雇主税收缴纳

税种	税率	基数
个人所得税	10%	毛工资减去免税额（每月 RSD 28,423）
养老金与残疾保险（雇主）	10%	毛工资
医疗保险（雇主）	5.15%	毛工资
失业保险（员工）	0.75%	毛工资

申报与合规

• 每月工资税和社会保险缴款应在次月15日前缴纳。
• 年度企业所得税申报必须在次年6月30日前完成。
• 社会保险缴款有最低和最高月基数（例如，当前年度社会保险缴款的月基数为 RSD 45,950 至 RSD 656,425）。

在塞尔维亚，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保障缴款和个人免税额。

所得税

• 工资税： 在扣除非应税月度门槛后，适用10%的统一税率。自2025年1月1日起，该门槛为RSD 28,423。应税基础包括总工资和任何附加福利。

社会保障缴款

• 养老金和残疾保险： 员工为该项目缴纳其总工资的14%。
• 医疗保险： 该项目提供医疗保障，缴费率根据多个未在提供的资料中详细说明的因素而变化。
• 失业保险： 员工为该基金缴纳其总工资的0.75%。

个人扣除和免税额

• 纳税人扣除： 自2025年1月1日起，个人可以扣除上一年度平均年薪的40%。
• 抚养人扣除： 每位受抚养家庭成员可额外扣除平均年薪的15%。
• 最大扣除上限： 个人扣除的总额不得超过应税收入的50%。
• 40岁以下人士的额外扣除（2023税务年度）： 2023年12月31日前年龄未满40岁的个人，在申报2023年度所得税时，有资格获得等于非应税收入门槛（2023年为RSD 4,269,564）的额外扣除。

其他税收抵免和激励措施

• 新雇员激励（延长至2025年12月31日）： 雇佣新员工的雇主有资格获得部分已缴纳工资税和社会保障缴款的退还。具体退还金额和资格要求未在此提供。
• 新聘专家： 对于具有塞尔维亚劳动力市场未提供的特定技能的新聘专家，雇主可能有资格在五年内减免70%的所得税和缴费基数，但须符合特定条件。
• 创业公司创始人： 新创新型公司的创始人，如果同时受雇于该公司，可能在公司成立后36个月内享受工资所得税和社会保障缴款的豁免，限额内。
• 对投资于另类投资基金的税收抵免： 投资持有至少三年的，可以申请税收抵免。如果在此期限前退出，抵免将被撤销。

年度纳税申报

2025年的年度纳税申报截止日期及具体流程尚未提供。居民按全球收入纳税，非居民仅对源自塞尔维亚的收入纳税。

其他说明

• 已婚夫妇的税务是单独计算的。
• 非应税工资门槛每年根据消费者价格指数调整。2025年的调整已生效。

建议咨询税务专业人士以获取个性化建议。税法复杂，且可能发生变化。