税务 在 伊拉克

在伊拉克导航雇主和员工的税务责任需要对当地法规体系有清晰的了解。伊拉克税制主要由**General Commission of Taxes (GCT)**监管，包括所得税、社会保险缴款和其他潜在的征税项目。遵守相关法规对于在伊拉克运营的本地和国际企业都至关重要，以确保顺利运营并避免处罚。

理解工资税、所得税预扣以及员工福利的具体要求对有效管理员工队伍至关重要。这些责任影响总雇佣成本，需要细心管理以满足申报截止日期，并确保按照伊拉克法律进行准确的缴款和扣除。

雇主社会保险与工资税义务

伊拉克的雇主须向相关社会保险机构注册，并代表其员工缴纳社会保险费。这些缴款用于支付养老金、残疾和失业等社会保险福利。缴款比例通常由雇主和员工共同承担，并根据员工薪资计算。

对大多数私营部门员工适用的标准社会保险缴款比例通常如下：

贡献者	比例（%）	计算基数
雇主	12%	基本工资 + 津贴
员工	5%	基本工资 + 津贴

• 计算基础： 通常以总薪酬（包括基本工资和固定津贴）计算缴款。根据具体的社会保险基金和法规，可能会设有最高缴款上限。
• 缴纳频率： 通常每月向相关社会保险机构缴纳。
• 注册： 雇主必须将其业务和员工在社会保险机构注册。

除了社会保险外，通常不存在其他“工资税”这类针对整体工资单的专门雇主税种，除了雇主应缴的社会保险部分。

所得税预扣要求

雇主有责任从员工工资中预扣所得税并每月上缴给General Commission of Taxes (GCT)。所得税采用累进税率，较高收入水平适用较高税率。税款基于员工在允许扣除和津贴后的应税收入计算。

所得税税率和税级可能调整，但通常遵循递进式结构。为说明方便，常见结构包括几个税级：

年度应税收入（IQD）	税率（%）
不超过250,000	3%
250,001 至 500,000	5%
500,001 至 1,000,000	10%
超过1,000,000	15%

• 应税收入： 按毛工资减去允许的扣除和津贴计算。
• 预扣： 雇主须根据每个员工的月收入和相应的年度税级，计算应缴税款，并从净工资中预扣。
• 缴款： 所预扣税款必须于次月15日前缴纳给GCT。

员工税收扣除和津贴

伊拉克的员工有权享受某些扣除和津贴以降低应税收入。这些在计算最终所得税责任前适用。常见的扣除和津贴包括：

• 个人津贴： 每位纳税人每年享有标准津贴。
• 家庭津贴： 对已婚员工及每个受抚养子女可能提供额外津贴。
• 社会保险缴款： 员工的强制性社会保险缴款通常可以在所得税中扣除。
• 养老金缴款： 对认可私人养老金计划的缴款也可能扣除。

个人和家庭津贴的具体金额由法律规定，并可能定期更新。雇主在计算每位员工的每月所得税预扣时应正确应用这些津贴。

合规与申报截止日期

伊拉克的雇主有几项关键的合规与申报义务：

• 每月预扣与缴纳： 所有来自员工工资的所得税以及雇主和员工的社会保险缴款都必须在次月15日前每月缴纳。
• 年度税务申报： 雇主须提交年度所得税申报，报告上一税年（即日历年）支付的总工资、预扣税款以及所缴纳的社会保险费。申报截止通常为次年的5月31日。
• 员工税卡/信息： 雇主必须为每名员工保存记录，包括税务编号和工资信息，可能还需提供税卡或声明。
• 注册： 雇主必须在GCT和相关社会保险机构注册。

不遵守这些截止日期和要求可能导致处罚、罚款及利息。

外籍员工与公司的特殊税务考虑

在伊拉克的外国工人和运营公司面临特定税务问题：

• 居留状态： 外国工人的税务处理取决于其在伊拉克的居留状态。一般而言，居民以全球收入为课税对象，非居民则仅对源自伊拉克的收入课税。居留状态通常通过在伊拉克连续居住一定时间（如12个月内累计183天）判断。
• 收入来源规则： 在伊拉克完成的就业服务所得，无论工资支付地点或雇主位置如何，都视为伊拉克源收入。
• 税收协定： 伊拉克与多个国家签署了避免双重征税协议。这些协议可减免双重课税，并可能影响外国工人和来自相关国家公司的税务义务。雇主应考虑任何适用的税收协定条款。
• 企业所得税： 在伊拉克运营的外国公司对其在伊拉克所得的利润须缴纳企业所得税，标准税率为15%。特殊规定适用于分支机构及常设机构。
• 境外支付的预扣税： 伊拉克实体（包括外国分支或子公司）向非居民支付的服务费、特许权使用费、利息等款项，可能需要在伊拉克预扣税。

雇用外国工人或在伊拉克运营外国公司的雇主应咨询专业人士，以确保遵守非居民相关法规并了解相关税收协定的影响。