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在泰国运营时，驾驭就业税务的复杂性是至关重要的一环。雇主和员工在缴款和所得税方面承担着不同的义务，这些义务由国家的税收法典和社会保障法律所规定。理解这些要求对于合规和顺利的薪资操作至关重要，无论您是本地企业还是在泰国雇佣员工的国际公司。

泰国的税收体系包括对个人收入征收的个人所得税以及用于资助各种福利的社会保障缴款。雇主在此体系中扮演着关键角色，他们通过从员工工资中预扣所得税，并与员工共同向社会保障基金缴款。遵守正确的税率、计算方法和申报截止日期是所有雇主的强制要求。

雇主社会保障和工资税义务

泰国的雇主主要负责代表其员工向社会保障基金（SSF）缴款。对于在泰国工作的绝大多数员工而言，此缴款是强制性的，无论国籍，只要他们符合《社会保障法》中的某些条件。

标准的月度缴款率通常为员工月薪的5%，雇主和员工的缴款比例相同。计算这些缴款有最低和最高工资基数。

最低工资基数： 每月THB 1,650
最高工资基数： 每月THB 15,000

这意味着，雇主和员工的每月最高缴款额都被限制在THB 15,000的5%，即每人每月THB 750。每位员工的总月缴款额因此上限为THB 1,500（雇主的THB 750 + 员工的THB 750）。

除了标准的5%缴款外，还有针对特定福利的较小缴款：

0.2%用于工人赔偿基金（仅由雇主支付，无工资上限）
0.3%用于失业救济金（包含在5%的SSF费率内，受THB 15,000的上限限制）

雇主必须为其员工注册社会保障，并每月缴纳总缴款（雇主份额+员工预扣份额）。

所得税预扣要求

雇主依法必须从员工的工资、薪金、奖金及其他福利中预扣个人所得税（PIT），并每月将预扣的税款上缴税务局。预扣的税额取决于员工的总收入以及其符合条件的扣除和免税额。

泰国采用累进税率制度征收个人所得税。年度净收入的税率如下表：

年度净收入（THB）	税率（%）
0 - 150,000	免税
150,001 - 300,000	5
300,001 - 500,000	10
500,001 - 750,000	15
750,001 - 1,000,000	20
1,000,001 - 2,000,000	25
2,000,001 - 5,000,000	30
超过 5,000,000	35

雇主通常根据员工估算的年度收入，考虑标准扣除额和员工申报的个人免税额，计算每月预扣税款。这一计算可能较为复杂，通常使用税务局提供或批准的特定税表或薪资软件。

员工扣除和免税额

泰国的员工可以通过申报各种扣除和免税额来减少应纳税所得额。这些扣除额从总收入中扣除后，得出应纳税净收入，然后按照累进税率征税。常见的扣除和免税额包括：

个人免税额： 纳税人的标准免税额。
配偶免税额： 如果配偶无收入或也是纳税人。
子女免税额： 生物子女或收养子女。
父母免税额： 支持符合特定年龄和收入条件的父母。
社会保障缴款： 员工的强制性社会保障缴款可抵扣。
公积金缴款： 申报注册的公积金缴款在一定限额内可抵扣。
人寿保险费： 支付符合特定条件的人寿保险保费在一定限额内可抵扣。
健康保险费： 支付自己或父母的健康保险费在一定限额内可抵扣。
捐款： 向认可的慈善机构、教育机构或医院的捐款可抵扣，通常占净收入的某个百分比。
房贷利息： 支付的房贷利息在一定限额内可抵扣。
长期股权基金（LTF）/超级储蓄基金（SSF）： 投资于这些政府推动的基金在特定限额和条件下可抵扣。

员工必须向雇主提供有关其符合条件的扣除和免税额的信息，以确保每月正确预扣税款。员工还需每年提交个人所得税申报表（P.N.D. 90或P.N.D. 91），申报其总收入并申请所有适用的扣除和免税额，可能获得退税或补缴税款。

税务合规与申报截止日期

雇主有特定的申报义务，向税务局和社会保障局提交相关资料。

每月预扣税（P.N.D. 1）： 雇主必须在次月7日前提交P.N.D. 1表格并缴纳预扣的个人所得税。如果采用电子申报，截止日期通常延长至次月15日。
每月社会保障缴款： 雇主必须在次月15日前提交缴款报告并缴纳社会保障缴款。
年度预扣税总结（P.N.D. 1 Kor）： 雇主必须在次年2月底前准备上一年度所有员工收入和预扣税的年度总结表格，并提交给税务局。此总结的副本也必须提供给每位员工。
年度社会保障报告： 雇主必须提交年度报告，详细说明员工工资和缴款情况。

未按时完成申报或申报错误可能导致罚款和附加费。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在泰国工作的外国个人，通常须就其在泰国境内从事工作的收入缴纳泰国个人所得税，无论支付地点在哪里。税务居民的判定依据是是否在泰国逗留180天或以上。居民对全球收入纳税，非居民仅对源自泰国的收入纳税。

雇用外国工人的雇主必须遵守与泰国员工相同的预扣税和社会保障缴款规定。然而，可能存在以下例外或特殊考虑：

税收协定： 泰国与许多国家签有避免双重征税协定。这些协定可能影响某些收入类型的课税，并为外国员工提供避免双重征税的减免。
特定签证/工作许可条件： 虽然对普通雇佣较少，但某些投资促进计划或特定签证类型可能涉及税务问题。
社会保障协定： 泰国与一些国家签有双边社会保障协定，可能免除外派人员在泰国缴纳社会保障的义务，只要他们在本国缴纳社会保障。

在泰国雇佣员工的外国公司，即使没有注册实体，也可能根据其活动的性质和持续时间建立应税存在（常称为“常设机构”），从而触发企业所得税义务，除了雇主的工资税责任外。采用Employer of Record（雇主代表）服务是外国公司在泰国合法雇佣员工的常用策略，无需建立本地实体，确保遵守所有本地劳动和税务法律。