适用于 危地马拉 的雇佣成本计算器
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计算雇佣成本
危地马拉
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| 社会保障（IGSS） | 12.67% | 员工的总工资 |
| 工人娱乐协会（IRTRA） | 1% | 工资总额 |
| 职业培训学院（INTECAP） | 1% | 工资总额 |
申报与合规
- 雇主必须在税务管理局（SAT）注册，获取税务识别号（NIT）。
- 每月工资申报和向SAT及IGSS的缴款截止日期为次月15日。
- 员工所得税预扣的年度调节和申报截止日期为次年2月28日。
在危地马拉，雇主负责从员工工资中预扣各种税款，包括所得税和社会保障缴款。
所得税
所得税针对在危地马拉就业所得的所有收入征收。采用标准年度扣除额为 GTQ 48,000。此外，员工还可以扣除最高 GTQ 12,000，用于个人支出支付的增值税（VAT）、捐款（最高占总收入的5%）以及生命保险费。税额根据应纳税净收入（总收入减去扣除额）计算。税率为累进税率：
- 高达 GTQ 300,000： 5%
- 超过 GTQ 300,000： GTQ 15,000（针对前 GTQ 300,000）加上超出部分的7%
雇主每月预扣所得税，并于次月的10日之前将款项上缴税务机关。预扣税款的年度总结须在次年的二月提交。
社会保障缴款
雇主和员工均需为危地马拉社会保障体系（IGSS）缴纳社会保障金。
- 员工缴款： 月薪的4.83%
- 雇主缴款： 月薪的10.67%
这些缴款涵盖医疗、养老金和产假等多项社会保障福利。
增值税（VAT）抵免
虽然不是扣除项目，但员工每年可就个人支出支付的增值税（VAT）申请最高 GTQ 12,000的抵免。这一抵免额可用以抵消其所得税负。
其他扣除
其他潜在的扣除项目包括工会会费、法院裁定的扣押款以及自愿扣除如生命保险费等。具体情况请咨询本地税务专家。
14个月工资制度
危地马拉法律规定采用14个月工资制，员工将额外获得两次付款，通常称为“圣诞奖金”和“年中奖金”。这些奖金也需缴纳所得税和社会保障金。
其他考虑事项
- 危地马拉的税务年度截止于12月31日。
- 上述信息适用于2026税务年度，未来年度可能会有变动。务必关注最新税务法规。
