关税收协定的影响。