税收 在 匈牙利

在匈牙利运营的企业，掌握就业税务的复杂性至关重要。匈牙利的税收体系涉及雇主和雇员的义务，包括社会保障缴款、个人所得税以及各种申报要求。了解这些责任有助于确保合规和顺利的工资发放，无论您是雇用本地居民还是外国公民。

与匈牙利就业相关的主要税种包括由雇主缴纳的社会贡献税（SZOCHO）和由雇主从员工的总工资中预扣的个人所得税。此外，员工通过从其总收入中扣除的方式缴纳社会保障。及时了解适用的税率、计算方法和截止日期，对于有效管理员工队伍至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

匈牙利的雇主主要负责缴纳社会贡献税（SZOCHO）。该税基于员工的总工资计算，但有一定的最高限额。社会贡献税的标准税率占总工资的很大一部分。

• 社会贡献税（SZOCHO）： 通常适用于员工的总收入。SZOCHO的年度上限基数是最低工资的倍数。一旦员工当年的累计总收入超过此阈值，雇主就不再需要对超出部分缴纳SZOCHO。
• 计算基础： 税款基于支付给员工的总薪酬，包括基本工资、奖金和某些福利。

税种	比例（2025年，标准）	计算基础	年度上限（基数）
社会贡献税（SZOCHO）	[具体比例]%	员工的总工资	[具体倍数] x 月最低工资

注意：2025年的具体税率和阈值应在税务年度临近时确认，但结构和计算基础保持一致。

雇主可能还需承担职业培训缴款等义务，尽管这对所有雇主来说较少见。

所得税预扣要求

雇主依法必须从员工的总工资中预扣个人所得税（PIT）并上缴税务机关。匈牙利的个人所得税采用统一税率。

• 个人所得税（PIT）： 按照员工的应税收入适用标准税率。
• 预扣流程： 雇主根据员工的总工资减去任何适用的扣除或免税额（由员工申报）计算所得税，然后从支付给员工的净工资中预扣。

税种	比例（2025年，标准）	计算基础
个人所得税（PIT）	[具体比例]%	员工的应税收入（总工资 - 扣除）

员工扣除和免税额

匈牙利的员工可以享受多种扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低其PIT负担。雇主在计算预扣的PIT金额时，需考虑员工提供的申报信息。

• 家庭免税额： 这是为抚养子女的个人提供的重要免税额。每个子女的免税额随着子女数量增加。可以由一位父母申领，也可由双方共同分担。
• 首次婚姻免税额： 适用于婚后前24个月的税基免税。
• 严重残疾人士的个人免税额： 适用于严重残疾的个人。
• 25岁以下个人的免税额： 年轻人可能符合一定收入水平的免税条件。
• 抚养4个或更多子女的母亲免税额： 满足特定条件的母亲可能享有全部PIT免税。

这些免税额通常在计算PIT基数前从总收入中扣除。雇主依赖员工的申报，确保在工资处理过程中正确应用这些扣除。

税务合规与申报截止日期

匈牙利的雇主定期向国家税务和海关管理局（NAV）提交申报，详细说明员工收入、预扣税款和雇主缴款。

• 每月申报： 雇主必须提交每月申报表（表格08），详细列出工资数据、社会保障缴款和预扣的PIT。该申报通常截止于次月的第12天。应在此日期前缴纳计算出的税款和缴款。
• 年度申报： 在税务年度结束后的1月底之前，雇主须向员工提供年度收入和预扣税的总结证明。雇主还需向NAV提交年度工资数据汇总。
• 注册： 雇主在员工开始工作前，必须在社会保障机构（NAV的一部分）注册其员工。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人和企业的特殊税务考虑

雇用外国工人或作为外国企业在匈牙利运营，会涉及特定的税务事项。

• 税务居民身份： 外国工人的税务义务取决于其在匈牙利的税务居民身份。居民通常对其全球收入纳税，而非居民通常只对其在匈牙利来源的收入纳税。居民身份由住所、常居地和中心利益等因素决定。
• 社会保障： 在匈牙利工作的外国员工通常需缴纳匈牙利的社会保障，但国际社会保障协议或欧盟法规（如A1证书，适用于临时派遣的欧盟/欧洲经济区/瑞士公民）可能另有规定。
• 常设机构（PE）： 在匈牙利雇用个人的外国公司可能无意中建立常设机构，从而引发匈牙利的企业所得税义务。员工所从事的活动是关键因素。
• 避免双重征税协定： 匈牙利与许多国家签有避免双重征税协定，这可能影响外国工人和企业的税务待遇，提供避免双重征税的减免。

应对这些特殊事项通常需要仔细分析个人的居留状态、雇主的存在情况以及适用的国际协议。