雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（现收现付税）	递进所得税税率（18% - 45%）	员工应纳税收入
UIF（失业保险基金）	2%（员工1%，雇主1%）	员工薪酬，最高每月R17,712（每年R212,544）
SDL（技能发展征费）	1%	每月总工资（如果年度工资超过R500,000）
COIDA（职业伤害与疾病赔偿法）	行业特定费率	员工总工资（年度评估）

申报与合规

• 每月申报： 在次月7日前提交EMP201申报表并缴纳PAYE、UIF和SDL（如果7日为周末/公共假期，则提前至最后一个工作日）。
• 年度对账： 在5月31日前提交EMP501对账单并向员工发放IRP5/IT3(a)证书。
• 记录保存： 保持准确的工资记录至少五年。

南非的员工税收扣除由“Pay-As-You-Earn (PAYE)”系统决定，基于收入计算，由南非税务局（SARS）管理。

法定扣除

• PAYE（按收入预扣税）： 这是每月从员工工资中扣除的所得税，依据由SARS公布的年度税表确定的累进税率。截止2025年，这些税率范围为18%至45%，根据收入档次而定。

• UIF（失业保险基金）： 员工贡献其总工资的1%，上限为每年R212,544，用于在失业时提供短期救助。雇主也贡献相同的1%。

自愿扣除

• 退休基金缴款： 虽然不是强制性的，但对注册退休基金的缴款最高可抵扣至薪酬或应税收入（不包括一次性支付和遣散费）中的27.5%，每年上限为R350,000。

• 医疗保险缴款： 对注册医疗计划的缴款可享受税收抵免。2025年的每月抵免额为R364（纳税人及第一名被抚养人），每增加一名被抚养人则为R246。超额缴款和其他符合条件的医疗支出也可根据年龄和残疾状况获得额外税收抵免。

• 对认可公共福利组织的捐款： 向认可组织的捐款在扣除退休基金缴款后，最高可抵扣至薪酬的5%。

税收抵免

税收抵免可以减少整体税负。2025年的抵免额度为：

• 主要抵免：R17,235（所有个人适用）
• 次级抵免：R9,444（65岁及以上个人适用）
• 第三级抵免：R3,145（75岁及以上个人适用）

其他扣除和注意事项

• 税务年度： 南非的税务年度从3月1日开始，到次年2月的最后一天结束。

• 申报季节： 税务申报（IRP5/IT3a）在申报季节进行，通常从7月开始，至10月或11月结束。雇主负责向员工发放IRP5/IT3a证书。

• 差旅津贴： 雇主有时会提供差旅津贴，用于覆盖工作相关的车辆费用。然而，如果没有提供行车日志和收据，只有80%的津贴免于PAYE征税，剩余20%视为收入。

雇主责任

雇主有法律义务每月通过EMP201表格扣缴PAYE、UIF和技能发展税（SDL，工资的1%），并将其汇交给SARS。他们还必须提交年度EMP501对账单，并为员工提供IRP5/IT3a证书，以便个人报税。

请注意：税法和法规可能会发生变化。上述信息适用于2025税务年度，截至2025年2月5日。建议咨询官方SARS资源或税务专业人士，以获取最新信息。