税务 在 苏丹

导航在就业税务的复杂性是任何国家运营的关键方面，苏丹也有其独特的框架，雇主必须理解。遵守当地税法，包括工资税、社会保障缴款和所得税预扣，对于国内外公司在该国雇用员工都至关重要。

苏丹的税收体系涵盖多种对收入和雇佣的征税方式。雇主在该体系中扮演着重要角色，负责为员工计算、扣除并汇交某些税款，以及为社会保障计划缴纳其自身份额。理解这些义务对于确保运营顺利和避免潜在罚款至关重要。

雇主税务义务

苏丹的雇主负责为社会保障系统缴费以及管理工资税。主要的雇主义务涉及社会保障缴款，这些资金用以支持养老金、残疾和失业等福利。

社会保障缴款通常以员工总工资的百分比计算，计算上限有限。费率由雇主和雇员共同承担。

缴款类型	雇主费率	员工费率	计算依据
社会保障	17%	8%	毛工资（上限内）

• 计算依据： 缴款依据员工的月毛工资，包括基本工资和定期津贴，最高至可投保收入上限。
• 支付： 雇主和雇员的缴款通常每月汇交给相关社会保障机构。

除了社会保障外，雇主还必须管理所得税预扣，相关内容将在下一部分介绍。一般而言，雇主无需单独设置“工资税”项目，社会保障和所得税预扣通常被合称为这两个共同义务，但有时也会用“工资税”作为统称。

所得税预扣

雇主需从员工的每月工资中预扣所得税（亦称薪资税）。这是一个“预扣税源”制度（PAYE），根据员工应税收入在源头扣税。

应税收入通常通过取员工的毛工资，减去允许的扣除和津贴后计算得出。所得金额再按收入等级采用递进税率征税。

具体的税级和税率可能会由苏丹税务机关调整。常见的结构是在高收入区间应用更高的税率。

每月应税收入（SDG）	税率 (%)
不超过3,000	5%
3,001至5,000	10%
5,001至10,000	15%
超过10,000	20%

• 计算： 雇主必须计算每位员工的月度应税收入，根据收入档次应用相应税率，并预扣相应税款。
• 汇交： 扣缴的所得税必须每月汇交给苏丹税务委员会（或等效机构），截止日期通常在下一月的中旬（如次月15日左右）。

员工税款扣除和津贴

苏丹的员工有权享受某些扣除和津贴，以降低其应税收入，从而减少所得税负担。这些规定旨在考虑基本生活成本和其他特殊情况。

常见的扣除和津贴可能包括：

• 个人免税额度： 每位员工每月享有固定的免税金额。
• 家庭津贴： 对抚养人（如配偶和子女）提供额外津贴，通常有抚养人数限制。
• 社会保障缴款： 员工部分的强制性社会保障缴款在计算应税收入前通常允许扣除。
• 其他特殊津贴： 根据现行税法，可能还存在与住房、交通等相关的其他津贴，但这些内容可能会有限额或有特定条件。

雇主在计算员工每月应税收入以进行预扣时，必须正确适用这些扣除和津贴。

税务合规与申报

苏丹的雇主在社会保障缴款和所得税预扣方面有具体的截止期限和申报要求。遵守这些截止日期对于避免罚款、利息及其他合规问题至关重要。

主要的合规义务包括：

• 每月汇交： 预扣的所得税和社会保障缴款（雇主和雇员部分）必须每月汇交给相关机构，截止时间通常在工资发放后的月中（例如次月15日左右）。
• 每月报告： 雇主通常需要提交月度报告，内容包括员工工资、预扣和缴纳的税款。
• 年度申报： 一般需要对每位员工的预扣和缴纳税金进行年度调节，雇主还须向员工提供年度税务证明，汇报其收入和已缴税款。
• 注册： 雇主必须在相关税务机关和社会保障机构完成注册。
• 记录保存： 必须保持准确的工资记录，包括工资明细、津贴、扣除和税款计算，以备查验。

具体截止日期可能略有变化或调整，建议定期确认最新安排以遵守相关规定或咨询本地专家。

外国工人和企业的特殊考虑事项

在苏丹工作的外国个人和雇用该国员工的外国企业面临特定的税务事项。

• 税务居民身份： 外国工人的税务待遇通常取决于其在苏丹的居留状态。被视为税务居民的个人，通常对全球收入纳税；非居民则只对在苏丹的来源收入征税。居留身份依据如在境内的实际逗留天数等因素确定。
• 工作许可和签证： 雇用外国国民需要符合移民法规，包括获取必要的工作许可和签证，这些通常与税务和社会保障登记相关。
• 外国人的社会保障： 苏丹社会保障缴款是否适用于外国工人，可能取决于其国籍、逗留时间以及苏丹是否与其本国签订了双边社会保障协议。有些临时派遣的外派人员可能免于缴费，如果他们已由本国制度覆盖。
• 永久机构（PE）： 外国企业在苏丹的经营可能触发永久机构定义，这会带来重要的企业所得税影响。但即使没有PE，仅在本地雇用员工也会产生工资和所得税预扣义务。
• 税收协定： 苏丹已与多个国家签订了避免双重征税协议（DTA）。这些协议可能影响外国工人和企业的税务义务，提供避免双重征税的救济，并有时会根据条约条款调整税率或规则。

外国企业必须确保在苏丹正确注册为雇主，遵循所有本地的工资、所得税预扣和社会保障法规，特别是在理解居留身份、社会保障协议和可能的税收协定优惠方面，才能有效合规。