税务 在 匈牙利

在匈牙利运营的企业，熟悉就业税务的复杂性至关重要。匈牙利税收体系涉及雇主和员工的义务，涵盖社会保险缴款、个人所得税以及各种申报要求。了解这些责任有助于确保合规与顺畅的工资支付操作，无论您是雇用本地居民还是外国公民。

与就业相关的主要税种包括由雇主支付的社会贡献税（SZOCHO）和由雇主从员工的毛工资中预扣的个人所得税。此外，员工通过从毛工资中扣除的方式向社会保障缴款。掌握适用的税率、计算方法及截止日期对于有效的人力资源管理至关重要。

雇主社会保障及工资税义务

在匈牙利，雇主主要负责社会贡献税（SZOCHO）。该税基于员工的毛工资计算，但有一定的最高限额。社会贡献税的标准税率是毛工资的重要部分。

• 社会贡献税（SZOCHO）： 通常以员工的毛收入为税基，适用标准税率。SZOCHO的基础年度最高限额是最低工资的若干倍。一旦员工当年的累计毛收入超过此限额，雇主对超过部分的收入不再缴纳SZOCHO。
• 计算基础： 税额基于支付给员工的总毛报酬，包括基本工资、奖金以及某些福利。

税种	税率（2025年，标准）	计算基础	年度上限（基础）
社会贡献税	[具体税率]%	员工的毛工资	[具体倍数]×月最低工资

注意：2025年的具体税率和限额应在税务年度临近时确认，但结构和计算基础保持一致。

雇主可能还需承担职业培训缴款等相关义务，尽管这一责任对所有雇主而言并不普遍。

所得税预扣要求

法定要求雇主从员工的毛工资中代扣个人所得税（PIT）并上缴税务机关。匈牙利采用统一的个人所得税税率。

• 个人所得税（PIT）： 标准税率适用于员工的应税收入。
• 预扣流程： 雇主根据员工的毛工资减去员工已申报的任何扣除或津贴，计算应缴的PIT。随后，从支付给员工的净工资中预扣这部分税款。

税种	税率（2025年，标准）	计算基础
个人所得税（PIT）	[具体税率]%	员工的应税收入（毛工资 - 扣除）

员工的税收扣除与津贴

匈牙利的员工可以享受多种扣除与津贴，以减少应税收入，从而降低PIT负担。雇主在计算预扣税款时，应考虑员工提供的申报信息。

• 家庭津贴： 这是一项针对抚养子女的个人的重要津贴。每个子女的津贴金额随子女数量增加。可以由一名父母申领，也可以由双方共同申领。
• 首次结婚津贴： 适用于婚后前24个月的税基津贴。
• 重度残疾人士的个人津贴： 对重度残疾个人提供的津贴。
• 25岁以下个人津贴： 年轻人可享受在一定收入范围内的免税待遇。
• 抚养4名或以上子女的母亲津贴： 符合特定条件的母亲可能获得全部PIT豁免。

这些津贴通常在计算PIT基数前从毛收入中扣除。雇主依赖员工的申报，确保在工资处理期间正确应用这些扣除。

税务合规及申报截止日期

匈牙利的雇主需定期向国家税务海关总局（NAV）提交申报材料，内容包括员工收入、预扣的税款及雇主缴款。

• 每月申报： 雇主须提交每月申报表（表格08），详细列出工资数据、社会保障缴款及预扣的PIT。此申报通常应在次月的第12天前完成。同时，税款和缴款的支付也应在此截止日完成。
• 年度申报： 在税务年度结束后的1月底前，雇主须为员工提供年度收入及预扣税款的总结证明。雇主还需向NAV提交年度汇总的工资申报。
• 注册： 雇主在员工开始工作前，需将其注册到社会保障机构（NAV的组成部分）。

遵守这些截止日期，至关重要以避免罚款和利息。

外国工人及企业的特殊税务考虑

雇佣外国工人或以外国公司身份在匈牙利运营，会涉及特定的税务问题。

• 税务居留： 外国工人的税务义务取决于其在匈牙利的税务居民身份。居民通常须对其全球收入纳税，而非居民则一般只对来源于匈牙利的收入纳税。居留身份由住所、常驻地和主要利益中心等因素决定。
• 社会保障： 在匈牙利工作的外国雇员，除非国际社会保障协议或欧盟法规另有规定（例如，EU/EEA/瑞士公民暂时派遣的A1证书），通常需缴纳匈牙利社会保障缴款。
• 常设机构（PE）： 在匈牙利雇佣人员的外国企业，可能意外建立常设机构，从而触发在匈牙利的企业税义务。员工的具体工作活动是关键判定因素。
• 避免双重征税协议： 匈牙利与许多国家签有避免双重征税协议，可影响境外工人及企业的税务处理，可能提供税收减免。

应对这些特殊税务事项，往往需要对个人的居留状态、雇主的在境情况以及相关国际协议进行仔细分析。