税务 在 匈牙利

在匈牙利经营的企业，理解就业税务的复杂性至关重要。匈牙利税收体系涉及雇主和雇员的义务，包括社会保险缴款、个人所得税以及各种报告要求。了解这些责任可以确保合规并顺利进行工资发放，无论您是雇用本地居民还是外国国民。

与匈牙利就业相关的主要税种包括由雇主缴纳的社会贡献税和由雇主从员工的总工资中预扣的个人所得税。此外，员工通过从总收入中扣除社会保险缴款而为社会保障作出贡献。掌握适用的税率、计算方法和截止日期对于有效管理员工队伍至关重要。

雇主社会保障和薪资税义务

匈牙利的雇主主要负责缴纳社会贡献税（SZOCHO）。该税基于员工的总薪资计算，但设有一定的最高限额。社会贡献税的标准税率是总薪资的重要部分。

• 社会贡献税（SZOCHO）: 标准税率为员工总收入的13%。SZOCHO的年度上限基础是月最低工资的24倍。一旦员工全年的累计总收入超过此阈值，雇主对超过部分的收入不再需要缴纳SZOCHO。
• 计算依据: 该税基于支付给员工的全部总薪酬，包括基本工资、奖金及某些福利。

税种	比例（2026年，标准）	计算基础	年度上限（基础）
社会贡献税（SZOCHO）	13%	员工的总薪资	24倍月最低工资

注意：2026年的具体税率和阈值应在税年临近时确认，但其结构和计算基础保持一致。

雇主可能还需承担与职业培训贡献相关的义务，虽然对所有雇主而言并不十分常见。

所得税预扣要求

雇主依法有责任从员工的总工资中预扣个人所得税（PIT）并上缴税务机关。匈牙利采用统一的个人所得税税率。

• 个人所得税（PIT）: 标准税率为员工应税收入的15%。
• 预扣流程: 雇主根据员工的总工资减去员工申报的抵扣或免税额计算PIT，计算出的税款随后从支付给员工的净工资中预扣。

税种	比例（2026年，标准）	计算基础
个人所得税（PIT）	15%	员工的应税收入（毛工资 - 抵扣）

雇员的税收抵扣和免税额

匈牙利的雇员可以享受多种抵扣和免税额，以减少其应税收入，从而降低个人所得税负。雇主在计算预扣的PIT金额时，需要考虑这些抵扣和申报所提供的信息。

• 家庭免税: 这是为抚养子女的个人提供的重要免税额。每个子女的免税额随着子女数量增加。可以由一位家长申请或由双方共同分摊。
• 首次结婚免税: 适用于婚姻的前24个月内的税基免税。
• 重度残障人士的个人免税: 为重度残障人士提供的免税额。
• 25岁以下人士的免税: 年轻人士在一定收入水平以下可能享有免税。
• 抚养4个或以上子女的母亲的免税: 符合特定条件的母亲可能获得全部PIT免税。

这些免税额通常在计算PIT基础之前从总收入中扣除。雇主依赖雇员的申报，正确应用这些抵扣在工资处理期间。

税务合规和报告截止日期

匈牙利的雇主有定期向国家税务和关务管理局（NAV）提交报告的义务。这些报告包括雇员的收入、预扣税款及雇主缴款。

• 每月报告: 雇主必须提交月度申报（表格08），详细说明工资单数据、社会保障缴款和预扣的PIT。此申报通常截止次月12日。所计算的税款和缴款也必须在此日期前支付。
• 年度报告: 在税务年度结束后的一月底前，雇主需要向雇员提供年度收入和预扣税款的汇总证明。雇主还需向NAV提交一份年度的工资单数据总结。
• 注册: 雇主在雇佣员工之前，必须在社会保障机构（NAV的一部分）完成注册。

按时完成这些截止日期对于避免罚款和利息极为关键。

外国工人和企业的特殊税务考虑

雇用外国工人或以外国企业身份在匈牙利运营，涉及特定的税务问题。

• 税收居民身份: 外国工人在匈牙利的税务义务取决于其税收居民身份。居民通常需对其全球收入缴税，而非居民则仅对源自匈牙利的收入缴税。税收居民身份依据住所、惯常居住地和核心利益中心等因素判定。
• 社会保障: 在匈牙利工作的外国员工一般须缴纳匈牙利的社会保障税，除非国际社会保障协定或欧盟法规另有规定（例如EU/EEA/瑞士公民的A1证明，用于临时派遣）。
• 永久机构（PE）: 在匈牙利雇佣人的外国企业可能无意中形成永久机构，从而引发在匈牙利的企业税义务。员工执行的活动是判断的重要因素。
• 避免双重课税协定: 匈牙利与许多国家签有避免双重课税协定，这可能影响外国工人和企业的税收待遇，提供避免双重征税的减免。

应对这些特殊情况通常需要仔细分析个人的居留状态、雇主的在境情况以及适用的国际协定。