雇佣成本计算器 在 塞尔维亚

雇主税收缴纳

税种	税率	基数
个人所得税	10%	税前工资减去免税额（每月RSD 34,221）
养老金与残疾保险（雇主）	10%	税前工资
医疗保险（雇主）	5.15%	税前工资
失业保险（员工）	0.75%	税前工资

申报与合规

• 每月工资税和社会保险费应在次月15日前缴清。
• 年度企业所得税申报必须在次年的6月30日前提交。
• 社会保险缴款有最低和最高月基数（例如，当前年度社会保险缴款的月基数为RSD 51,297至RSD 732,820）。

在塞尔维亚，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保障缴款和个人免税额。

所得税

• 工资税： 在扣除非应税的月度门槛后，对就业收入征收10%的统一税率。从2025年1月1日起，这一门槛为RSD 28,423。应税基础包括毛工资和任何附加福利。

社会保障缴款

• 养老金和残疾保险： 员工为这一项目贡献其毛工资的14%。
• 医疗保险： 该项目提供医疗保障，贡献率根据多种因素而变化，未在提供的资料中详细说明。
• 失业保险： 员工为该基金缴纳其毛工资的0.75%。

个人扣除和免税额

• 纳税人扣除： 自2025年1月1日起，个人可扣除上一年度平均年薪的40%。
• 家属扣除： 每个受扶养家庭成员可额外扣除平均年薪的15%。
• 最大扣除上限： 个人扣除总额不得超过应税收入的50%。
• 40岁以下额外扣除（2023税务年度）： 截至2023年12月31日，年龄在40岁以下的个人在申报2023年度税务时，有资格获得等于非应税收入门槛（2023年为RS D 4,269,564）的额外扣除。

其他税收减免和激励措施

• 新雇员工激励（延长至2025年12月31日）： 雇主招聘新员工，有资格获得已缴纳的工资税和社会保险缴款的部分退款。具体退款金额和资格要求未在此提供。
• 新聘专家： 对于具备塞尔维亚劳动力市场上不存在的特殊技能的新聘专家，雇主可能有资格在五年内享受70%的所得税和缴款基数减免，但须符合特定条件。
• 创业公司创始人： 新成立的创新公司创始人，同时在公司任职，可能在公司成立后36个月内在一定限额内免缴工资所得税和社会保险缴款。
• 对另类投资基金投资的税收抵免： 投资必须持有至少三年以上，才能申请税收抵免。如果在此期限前变现，抵免将被撤销。

年度纳税申报

2025年的年度纳税申报截止日期尚未提供，具体申报流程细节也未公布。居民须对全球收入纳税，而非居民仅对来源于塞尔维亚的收入纳税。

其他备注

• 已婚夫妇的税务按个别申报。
• 非应税工资门槛每年根据消费者价格指数调整。2025年的调整已生效。

建议咨询税务专业人士以获得个性化建议。税收法律复杂，可能随时变动。