雇主税收缴纳

税种	税率	基础
社会保险	12%（一般）；25%（油气/重点行业）	基本工资 + 津贴
员工所得税	递进税率：3%至15%	应纳税所得额（扣除后）
企业所得税	15%（一般）；35%（油气行业）	在伊拉克产生的利润
预扣税（WHT）	15%（非居民在特定支付中）	支付给非居民的款项

申报与合规

• 每月的税款预扣和社会保险缴款应在次月15日前完成。
• 年度所得税申报表（Form D/4A）应在3月31日前提交。
• 雇主必须在税务总局（GCT）和相关社会保险机构注册。

在伊拉克，员工的工资会被扣除各种税款，主要包括所得税和社会保险缴款。这些扣除在联邦伊拉克和库尔德斯坦地区的管理方式不同，税率、起征点和截止日期也各不相同。

联邦伊拉克税收扣除

• 所得税： 实行累进税率制度，税率范围从3%到15%，具体税率取决于收入水平。
• 社会保险： 员工需缴纳净工资的5%作为社会保险。雇主则缴纳12%，对于被归类为“主要”雇主的公司，缴纳比例为25%。此缴款在扣除津贴后计算。
• 津贴与免税额： 在计算应纳税所得额时，某些津贴可以扣除，包括“风险津贴”，通常上限为基本工资的30%。政府雇员的工资享有100%的免税待遇。
• 截止日期与申报： 从员工工资中扣除的税款必须在次月15日前缴纳。年度纳税申报截止日期为次年的3月31日。

库尔德斯坦地区税收扣除

• 所得税： 对每月收入超过一百万伊拉克第纳尔的员工，直接扣除5%的所得税。该地区也实行累进税率，税率根据收入水平变化。
• 社会保险： 员工缴纳净工资的5%，雇主则缴纳12%。
• 直接扣除门槛： 只有月收入超过一百万伊拉克第纳尔的员工，才适用5%的直接所得税扣除。
• 截止日期与申报： 税款缴纳和季度申报须在季度结束后21天内完成。年度纳税申报必须在次年的3月1日前提交。

一般税务信息

• 税务年度： 伊拉克的税务年度与公历年度一致，从1月1日开始，到12月31日结束。
• 货币： 伊拉克第纳尔（IQD）为官方货币。
• 税收协定： 目前，伊拉克与美国之间没有税收协定，这意味着在伊拉克工作的美国公民须遵守伊拉克和美国的税法，但可能有资格享受某些免税或抵免，以避免双重征税。

咨询税务专业人士以获得个性化指导非常重要。税法和法规可能会发生变化，建议随时关注最新信息。本信息截至2025年2月5日。