在孟加拉国的雇佣税

在孟加拉国导航税收环境需要清楚了解雇主和员工的义务。该国由国家税务局（NBR）监管的税收体系涉及多个组成部分，包括所得税、增值税（VAT）和关税。在就业方面，主要关注点是所得税，它对个人收入征税，并要求雇主在源头进行扣缴。

孟加拉国的雇主负责正确计算、扣缴并向政府缴纳员工工资中的所得税。这一“现收现付”系统（Pay As You Earn, PAYE）确保税收收入的稳定流入，并对企业提出了重大合规负担。员工则对其所有来源的总收入缴纳所得税，但他们可以享受各种扣除和免税额，以减少应税收入。理解这些相互关联的责任对于孟加拉国的顺利运营和合规至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

孟加拉国没有像许多西方国家那样统一的、强制性的政府运营的社会保障税系统。相反，关于员工福利的雇主义务通常源自劳动法和公司政策，而非特定的工资税。

主要的雇主义务通常包括：

公积金（Provident Fund, PF）： 虽然法律上并非所有公司都强制要求，但在较大组织中较为普遍。雇主和员工都按基本工资的百分比（通常为10%）缴纳。这些缴款通常在一定限额内免税。
退休金（Gratuity）： 这是在员工终止或退休后，根据一定服务年限（通常为5年或以上）一次性支付的款项。计算通常基于最后一次领取的基本工资和服务年数。退休金支付在一定限额内免税。
工人利润分享基金（Workers' Profit Participation Fund, WPPF）： 适用于符合特定条件的工业企业（例如拥有100名或以上工人、实缴资本或固定资产超过某些门槛）。雇主向该基金缴纳其净利润的5%，然后在符合条件的工人之间分配，用于工人福利。
团体保险： 雇主通常被要求或选择为员工提供团体保险。
其他福利： 根据行业和公司规模，雇主可能提供其他福利，如医疗津贴、交通津贴、节日奖金等，这些具有特定的税务处理方式。

与许多其他国家的社会保障税不同，政府不会对雇主的总工资总额征收单独的“工资税”税率。对认可的公积金和批准的退休金基金的雇主缴款通常是可扣除的企业支出。

所得税预扣要求

雇主依法必须在PAYE系统下从员工工资中预扣所得税。预扣金额取决于员工的总应税收入，包括工资、津贴、奖金以及任何申报的投资或符合扣除条件的支出。

雇主必须根据员工的预期收入和符合条件的扣除/津贴，计算每位员工的年度预估税负。然后，将这一年度税额除以一年中的工资支付次数（通常为12次），以确定每月的预扣金额。

孟加拉国个人所得税的税率是累进的，即收入越高，税率越高。税级和税率可能会由NBR调整，通常在年度预算中公布。预计2025年的税率将沿用类似当前的结构，可能会有调整。

以下是个人所得税税率的示意结构（基于近期模式，2025年需确认）：

应税收入区间（BDT）	税率（%）
不超过350,000	0
接下来的100,000	5
接下来的300,000	10
接下来的400,000	15
接下来的500,000	20
超过1,650,000	25

注意：这些税级和税率适用于一般纳税人。女性、老年人、残疾人士和战伤退伍军人享有更高的免税门槛。

雇主必须在规定期限（通常为次月15日之前）将预扣税款存入政府国库，并向税务机关提交每月的预扣申报表。

员工税收扣除和免税额

员工可以通过申报各种扣除和免税额来减少应税收入。雇主在计算每月预扣税时需要考虑这些，通常要求员工提交投资和支出的申报。

常见的扣除和免税额包括：

投资免税额： 员工可以申报符合条件的投资（如特定储蓄证、寿险保费、批准的公积金、共同基金、上市股票）以及对批准慈善机构的捐款。可扣除金额受总收入的百分比或最高限额限制。
房租津贴： 所得的部分房租津贴是免税的。免税额通常为基本工资的50%或固定月额（如BDT 25,000），或年度金额（如BDT 300,000）中的较低者。
医疗津贴： 一部分医疗津贴是免税的。免税额通常为基本工资的10%或固定年度金额（如BDT 120,000）中的较低者。
交通津贴： 固定年度金额（如BDT 30,000）部分的交通津贴是免税的。
其他免税： 某些其他津贴和福利可能部分或全部免税，例如假期交通补助（需符合条件）和节日奖金（每年通常两次，全部应税，但实际操作中常受优惠处理）。

应税收入的计算涉及将所有收入来源相加，减去符合条件的免税额（如房租、医疗、交通部分），然后再减去投资免税额，得出净应税收入。

税务合规与申报截止日期

遵守税务法规对雇主和员工都至关重要。主要截止日期包括：

每月税款缴纳： 雇主必须在扣税当月的次月15日前，将从员工工资中预扣的所得税存入政府国库。
每月预扣申报表： 雇主需向相关税务机关提交当月预扣和缴纳的税款明细。
年度预扣证明： 雇主必须在特定日期（通常为7月31日）向每位员工发放一份证明，列明上一财年（7月1日至6月30日）支付的总工资和预扣的税款。
个人年度所得税申报： 员工必须在税务截止日（通常为次年11月30日）提交年度所得税申报表。
企业年度所得税申报： 公司必须在其会计期结束后第七个月的第15天（例如，6月30日结束的公司，申报截止为次年1月15日）提交年度所得税申报。

未按时完成这些义务可能导致罚款、利息及其他法律后果。

外籍工人和企业的特殊税务考虑

在孟加拉国工作的外国个人和外国企业面临特定的税收规则：

居留身份： 个人在孟加拉国的税务责任取决于其居留身份。通常，如果在一个财年内在孟加拉国停留182天或以上，或在财年内停留90天或以上且在前四个财年累计停留365天或以上，则被视为居民。居民对其全球收入征税，非居民通常只对源自孟加拉国的收入征税。
非居民的税率： 非居民个人通常按固定税率（如25%或30%，视收入类型和身份而定）对源自孟加拉国的收入征税，不享受累进税级或免税门槛的优惠。但如果非居民的工资收入受税收协定条款约束，则适用相关规定。
雇主对非居民的义务： 支付非居民员工工资的雇主必须按非居民税率预扣税款。
双重征税协定（DTA）： 孟加拉国与多个国家签有DTA。这些协议可以通过允许在另一国已缴税款抵免或降低某些收入类型的税率，避免双重征税。外籍工人和企业应查明是否存在孟加拉国与其本国之间的DTA，并了解其条款。
常设机构（PE）： 在孟加拉国运营的外国公司可能被视为拥有常设机构，从而在孟加拉国对其归属于该PE的利润承担企业所得税义务。
工作许可证和签证： 外国工人需要获得适当的工作许可证和签证，才能合法在孟加拉国就业，这也与税务合规相关。

雇用外国工人或在孟加拉国设立企业的雇主必须应对这些特殊规则，通常需要专业建议以确保完全遵守移民和税法。