税务 在 苏丹

导航就业税务的复杂性是在任何国家运营中的关键方面，苏丹也有其独特的框架，雇主必须了解。遵守当地税法，包括工资税、社会保障缴款和所得税预扣，对于国内外公司在该国雇用员工都是至关重要的。

苏丹的税收体系涵盖了对收入和就业的各种征税。雇主在这个体系中扮演着重要角色，负责为其员工计算、扣除和缴纳某些税款，以及为社会保障计划贡献自己的份额。了解这些义务是确保运营顺利和避免潜在处罚的关键。

雇主税务义务

苏丹的雇主负责为社会保障体系做贡献以及管理工资税。主要的雇主义务涉及社会保障缴款，这些资金用于养老金、伤残和失业等福利。

社会保障缴款通常按员工的总工资的一定比例计算，最高到某个上限。费率在雇主和员工之间分配。

征收类型	雇主比例	员工比例	基础
社会保障	[雇主 %]	[员工 %]	毛工资（到上限）

• 计算基础： 这些缴款基于员工的月度总工资，包括基本工资和常规津贴，最高限于某个可保的最大收益额。
• 支付： 雇主和员工的缴款通常每月汇入相关的社会保障机构。

除了社会保障外，雇主还必须管理所得税预扣，此部分将在下一节中介绍。通常没有与社会保障和所得税预扣不同的“工资税”，但该术语有时被宽泛地用以涵盖这些共同的义务。

所得税预扣

雇主需从员工的月薪中预扣所得税（也称工资税）。这是一种“现收现付”税制，即根据员工应纳税所得在源头扣税。

应纳税所得通常通过从总工资中扣除允许的扣除和津贴计算得出。所得金额随后根据收入区间适用累进税率。

具体的税率区间和税率可能会由苏丹税务机关进行调整。通常的结构是在较高收入档次中适用更高的税率。

每月应纳税收入（SDG）	税率（%）
不超过[门槛1]	[税率1]%
[门槛1] + 1 至 [门槛2]	[税率2]%
[门槛2] + 1 至 [门槛3]	[税率3]%
超过[门槛3]	[税率4]%

• 计算： 雇主必须为每位员工计算月度应纳税收入，按照对应的税率应用到收入区间中，并预扣相关税款。
• 缴款： 扣除的所得税必须每月汇入苏丹税务局（或同等机构），通常在次月的特定截止日期前完成。

员工税收扣除和津贴

苏丹的员工有资格享受一些扣除和津贴，以减少其应税收入，从而降低所得税负担。这些规定旨在考虑基本生活成本和其他特定情况。

常见的扣除和津贴可能包括：

• 个人津贴： 每位员工每月获得的固定金额。
• 家庭津贴： 对受抚养人的额外津贴，例如配偶和子女，通常对受抚养数量有限制。
• 社会保障缴款： 员工部分的强制性社会保障缴款通常在计算应税收入前从总收入中扣除。
• 其他特定津贴： 根据当前税法，可能还有与住房、交通等相关的其他特定津贴，但这些可能会有上限或特定条件。

雇主在计算每月应税收入以进行预扣时，必须正确应用这些扣除和津贴。

税务遵从与报告

苏丹的雇主在社会保障缴款和所得税预扣方面有具体的截止日期和申报要求。遵守这些截止日期对于避免罚款、利息和其他合规问题至关重要。

主要的合规义务包括：

• 每月缴款： 无论是所得税还是社会保障缴款（雇主和员工部分），都必须每月汇入相关机构。截止日期通常为下月工资期的中间（例如，下月15日前）。
• 每月申报： 雇主通常需要提交每月的报告，详细说明员工薪资、扣除和已预扣/缴纳的税款。
• 年度申报： 一般需要进行年度的税款抵销，核算每位员工已扣缴和缴纳的税款。雇主还应向员工提供年度税务证明，总结其收入和已缴税款。
• 注册： 雇主必须在相关税务机关和社会保障机构注册。
• 记录保存： 必须保存准确的工资单记录，包括工资、津贴、扣除和税款计算的详细信息。

具体的截止日期可能会略有不同或变化，务必与相关当局或本地专家确认最新安排。

外籍员工和外国公司特殊注意事项

在苏丹工作的外国个体及雇用其员工的外国公司面临一些特定的税务考虑。

• 税务居民： 外国员工的税务处理通常取决于其在苏丹的居住身份。被视为税务居民的个人通常对其全球收入纳税，而非居民则通常只对其在苏丹的来源收入纳税。居住规则依据如在该国的实际逗留天数等因素。
• 工作许可和签证： 雇用外国国民需遵守移民法，包括获得必要的工作许可和签证，这通常与税务和社会保障登记相关联。
• 外国人的社会保障： 苏丹对外国员工适用的社会保障缴款，可能依赖其国籍、逗留时长，以及苏丹是否与其祖国签有双边社会保障协议。部分临时派遣外派人员若由其国内方案覆盖，可能免于缴纳。
• 常设机构（PE）： 在苏丹运营的外国公司可能会导致“常设机构”，从而产生重要的公司所得税影响。不过，即使没有常设机构，雇用员工也会引发工资和所得税预扣义务。
• 税收协定： 苏丹已与多个国家签订了双重征税协定。这些协定可以影响外国员工和企业的税务责任，通过提供税收减免或根据协定条款调整税率或规则。

外国企业必须确保在苏丹正确注册为雇主，遵守所有本地的工资、所得税预扣和社会保障法规，特别是关于其本地和外派员工。理解居住状态、社会保障协议以及潜在的税收协定利益的细节，对于有效合规至关重要。